הקדמה:
חיילים המשתחררים משירות חובה ומסיימי שירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה במשך 36 חודשים לאחר השחרור
שווי ההטבה נע בין 219 ש"ח לחודש ל-438 ש"ח לחודש, בהתאם לאורך השירות
ראו מחשבון נקודות זיכוי (בגין מצב משפחתי) עד סוף שנת 2016 באתר רשות המסים
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים
משתחררים משירות חובה ומשירות לאומי-אזרחי זכאים לזיכוי במס (נקודות זיכוי) החל מחודש לאחר שחרורם, במשך 36 החודשים הראשונים.
הזכאות היא בהתאם לאורך השירות:
| הזכאים | אורך השירות | מס' נקודות הזיכוי |
|---|---|---|
| חיילים | 23 חודשים ומעלה | 2 |
| חיילים | בין 12 ל - 23 חודשים | 1 |
| חיילות | 22 חודשים ומעלה | 2 |
| חיילות | בין 12 ל - 22 חודשים | 1 |
| בני ובנות השירות הלאומי | 24 חודשים | 2 |
| בני ובנות השירות הלאומי | 12 חודשים | 1 |
חיילת ששירתה 20 חודשים בשירות חובה והשתחררה בסוף חודש פברואר, תהיה זכאית לנקודת זיכוי אחת החל מחודש אפריל באותה שנה, למשך 36 חודשים.
חייל ששירת 3 שנים בחובה ושנתיים בקבע, יהיה זכאי ל-2 נקודות זיכוי במהלך השנתיים שהוא בקבע (פחות החודש הראשון לאחר סיום שירות החובה). עם שחרורו מקבע, תהיה לו זכאות למשך 13 חודשים נוספים.
מי זכאי?
- מי שהשתחרר משירות חובה בצה"ל, במשמר הגבול או במשטרה, או סיים את התנדבותו בשירות האזרחי - לאומי.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים ימלאו הצהרה על גבי טופס 101 וימסרו למעסיק.
- יש לצרף תעודת שחרור ו/או סיום שירות.
- עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי ויצרפו לו תעודת שחרור או סיום שירות.
- אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
חשוב לדעת
- העובד בשני מקומות עבודה או יותר, יכול לערוך תיאום מס באתר האינטרנט של רשות המסים או במשרד פקיד השומה באזור מגוריו - לאיתור המשרד הקרוב.
- מס הכנסה מחושב על בסיס הכנסה שנתית (מה- 1 בינואר עד ל- 31 בדצמבר). מי שהתחיל לעבוד אחרי ינואר, זכאי לשלם מס מופחת בהתאם למספר החודשים שעבד. לשם כך יש לפנות לפקיד השומה ולמלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה".
- נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
- נקודות הזיכוי ניתנות לחיילים משוחררים בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם בגין היותם תושבי ישראל.
- אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
- חייל משוחרר שעבד במקום עבודה מסוים עד גיוסו לצה"ל זכאי לחזור לאותו מקום עבודה לאחר השחרור. למידע נוסף ראו חזרה לעבודה של חייל משוחרר.
גורמי ממשל
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 39 א'.
- חוק קליטת חיילים משוחררים - סעיף 1.
הרחבות ופרסומים
- הטבות בתשלום מס הכנסה באתר האגף והקרן לחיילים משוחררים
- איגרת לחייל המשוחרר באתר רשות המסים בישראל.
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.