ניסוי:דמי עצמאי עם מקורות נוספים (הליך)

דמי הביטוח הלאומי למבוטחים שהם עצמאים עם עיסוקים או מקורות הכנסה נוספים (כגון: עצמאי ושכיר, או עצמאי ומקבל פנסיה מוקדמת) נקבעים בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסה מהם

למידע רשמי ראו אתר המוסד לביטוח לאומי

טפסים

• דין וחשבון רב שנתי
• טופס דין וחשבון רב שנתי מקוון

בקצרה

תשלומי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות מחושבים על-פי גובה ההכנסות שיש למבוטחים מעבודה ושלא מעבודה, וכן על פי מעמדם הביטוחי.

• סוגי מעמד עיקריים: עובד שכיר, עובד עצמאי, מי שאינו עובד ויש לו הכנסות שלא מעבודה, או שהוא ללא הכנסות. לכל מעמד יש הגדרה ותנאים כדי להיכלל במעמד.
• ישנם מבוטחים שעונים על יותר מהגדרה אחת של מעמד ביטוחי. מבוטחים אלה מכונים "בעלי עיסוקים מעורבים".
• דמי הביטוח לבעלי עיסוקים מעורבים נקבעים לפי כללים בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסה מהעיסוקים השונים:
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שהוא גם עובד שכיר
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שהוא גם עובד שכיר וגם מקבל פנסיה מוקדמת
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שהוא גם עובד שכיר ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שיש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה
  • לחישוב דמי הביטוח הלאומי לעצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

למי זה רלוונטי?

• עצמאי שיש לו הכנסה ממקורות נוספים.

אופן חישוב דמי הביטוח ושיעורם

עצמאי שהוא גם עובד שכיר

• כעובד שכיר יחויב המבוטח עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי לפי השיעורים והכללים לחישוב דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
• בכל מקרה לא יחויב המבוטח בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.

לדוגמה

• שכיר שמשתכר 8,000 ₪ ובנוסף יש לו הכנסה של 12,000 ₪ כעצמאי. סך כל הכנסתו החודשית 20,000 ₪.
• על הכנסתו כשכיר הוא יחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי רגילים לשכיר כאילו אין לו הכנסה נוספת. למידע על שיעורי הניכויים ראו דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר.
• על הכנסתו כעצמאי הוא יחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לעצמאי לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר בסך 8,000 ₪, כלומר הוא יחויב בתשלום כעצמאי על הכנסה החל מ-8,001 ₪ ועד 20,000 ₪.
• היות שכל הכנסתו כעצמאי היא חלק מהכנסה שעולה על 7,522 ₪, היא תחויב בשיעורים המירביים לעצמאים - 18%.

לדוגמה

• שכיר שמשתכר 4,000 ₪ ובנוסף יש לו הכנסה של 16,000 ₪ כעצמאי. סך כל הכנסתו החודשית 20,000 ₪.
• על הכנסתו כשכיר הוא יחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי רגילים לשכירים כאילו אין לו הכנסה נוספת.
  • הכנסתו כשכיר נמוכה מ-7,522 ₪, לכן כל הכנסה זו תחויב בדמי ביטוח לאומי לעובד שכיר בשיעור מופחת של 4.27%.
• על הכנסתו כעצמאי הוא יחויב בשיעורים של דמי ביטוח לאומי לעצמאי אחרי שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר בסך 4,000 ₪, כלומר הוא יחויב בתשלום כעצמאי על הכנסה החל מ-4,001 ₪ ועד 20,000 ₪.
  • 3,521 ₪ הראשונים מתוך הכנסתו כעצמאי (החל מ-4,001 ₪ ועד 7,522 ₪) יחויבו בשיעור מופחת של 7.7%.
  • יתרת הכנסתו כעצמאי בסך 12,479 ₪ (16,000 ₪ הכנסתו כעצמאי פחות 3,521 ₪ שחויבו בשיעור המופחת) תחויב בשיעור המירבי לעצמאים - 18%.

עצמאי שהוא גם שכיר וגם מקבל פנסיה מוקדמת

• כשכיר העובד יחויב על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית לחודש לתשלום דמי ביטוח (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• כעצמאי הוא יחויב על הכנסתו עד לגובה ההכנסה המקסימלית לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד שכיר (ראו בדוגמאות הקודמות).
• אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי עולות על ההכנסה המירבית (50,695 ₪, נכון ל-2025), הכנסותיו מפנסיה מוקדמת לא יחויבו בתשלום דמי ביטוח.
• אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי לא עולות על ההכנסה המירבית, כמקבל פנסיה מוקדמת הוא יחויב על הפנסיה עד לגובה ההכנסה המקסימלית לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעובד שכיר וכעובד עצמאי.

לדוגמה

• בדוגמאות הקודמות הכנסות העובד מעבודתו כשכיר ומעבודתו כעצמאי מסתכמות ב-20,000 ₪, כלומר, הן לא עולות על ההכנסה המירבית (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם בנוסף לשתי ההכנסות הללו העובד מקבל פנסיה מוקדמת בסך 10,000 ₪:
  • הכנסתו מפנסיה תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר (בסך כולל של 20,000 ₪). כלומר, הפנסיה תחויב בתשלום כמו שמחייבים פנסיה מוקדמת החל מ-20,001 ₪ ועד 30,000 ₪.
  • הכנסתו מפנסיה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו כשכיר) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪), לכן היא תחויב בדמי ביטוח לאומי לפנסיה בשיעור המירבי: 11.96%.
• אם הוא מקבל פנסיה מוקדמת בסך 35,000 ₪ (בנוסף להכנסותיו כשכיר וכעצמאי):
  • הכנסתו מפנסיה תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר (בסך כולל של 20,000 ₪). כלומר, הפנסיה תחויב בתשלום כמו שמחייבים פנסיה מוקדמת החל מ-20,001 ₪ ועד 55,000 ₪.
  • גם במקרה זה תחויב ההכנסה מפנסיה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 60% מהשכר הממוצע) אולם החיוב יהיה עד לסכום ההכנסה המירבית (50,695 ₪). ההכנסה שמעבר לסכום זה (החל מ-50,696 ₪ ועד 55,000 ₪) לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.

עצמאי שהוא גם שכיר ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

• כשכיר העובד יחויב על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית לחודש (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא מעבודה לא תחויבנה בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי לפי כללי החישוב של דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
• אם סך הכנסותיו כעצמאי וכשכיר יחד עולות על ההכנסה המירבית, הכנסתו שלא מעבודה לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם סך הכנסותיו כשכיר וכעצמאי יחד נמוכות מההכנסה המירבית, הכנסתו שלא מעבודה תחויב בתשלום דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע (הפחתת 3,134 ₪, נכון ל-2025) ולאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כשכיר וכעצמאי.
• בכל מקרה המבוטח לא יחויב בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.

לדוגמה

• בדוגמאות הקודמות הכנסותיו של העובד (כולל מעבודתו כשכיר ומעבודתו כעצמאי) מסתכמות ב-20,000 ₪. כלומר, הן לא עולות על ההכנסה המירבית (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם בנוסף לשתי הכנסותיו אלה, יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪:
  • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪) ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 6,866 ₪ (3,134 - 10,000).
  • הכנסה זו מתווספת להכנסות האחרות של העובד בסך 20,000, ולכן היא תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 26,866 ₪.
  • הכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחו בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו כשכיר) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪), ולכן היא תחויב בדמי ביטוח לאומי לפי השיעור המירבי: 12.17%.
  • התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה בסך 836 ₪ (6,866 X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסותיו כשכיר וכעצמאי.
• אם הכנסתו שלא מעבודה היא בסך 30,000 ₪ (בנוסף להכנסותיו כשכיר וכעצמאי):
  • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪) ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 26,866 ₪ (30,000 - 3,134).
  • הכנסה זו תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר (בסך כולל של 20,000 ₪). כלומר, היא תחויב בתשלום כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 46,866 ₪.
  • גם במקרה זה תחויב ההכנסה שלא מעבודה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 60% מהשכר הממוצע) אולם החיוב יהיה עד לסכום ההכנסה המירבית (50,695 ₪). ההכנסה שמעבר לסכום זה (החל מ-50,696 ₪ ועד 46,866 ₪ לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
  • סך ההכנסה שלא מעבודה שתחויב בתשלום 30,695 ₪ (50,695-20,000).
  • התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה בסך 3,736 ₪ (30,695 ₪ X‏ 12.17%). זאת בנוסף על התשלומים שעליו לשלם בגין הכנסותיו כשכיר וכעצמאי.

עצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת

• הכנסותיו כעובד עצמאי יחויבו בדמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כעצמאי עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו מהפנסיה לא תחויב בדמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כעצמאי נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו מהפנסיה תחויב לאחר שיילקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי.
• למידע על שיעור דמי ביטוח לאומי למקבלי פנסיה מוקדמת ולדוגמאות מספריות ראו כאן.

עצמאי שיש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

• כעובד עצמאי יחויב המבוטח לשלם דמי ביטוח על הכנסתו עד סכום ההכנסה המירבית לחודש (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כעצמאי עולה על ההכנסה המירבית, הכנסותיו האחרות לא יחויבו בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כעצמאי נמוכה מההכנסה המירבית, יהיה עליו לשלם דמי ביטוח על הכנסתו שלא מעבודה עד להכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪, נכון ל-2025), ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד עצמאי.
• בכל מקרה לא יחויב המבוטח עבור חלק ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.

לדוגמה

• עובד עצמאי משתכר 20,000 ₪ (הכנסה נמוכה מההכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח - 50,695 ₪).
• אם בנוסף להכנסתו כעצמאי יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪:
  • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪) ולהתייחס אליה כאל הכנסה בסך 6,866 ₪ (10,000- 3,134).
  • הכנסה זו מתווספת להכנסות האחרות של העובד בסך 20,000, ולכן היא תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 26,866 ₪.
  • היות שהכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪), היא תחויב בדמי ביטוח לאומי על פי השיעור המירבי: 12.17%.
  • התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה בסך 836 ₪ (6,866 X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי.
• אם בנוסף להכנסתו כעצמאי יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 40,000 ₪:
  • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪) ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 36,866 ₪ (30,000- 3,134).
  • הכנסה זו תחויב על פי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי (20,000 ₪), כלומר, ההכנסה שלא מעבודה תחויב בתשלום כשם שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 46,866 ₪.
  • גם במקרה זה תחויב ההכנסה שלא מעבודה בשיעור המירבי (מכיוון שהיא עולה על 60% מהשכר הממוצע), אולם החיוב יחול עד לגובה ההכנסה המירבית (50,695). ההכנסה שמעבר לסכום זה (החל מ-50,696 ₪ ועד 46,866 ₪ לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
  • סך ההכנסה שלא מעבודה שתחויב בתשלום 30,695 ₪ (50,695-20,000).
  • גובה התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה 3,736 ₪ (30,695 ₪ X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי.

עצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

• כעובד עצמאי יחויב לשלם דמי ביטוח על הכנסתו עד גובה ההכנסה המירבית לחודש (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• מהכנסתו שלא-מעבודה יחויב לשלם דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי.
• מהכנסתו מפנסיה יחויב לשלם דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר שנלקחו בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא-מעבודה.
• בכל מקרה המבוטח לא יחויב עבור חלק ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.

לדוגמה

• עובד עצמאי משתכר 20,000 ₪ (הכנסה הנמוכה מההכנסה המירבית - 50,695 ₪, נכון ל-2025).
• בנוסף להכנסתו כעצמאי, יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪.
• בנוסף הוא מקבל פנסיה מוקדמת בסך 5,000 ₪.
• הכנסתו כעצמאי תחויב כאילו זו הכנסתו היחידה.
• הכנסתו שלא מעבודה תחויב באופן הבא:
  • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,134 ₪) ולהתייחס אליה כאל הכנסה בסך 6,866 ₪ (10,000- 3,134).
  • הכנסה זו מתווספת על הכנסתו כעצמאי בסך 20,000, ולכן היא תחויב על פי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה כשם שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 26,866 ₪.
  • היות שהכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪), היא תחויב בדמי ביטוח לאומי על פי השיעור המירבי: 12.17%.
  • גובה התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה 836 ₪ (6,866 X‏ 12.17%).
• הכנסתו מפנסיה תחויב כהכנסה שמתווספת על שתי הכנסותיו הקודמות:
  • יש לחייב הכנסה זו בדמי ביטוח לאומי כמו שמחייבים הכנסה מפנסיה מ-30,001 עד 35,000 ₪.
  • מכיוון שמדובר בחלק מההכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪), תחויב הכנסה זו על פי שיעורי דמי הביטוח המירביים - 11.96%, וסה"כ 598 ₪ (5,000 ₪ X‏ 11.96%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא מעבודה.

למי ואיך פונים

• עובד עצמאי צריך להירשם בסניף המוסד לביטוח לאומי הקרוב למקום המגורים, לאיתור הסניף הקרוב.
• אם העסק שוכן במקום אחר ממקום המגורים, יש להירשם במקום שבו נמצא העסק.
• את הרישום יש לעשות בהקדם האפשרי, לפני פתיחת העסק.

שלבי ההליך

• לפרטים לגבי שלבי פתיחת תיק לעצמאי בביטוח לאומי ראו דמי ביטוח לאומי לעצמאי.
• יש לדווח על העיסוקים הנוספים ומקורות ההכנסה הנוספים בעת פתיחת התיק או כאשר יש שינוי באמצעות טופס דין וחשבון רב שנתי.
• ישנה אפשרות למלא ולשלוח טופס דין וחשבון רב שנתי מקוון.

כדאי לדעת

• קיימות זכויות נוספות המיוחדות לעצמאים שהם גם שכירים בנושאי מיסוי, ביטוח פנסיוני וקרנות השתלמות. למידע נוסף ראו מדריך לשכירים שהם גם עצמאים.

ראו גם

• תשלומים לביטוח לאומי
• דמי ביטוח לאומי לעצמאי
• עובדים עצמאים
• תעסוקה וזכויות עובדים

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
ביטוח לאומי	אתר		*6050
שי"ל	אתר	פניה מקוונת	118

גורמי ממשל

גורם ממשלתי	אתר אינטרנט	זכויות ותחומי אחריות
מוקד *6050 - המוסד לביטוח לאומי	אתר המוסד לביטוח לאומי	זכאות לקצבאות שונות בהתאם לגיל, המצב הכלכלי ויכולת התפקוד
מוקד *9696 - המוקד הטלפוני של שירות הייעוץ לאזרח הוותיק מטעם המוסד לביטוח לאומי	שירות הייעוץ לאזרח הוותיק ומשפחתו באתר המוסד לביטוח לאומי	סיוע מטעם שירותי יעוץ לקשיש ומוקד טלפוני חינם לקשישים ולבני משפחותיהם
מוקד 8840* לפניות הציבור	אתר המשרד לשוויון חברתי	מוקד *8840 לאזרחים ותיקים של המשרד לשוויון חברתי מהווה כתובת מרכזית לטיפול בפניות של אזרחים ותיקים, למתן מידע אודות כלל הזכויות, השירותים וההטבות המגיעים לציבור האזרחים הוותיקים ולסיוע במיצוי הזכויות.
יחידת סגולה - מוקד מיצוי זכויות לאזרחים ותיקים בבתי חולים	אתר המשרד לשוויון חברתי	מוקד זכויות בריאותיות לאזרחים ותיקים, לסיוע לאזרחים ותיקים ובני משפחותיהם בבירור זכויות המאושפז, במהלך תקופת האשפוז בבית החולים
משרד הרווחה והביטחון החברתי שי"ל - שירות ייעוץ לאזרח - מוקד טלפוני: 118	אזרחים ותיקים באתר משרד הרווחה והשירותים החברתיים	מימון מגורים במסגרת מוסדית לקשישים עצמאיים ותשושים ומתן שירותים שונים
משרד הבריאות קול הבריאות - מוקד השירות הטלפוני של משרד הבריאות 5400*	הגיל המבוגר באתר משרד הבריאות	ביטוח בריאות וסיוע לסובלים מבעיות רפואיות שונות על רקע גיל
משרד הבינוי והשיכון - מוקד טלפוני בנושא דיור 5442*	אתר משרד הבינוי והשיכון	סיוע בדיור ומתן פתרונות דיור לקשישים

מקורות משפטיים ורשמיים

הרחבות ופרסומים

• עובד עצמאי וגם עובד שכיר
• עובד עצמאי וגם עובד שכיר ומקבל פנסיה
• עובד עצמאי ובעל הכנסה שלא מעבודה
• עובד עצמאי ומקבל פנסיה מוקדמת
• עובד עצמאי ובעל הכנסה שלא מעבודה ומקבל פנסיה