הקדמה:
חיילים המשתחררים משירות חובה ומסיימי שירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה במשך 36 חודשים לאחר השחרור
שווי ההטבה נע בין 218 ש"ח לחודש ל-436 ש"ח לחודש, בהתאם לאורך השירות
לחישוב נקודות הזיכוי עד שנת 2016 (כולל) ראו מחשבון נקודות זיכוי הרלוונטי עד 31.12.2016 באתר רשות המסים
לחישוב נקודות הזיכוי לשנים 2018-2017 ראו מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017 באתר רשות המסים
משתחררים משירות חובה ומשירות לאומי-אזרחי זכאים לזיכוי במס (נקודות זיכוי) החל מחודש לאחר שחרורם, במשך 36 החודשים הראשונים.
הזכאות היא בהתאם לאורך השירות:
| הזכאים | אורך השירות | מס' נקודות הזיכוי |
|---|---|---|
| חיילים | 23 חודשים ומעלה | 2 |
| חיילים | בין 12 ל - 23 חודשים | 1 |
| חיילות | 22 חודשים ומעלה | 2 |
| חיילות | בין 12 ל - 22 חודשים | 1 |
| בני ובנות השירות הלאומי | 24 חודשים | 2 |
| בני ובנות השירות הלאומי | 12 חודשים | 1 |
חיילת ששירתה 20 חודשים בשירות חובה והשתחררה בסוף חודש פברואר, תהיה זכאית לנקודת זיכוי אחת החל מחודש אפריל באותה שנה, למשך 36 חודשים.
חייל ששירת 3 שנים בחובה ושנתיים בקבע, יהיה זכאי ל-2 נקודות זיכוי במהלך השנתיים שהוא בקבע (פחות החודש הראשון לאחר סיום שירות החובה). עם שחרורו מקבע, תהיה לו זכאות למשך 13 חודשים נוספים.
מי זכאי?
- מי שהשתחרר משירות חובה בצה"ל, במשמר הגבול או במשטרה, או סיים את התנדבותו בשירות האזרחי - לאומי.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים ימלאו הצהרה על גבי טופס 101 וימסרו למעסיק.
- יש לצרף תעודת שחרור ו/או סיום שירות.
- עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי ויצרפו לו תעודת שחרור או סיום שירות.
- אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
חשוב לדעת
- העובד בשני מקומות עבודה או יותר, יכול לערוך תיאום מס באתר האינטרנט של רשות המסים או במשרד פקיד השומה באזור מגוריו - לאיתור המשרד הקרוב.
- מס הכנסה מחושב על בסיס הכנסה שנתית (מה- 1 בינואר עד ל- 31 בדצמבר). מי שהתחיל לעבוד אחרי ינואר, זכאי לשלם מס מופחת בהתאם למספר החודשים שעבד. לשם כך יש לפנות לפקיד השומה ולמלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה".
- נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
- נקודות הזיכוי ניתנות לחיילים משוחררים בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם בגין היותם תושבי ישראל.
- אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
- חייל משוחרר שעבד במקום עבודה מסוים עד גיוסו לצה"ל זכאי לחזור לאותו מקום עבודה לאחר השחרור. למידע נוסף ראו חזרה לעבודה של חייל משוחרר.
גורמי ממשל
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 39 א'.
- חוק קליטת חיילים משוחררים - סעיף 1.
הרחבות ופרסומים
- הטבות בתשלום מס הכנסה באתר האגף והקרן לחיילים משוחררים
- איגרת לחייל המשוחרר באתר רשות המסים בישראל.
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.