שכירים או גמלאים שיש להם הכנסה ממספר מקורות צריכים לערוך תיאום מס כדי שלא יחויבו במס הכנסה בשיעור המרבי
תיאום מס מאפשר גם לקבל הקלות שונות במס למי שזכאים להן
אפשר לערוך תיאום מס לבד בתהליך חינמי וקצר, באופן מקוון או בפנייה לפקיד השומה
לשכירים עם הכנסה ממספר מקורות כדאי לערוך גם תיאום ניכויים מול הביטוח הלאומי כדי לא לשלם דמי ביטוח גבוהים מהנדרש
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
טפסים

בקצרה

  • שכירים או גמלאים בעלי הכנסה מכמה מקורות צריכים לערוך תיאום מס כדי לא לשלם מס הכנסה עודף בשנת המס - מי שלא יערכו תיאום מס ישלמו מס הכנסה בשיעור המירבי (47%) על הכנסותיהם.
  • תיאום מס מאפשר גם לשכירים ולגמלאים לקבל הקלות שונות במס שהם זכאים להן.
  • אפשר לערוך את תיאום המס כבר בתחילת שנת המס ואף לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקומות העבודה (יש לברר מה מספר תיק הניכויים במקום העבודה).
  • אם היו שינויים במהלך שנת המס (החלפת מקום עבודה, שינוי בשכר וכו') אפשר לערוך תיאומי מס נוספים לפני שאותה שנה תסתיים.
  • אחרי ששנת המס הסתיימה אין אפשרות לערוך תיאום מס לאותה שנה, אך מי ששילמו מס בשיעור גבוה מזה שהיו אמורים לשלם יכולים להגיש בקשה להחזר מס עבור עד 6 שנים אחורה.
שימו לב
תיאום מס הוא תהליך קצר וחינמי שאפשר לבצע לבד ואין צורך לפנות לגופים שגובים תשלום על השירות.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

שכירים

לדוגמה
  • עובדת שהייתה בחופשת לידה מתחילת שנת המס וקיבלה דמי לידה באותה שנה. למרות שההכנסות לא היו בתקופות חופפות, היא צריכה לערוך תיאום מס בגלל ההכנסה מדמי הלידה וההכנסה מהעבודה (עליה למסור את תיאום המס למעסיק כשתחזור לעבודה).
  • מקבל דמי אבטלה שחזר לעבוד באותה שנה (במקום עבודה חדש או במקום הקודם) צריך לערוך תיאום מס בגלל ההכנסה מדמי האבטלה וההכנסה מהעבודה.

גמלאים

  • גמלאים שגם מועסקים כשכירים ומקבלים משכורת בנוסף לקצבת הפנסיה.
  • גמלאים עם הכנסות ממספר משלמי פנסיה.
  • גמלאים שזכאים להקלות במס.

עצמאים

  • בעלי עסק זעיר שהם גם שכירים:
    • תיאום המס יתייחס להכנסתם מהעסק ולהכנסתם כשכירים.
    • בעל עסק זעיר לא חייב לערוך תיאום מס, אבל אם יעשה זאת יוכל להגיש דו"ח שנתי מקוצר במקום הדו"ח הרגיל.
  • כלל העצמאים (בעלי עסק זעיר או אחר) שבנוסף להכנסתם מהעסק יש להם הכנסות ממספר מקורות, יכולים לערוך תיאום מס להכנסות שאינן מהעסק. למשל: הכנסות מעבודה כשכירים במספר מקומות עבודה, או הכנסה מפנסיה ובנוסף הכנסה מעבודה כשכירים.

שלבי ההליך

הכנת מסמכים

  • צריך להכין מראש את מספרי תיקי הניכויים של המעסיקים או משלמי הפנסיה. רצוי להכין תלוש שכר מכל מעסיק או משלם.
  • אם מבקשים הקלות במס צריך להכין מסמכים שמוכיחים את הזכאות להקלה (אישור תושבות למתגוררים ביישוב שמזכה בהטבת מס, אישור על לימודי תואר שמזכה בנקודות זיכוי וכו').

הגשת בקשה לתיאום מס

  • אפשר להגיש את הבקשה לתיאום מס באופן מקוון או באמצעות פנייה לפקיד השומה.


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).



הצג את כל המידע

הגשת בקשה באופן מקוון


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).


הגשת בקשה לפקיד השומה


סגור הכל


  • כדי לבקש תיאום מס באופן מקוון צריך להירשם ולהזדהות באזור האישי באתר רשות המסים.
  • אחרי ההזדהות נכנסים למערכת המקוונת של תיאום המס ומדווחים על ההכנסות השונות שצפויות באותה שנה (ממשכורת, מפנסיה, מעסק זעיר וכו').
  • בשלב הבא אפשר לבחור את ההקלות שזכאים לקבל (נקודות זיכוי וכו').
  • המערכת תחשב את סכום ההכנסה השנתי הצפוי ותפיק אישורי תיאום מס.
שימו לב
  • את תיאום המס המקוון לא יכולים לערוך:
    • גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות
    • מי שיש להם 9 מקורות הכנסה או יותר
    • מי שמשכו כספים מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות
    • מי שמתגוררים בקיבוץ
  • במקרים אלה צריכים להגיע לפקיד השומה באזור המגורים (יש לקבוע תור מראש).



הצג את כל המידע

קבלת האישורים

  • אחרי שהבקשה לתיאום מס התקבלה במערכת המקוונת או במשרדי פקיד השומה, יופקו אישורים עבור כל אחד מהמעסיקים או משלמי הפנסיה.
  • ברוב המקרים אישורי תיאום המס יתקבלו באופן מיידי.
  • במקרים שמצריכים טיפול משרדי, האישורים יופקו בתוך 5 ימי עבודה והפונים יקבלו הודעה על כך.
  • אחרי שיתקבלו האישורים אפשר להוריד אותם מהאזור האישי ולהעביר לכל המעסיקים או משלמי הפנסיה, כדי שיחשבו את המס בהתאם.

תיאום מס חדש בכל תחילת שנה

  • רשות המסים שולחת הארכה אוטומטית של תיאום המס מהשנה הקודמת.
  • מי שערכו תיאום מס בשנת 2025 אמורים לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית של תיאום המס גם לשנת 2026, ולא יצטרכו לערוך תיאום מס חדש ב-2026 (המכתב יופיע ב"מכתבים" באזור האישי של רשות המסים).
  • מי שלא קיבלו את המכתב וממשיכים לעבוד בשנת 2026 באותם מקומות עבודה כמו בשנה שעברה, צריכים לבצע תיאום מס חדש. בינתיים ניתנת להם הארכה זמנית של תיאום המס משנת 2025:
    • מקבלי קצבת פנסיה מקבלים הארכה זמנית עד 13.05.2026
    • בשאר המקרים מקבלים הארכה זמנית עד 13.04.2026
    • לאחר מועדים אלה, למי שלא יערכו תיאום מס חדש יופחת מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת 2026.
  • למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.

ערעור

  • מי שלדעתם הייתה טעות בתיאום המס יכולים להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה או להגיע למשרדי פקיד השומה לבירור.

כדאי לדעת

ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים