הקדמה:
מעסיקים המעבירים תשלומים לקופת גמל, לקרן השתלמות או לביטוח פנסיוני של עובדיהם נדרשים להעביר לחברה המנהלת את הקרן או את החיסכון דיווח מקוון על פרטי ההפקדה
הדיווח ייעשה באמצעות קובץ נתונים ממוכן ובמבנה אחיד במועד שבו מועברים הכספים בפועל
חובה זו מוחלת בהדרגה על כלל המעסיקים, והחל מה-01.02.2019 היא תחול על מי שמעסיקים 10 עובדים ומעלה
במקרים מסוימים שיפורטו בהמשך, מי שמעסיק עד 5 עובדים יהיה פטור מחובת הדיווח
למידע נוסף ראו אתר רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר
מעסיקים המעבירים תשלומים לקופת גמל, לקרן השתלמות או לביטוח פנסיוני של עובדיהם נדרשים להעביר לחברה המנהלת את הקרן או את החיסכון דיווח מקוון על פרטי ההפקדה המפורטים בהמשך.
- הדיווח צריך להיעשות באמצעות רשומות דיגיטליות, בקובץ נתונים ממוכן ובמבנה אחיד.
- יש להעביר את הדיווח במועד העברת התשלומים.
- על מעסיק שמפר את חובת הדיווח ניתן להטיל קנסות כספיים.
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים
- חובת הדיווח חלה על המעסיקים הבאים, החל מהמועדים שנקבעו לגביהם:
- מי שמעסיק מעל 100 עובדים - החל מה-01.02.2016.
- מי שמעסיק בין 100-50 עובדים - החל מה-01.02.2017.
- מי שמעסיק בין 21-49 עובדים - החל מה-01.02.2018.
- מי שמעסיק בין 10-20 עובדים - החל מה-01.02.2019. על-פי הודעת רשות שוק ההון, החובה היתה אמורה לחול מיום זה על כלל המעסיקים, אך הוחלט לדחות בשנה את החלתה על עסקים קטנים שמועסקים בהם פחות מ-10 עובדים (ראו פרטים באתר לשכת רואי חשבון בישראל).
- מי שמעסיק עד 5 עובדים יהיה פטור מחובת הדיווח במקרים שיפורטו בהמשך.
מעסיקים של עד 5 עובדים הפטורים מחובת הדיווח
- חובת הדיווח במועד הפקדת תשלומים לקופת גמל, לביטוח פנסיוני או לקרן השתלמות לא תחול על מי שמעסיק עד 5 עובדים ומתקיימים לגביו כל התנאים הבאים:
- המעסיק מסר לחברה המנהלת פעם אחת את פרטיו, את פרטי העובד ואת פרטי הקופה, והפרטים לא שונו.
- סכום ההפקדה לעובד זהה לסכום שהופקד במועד הדיווח הראשוני.
- המעסיק נתן לחברה המנהלת הוראה לגביית כספים בכרטיס אשראי או הרשאה לחיוב חשבון.
- החברה המנהלת אישרה למעסיק לא לדווח במועד ההפקדה.
למי ואיך פונים?
- הדיווח לחברה המנהלת את החיסכון הפנסיוני או את קרן ההשתלמות יעשה באמצעות קובץ נתונים ממוכן ובמבנה אחיד, כפי שמפורטים בחוזרי רשות שוק ההון המפורטים בהמשך.
- ניתן לבצע את הדיווחים באמצעות המסלקה הפנסיונית. למידע נוסף ראו ביצוע פעולות בחסכון פנסיוני ובקרן השתלמות באמצעות המסלקה הפנסיונית.
- מועד הדיווח - יש לבצע את הדיווח לגופים המוסדיים במועד שבו מופקדים הכספים. למידע על הפקדת הכספים ראו העברת כספים לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות על ידי המעסיק.
פרטים שעל מעסיק למסור לחברה המנהלת במועד הפקדת התשלומים
פרטים לגבי הפקדה
- שם המעסיק.
- מספר מזהה של המעסיק, כתובת דוא"ל ופרטי איש הקשר של המעסיק.
- מספר מזהה של החברה המנהלת.
- לגבי קופת גמל שאינה קופת ביטוח - מספר אישור קופת הגמל.
- אופן הפקדת תשלומים ומועד הפקדתם.
- סכום ההפקדה.
- לגבי תשלומים שהופקדו באמצעות העברה בנקאית - פרטי חשבון הבנק ממנו הועברו התשלומים וחשבון הבנק בו הופקדו התשלומים ומספר אישור ביצוע העברת התשלום.
- לגבי תשלומים שהופקדו באמצעות שובר תשלום - פרטי חשבון הבנק שבו הופקדו התשלומים ומספר אישור על ביצוע העברת התשלומים.
- לגבי תשלומים שהופקדו באמצעות המחאה (צ'ק) - פרטי חשבון הבנק שממנו הועברו התשלומים, מספר הבנק, מספר הסניף ומספר ההמחאה.
פרטים לגבי העובד
- שם העובד ומספר זהות.
- חודש העבודה שעבורו הופקדו תשלומים לקופת גמל.
- גובה השכר שעל-פיו חושבו התשלומים לקופת הגמל.
- פירוט שיעור הפקדה לגבי כל אחד ממרכיבי חשבון קופת הגמל.
- פירוט התשלומים הפטורים והתשלומים שאינם פטורים לגבי כל אחד ממרכיבי חשבון הגמל.
פרטים על הפסקת תשלומים
- במקרה שהתשלומים לקופה עבור עובד מסוים הופסקו, על המעסיק לדווח על כך לחברה המנהלת במועד הדיווח לשאר העובדים. הדיווח יכלול את הפרטים הבאים:
- מספר מזהה של החברה המנהלת.
- שם המעסיק ומספר מזהה של המעסיק.
- שם העובד ומספר ת"ז של העובד.
- הסיבה להפסקת התשלומים.
- מועד הפסקת התשלומים.
- למידע נוסף ראו דיווח של מעסיק על הפסקת תשלומים לקופת גמל לביטוח פנסיוני או לקרן השתלמות של עובדיו.
- אם הסיבה להפסקת התשלומים היא ניתוק יחסי עובד-מעביד, על המעסיק להעביר בנוסף הודעה על מעמדם של כספי הפיצויים שהצטברו בקופה. למידע נוסף ראו הודעת מעסיק לקופת גמל או לגוף פנסיוני על מעמד כספי הפיצויים של העובד שמופקדים בקופה.
שלבי ההליך
- הגופים המוסדיים יעבירו למעסיקים אישור על תקינותו הטכנית של הדיווח בתוך 3 שעות ממועד העברת הדיווח על ידי המעסיק.
- הגופים המוסדיים יעבירו אל המעסיק בתוך 5 ימי עסקים אישור מסכם אודות רישום זכויות העובדים לפי הדיווח (כלומר אישור על העברת הכספים לייעודם ושיוכם לעובדים) וכן ידווחו למעסיק במועד זה אם קיימת בעיה כלשהי בביצוע העברת הכספים או ברישום.
- בנוסף, יעבירו הגופים המוסדיים למעסיקים אישור חודשי ושנתי, במסגרתם יפורט מצב הטיפול בכספי העובדים, שגיאות ודרישות מהמעסיקים לתקן את הדיווחים ופירוט כספי העובדים שנקלטו באופן תקין במערכת.
- במקרה שהפקדת התשלומים לקופת גמל הופסקה והמעסיק דיווח על כך, על החברה המנהלת להודיע לעובד על הפסקת התשלומים והסיבה להפסקת התשלומים. החברה תיידע את העובד בתוך 30 ימים מהמועד שהופסקה הפקדת התשלומים, באמצעות מכתב שיישלח בדואר.
- במקרה שהפקדת התשלומים לקופת גמל הופסקה והמעסיק לא דיווח על כך לחברה המנהלת, עליה להודיע לעובד ולמעסיק על הפסקת התשלומים וכן מהי ההשפעה של הפסקת ההפקדה על זכויותיו של העובד בקופת הגמל. אם טרם התקבלה תגובת העובד או המעסיק להודעות החברה כעבור 3 חודשים ממועד משלוח ההודעה הראשונה, תשלח החברה הודעה נוספת לעובד ולמעסיק על הפסקת הפקדת התשלומים.
חשוב לדעת
- לממונה על שוק ההון יש סמכות להטיל קנסות על מעסיקים, בסך של 200,000 ₪ בגין כל הפרה של חובת דיווח לגופים המוסדיים או לקרנות ההשתלמות.
- מעסיק שהפקיד תשלום ביתר, רשאי להגיש לגוף המוסדי או לחברה המנהלת את קרן ההשתלמות בקשה להשבת הסכום שהופקד ביתר.
- הבקשה תועבר באמצעות קובץ דיווח ממוכן נפרד מהדיווחים השוטפים בצירוף תצהיר.
גורמים מסייעים
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (תשלומים לקופת גמל)
- חוזר גופים מוסדיים של הממונה על שוק ההון מס' 2015-09-35 מיום 27.12.2015 - תשלומים לקופת גמל
- חוזר גופים מוסדיים של הממונה על שוק ההון מס' 2015-113 מיום 23.08.2015 - מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק החיסכון הפנסיוני
- חוזר רשות שוק ההון מס' שה. 2015-21659 מיום 30.06.2015 - ממשק מעסיקים - עדכון
הרחבות ופרסומים
- מידע למעסיקים-שינויים בדיווח לקופות הגמל, רשות שוק ההון
- הודעת רשות שוק ההון מיום 06.11.2017 לגבי דחיית מועד הדיווח המקוון של עסקים קטנים (עד 20 עובדים) ליום 01.02.2019
- מידע למעסיק, איגוד לשכות המסחר
- ממשק מעסיקים-שאלות ותשובות מיום 23.08.2015