לוחמי מילואים ששירתו לפחות 30 ימים בשנת 2025 זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה בשנת המס 2026
שווי ההטבה נע בין 1,452 ₪ ל-11,616 ₪ בשנה (נכון ל-2025) בהתאם למספר ימי המילואים
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
בקצרה
- החל משנת 2026 חיילי מילואים ששירתו בשנה הקודמת כלוחמים זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה בהתאם למספר ימי השירות.
- בשנות המס 2027-2026 הנקודות יינתנו למי ששירתו לפחות 30 ימים בשנה הקודמת (לפירוט הנקודות ראו בהמשך).
- משנת המס 2028 מי ששירתו 20 ימים בשנה הקודמת יקבלו 0.75 נקודת זיכוי, ועל כל 5 ימים נוספים יקבלו עוד 0.25 נקודת זיכוי, עד ל-4 נקודות זיכוי בסך הכל.
מי זכאי?
- מי ששירתו במילואים בתור לוחמים את מספר הימים שמזכה בהטבה:
- 30 ימים לפחות בשנת 2025 (הזכאות תינתן בשנת המס 2026).
- 30 ימים לפחות בשנת 2026 (הזכאות תינתן בשנת המס 2027).
- 20 ימים לפחות משנת 2027 ואילך (הזכאות תינתן בשנת המס העוקבת).
מספר נקודות הזיכוי
| מספר ימי המילואים בשנה (בשנים 2026-2025) |
מספר נקודות הזיכוי בשנה העוקבת | השווי השנתי של ההטבה (נכון ל-2025) |
|---|---|---|
| 39-30 | 0.5 | 1,452 ₪ |
| 49-40 | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 54-50 | 1 | 2,904 ₪ |
| 59-55 | 1.25 | 3,630 ₪ |
| 64-60 | 1.5 | 4,356 ₪ |
| 69-65 | 1.75 | 5,082 ₪ |
| 74-70 | 2 | 5,808 ₪ |
| 79-75 | 2.25 | 6,534 ₪ |
| 84-80 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 89-85 | 2.75 | 7,986 ₪ |
| 94-90 | 3 | 8,712 ₪ |
| 99-95 | 3.25 | 9,438 ₪ |
| 104-100 | 3.5 | 10,164 ₪ |
| 109-105 | 3.75 | 10,890 ₪ |
| 110 ומעלה | 4 | 11,616 ₪ |
תהליך מימוש הזכות
- יש לקבל אישור מצה"ל על השירות במילואים כלוחם ועל מספר ימי השירות שבוצעו בשנה הקודמת.
- שכירים:
- יש למלא בתחילת שנת המס טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בצירוף האישור מצה"ל.
- מי שעובדים ביותר ממקום עבודה אחד יבצעו תיאום מס מקוון.
- אם שנת המס הסתיימה אפשר להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה (אפשרי עד 6 שנים אחורה).
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים ויצרפו את האישור מצה"ל כאשר יגישו בסוף שנת המס את הדוח השנתי למס הכנסה.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
כדאי לדעת
- הטבה זו ניתנת בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות לכל תושב ישראל.
- מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי בהתאם לכל אחד מהקריטריונים (אלא אם צוין אחרת).
- לפירוט הזכאויות הנוספות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | ||
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 39ב
הרחבות ופרסומים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.