עובדים שכירים מחויבים בתשלום חודשי של דמי ביטוח לאומי שמבוצע על-ידי המעסיק ומנוכה בחלקו משכר העובד
מי שמועסק בכמה מקומות עבודה ושכרו אצל המעסיק העיקרי נמוך מ-7,522 ₪ או שהכנסתו מכל המעסיקים גבוהה מ-50,695 ₪ בחודש יכול לערוך תיאום ניכויי ביטוח לאומי כדי למנוע תשלום יתר
לחישוב סכום דמי הביטוח הלאומי ניתן להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי
למידע רשמי ראו אתר המוסד לביטוח לאומי
בקצרה
עובדים שכירים מחויבים בתשלום חודשי של דמי ביטוח לאומי, שהוא אחד מתנאי הזכאות לקבלת קצבאות מהביטוח הלאומי במצבים שונים.
- תשלום דמי ביטוח לאומי של עובדים שכירים מבוצע על ידי המעסיק, כאשר חלקו מנוכה משכר העובד.
- מעסיקים חייבים לדווח למוסד לביטוח לאומי על העובדים שמועסקים אצלם עם תחילת העבודה.
למי זה רלוונטי?
- עובדים שכירים מגיל 18 ומעלה שקיימים בינם לבין המעסיק יחסי עובד-מעסיק.
מידע לשכירים במצבים ספציפיים
- דמי ביטוח לאומי לשכיר עם מקורות הכנסה נוספים
- דמי ביטוח לאומי לבני נוער עובדים
- דמי ביטוח לאומי לעובדים המועסקים לאחר גיל פרישה
- דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר בחופשה ללא תשלום
- תשלום דמי ביטוח לאומי לעובדים זמניים המועסקים בתקופת הבחירות לכנסת
- פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי לעובד במהלך שביתה
שלבי ההליך
- תשלום דמי ביטוח לאומי עבור שכירים מבוצע על ידי המעסיק, שמעביר את התשלום ישירות למוסד לביטוח לאומי. למידע על אופן העברת התשלום ראו דיווח ותשלום לביטוח לאומי על-ידי המעסיק עבור שכירים ומקבלי פנסיה.
- חלק מהסכום מנוכה משכרו של העובד והחלק השני משולם על חשבון המעסיק.
- מעסיק שניכה משכר העובד דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות חייב להעביר את הכספים למוסד לביטוח לאומי עד ל-15 בכל חודש.
- למרות שהחובה לשלם את דמי הביטוח של העובד חלה על המעסיק, מומלץ לעובדים לוודא כי התשלומים אכן הועברו למוסד לביטוח לאומי (ניתן לבדוק זאת באזור האישי באתר המוסד הביטוח הלאומי). כמו כן מומלץ לשמור תלושי שכר שמוכיחים כי המעסיק ניכה בהם דמי ביטוח לאומי.
- מעסיק שלא העביר את הכספים שניכה משכר העובד בתוך 39 יום מהמועד שבו שילם את השכר עובר עבירה פלילית שדינה קנס או מאסר לתקופה של שנתיים. למידע נוסף ראו העברת סכומים שנוכו משכר העובד אל הגופים שאליהם הם מיועדים.
שיעור דמי הביטוח שעל המעסיק לנכות משכר העובד
- על חלק השכר שעד 7,522 ₪ (60% מהשכר הממוצע נכון ל-2025) -
- הניכוי משכר העובד לדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות הוא בשיעור 4.27% לפי החלוקה הבאה:
- דמי ביטוח לאומי בשיעור 1.04%
- דמי ביטוח בריאות בשיעור 3.23%
- הניכוי משכר העובד לדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות הוא בשיעור 4.27% לפי החלוקה הבאה:
- על חלק השכר שמעל 7,522 ₪ ועד 50,695 ₪ (ההכנסה המירבית לחודש נכון ל-2025) -
- הניכוי משכר העובד לדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות יהיה בשיעור 12.17% לפי החלוקה הבאה:
- דמי ביטוח לאומי בשיעור 7.00%
- דמי ביטוח בריאות בשיעור 5.17% - החל מפברואר 2025 (בינואר 2025 בלבד דמי ביטוח בריאות היו בשיעור 5.16%)
- הניכוי משכר העובד לדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות יהיה בשיעור 12.17% לפי החלוקה הבאה:
- החישוב נעשה מתוך השכר ברוטו (לפני הניכויים מהשכר).
- לפירוט דמי הביטוח הלאומי (הסכומים שמנוכים משכר העובד והסכומים שמעביר המעסיק) לפי סוגי עובדים שונים ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.
- לחישוב סכום דמי הביטוח הלאומי, ניתן להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי.
- לנתוני השכר הממוצע וההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח בשנים קודמות, ראו באתר המוסד לביטוח לאומי.
שיעור דמי הביטוח שעל המעסיק לשלם בעצמו (בנוסף על חלקו של העובד)
- על חלק השכר שעד 7,522 ₪ המעסיק ישלם 4.51% מגובה השכר של העובד.
- על חלק השכר שמעל 7,522 ₪ ועד 50,695 ₪, ישלם המעסיק 7.6% מגובה השכר.
- תשלומים אלה של המעסיק מתווספים לסכומים שניכה משכר העובד ושגם אותם עליו להעביר למוסד לביטוח לאומי.
הכנסות שכירים שפטורות מתשלום דמי ביטוח לאומי
- הכנסות השכירים שפטורות מתשלום דמי ביטוח לאומי כוללות, בין היתר:
- תשלומים מסוימים שמשולמים על-פי דין בסיום יחסי עובד-מעסיק - פיצויי פיטורים, פדיון ימי חופשה ותשלומים נוספים שמקורם בהסכמים אישיים או קיבוציים כגון: פדיון ימי מחלה, פיצוי על אי-תחרות ודמי הסתגלות (פדיון דמי הבראה בסיום יחסי עובד-מעסיק וחלף הודעה מוקדמת מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי).
- החזרי הוצאות שהעובד הוציא עבור המעסיק (כגון קניות או כיבוד) בתנאי שהוצאו קבלות עבור הוצאות אלה והן נרשמו בספרי המעסיק, למעט החזר הוצאות אחזקת רכב פרטי לפי תקנות מס הכנסה.
- בגדי עבודה - תשלום (או אספקה בפועל) עבור בגדי עבודה עם לוגו העסק או ביגוד שבמהותו משמש רק לעבודה (מדים, סרבל, חלוק עבודה וכו') פטור כולו מתשלום דמי ביטוח לאומי. בתשלום עבור ביגוד שנדרש לעובד על פי דין (כגון מדי משפט לעורכי דין) 80% מהתשלום פטורים מדמי ביטוח לאומי.
- הפרשות סוציאליות - הפרשות המעסיק לקרן השתלמות, קופת גמל, ביטוח פנסיוני ופיצויים עד לתקרה שנקבעה בפקודת מס הכנסה פטורות מתשלום דמי ביטוח לאומי. הפרשות המעסיק מעבר לתקרה חייבות בזקיפת שווי.
- למידע על הכנסות נוספות של שכירים שפטורות מתשלום דמי ביטוח לאומי ראו בחוזר המוסד לביטוח לאומי.
כדאי לדעת
- מי שמועסק בכמה מקומות עבודה ושכרו אצל המעסיק העיקרי נמוך מ-7,522 ₪ או שהכנסתו מכל המעסיקים גבוהה מ-50,695 ₪ בחודש (נכון ל-2025) יכול לערוך תיאום ניכויי ביטוח לאומי כדי למנוע תשלום יתר.
- מי שלא עבד תקופה מסוימת ושילם במהלכה דמי ביטוח כמי שאינו עובד ולאחר מכן נעשה עובד שכיר, צריך להודיע על כך בכתב למוסד לביטוח לאומי, כדי שתופסק גביית דמי הביטוח הלאומי ממנו כמי שאינו עובד.
- אם מבוטח חויב בדמי ביטוח כמי שאינו עובד בתקופה שבה עבד כשכיר, עליו להגיש לסניף הביטוח הלאומי הקרוב את אחד מהמסמכים הבאים:
- תלושי שכר לתקופה שחויב בה כ"לא עובד"
- אישור מעסיק בציון תקופות ההעסקה
- טופס 106 לכל שנה
- המוסד לביטוח לאומי עשוי לחקור מעסיקים שחשודים באי-תשלום דמי ביטוח עבור עובדיהם, ובמקרים מסויימים ייתכן שיוגש כתב אישום. למידע על זכויות הנחקרים ראו זכותון נחקרים בביטוח הלאומי.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| ביטוח לאומי | אתר | ||
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת |
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- חוק הביטוח הלאומי - פרק ט"ו
- חוק ביטוח בריאות ממלכתי - סעיפים 14(ב), 15
- חוזר המוסד לביטוח לאומי מס' 1460 - הכנסות עובד שכיר הפטורות מתשלום דמי ביטוח