מי שסיימו לימודי תעודת הוראה זכאים לנקודת זיכוי במשך עד 3 שנות מס אחרי שנת סיום הלימודים, בתנאים שיפורטו
מי שסיימו את לימודיהם בשנים 2022-2018 זכאים לנקודת זיכוי במשך שנה אחת לבחירתם - בשנת המס שאחרי סיום הלימודים או בשנת המס שאחריה
שווי נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה
אם בנוסף להטבה זו זכאים לנקודות זיכוי על לימודי תואר ראשון, תואר שני או לימודי מקצוע אחר, יש לבחור באחת מהזכאויות
טפסים

בקצרה

מי שסיימו לימודי תעודת הוראה שלא במסגרת לימודי תואר אקדמי וקיבלו תעודת הוראה המוכרת על ידי משרד החינוך, זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בתנאים שיפורטו.

טיפ
הטבה זו ניתנת על כלל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית (מעבודה).
  • מי שהכנסתם מעבודה נמוכה ולכן לא יכולים לנצל לגביה את כל נקודות הזיכוי זכאים לנצל נקודות אלה גם על הכנסות אחרות, אם היו להם (למשל: ריבית מפקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון).
  • במקרים אלה ניתן לממש את ההטבה באמצעות בקשה להחזר מס הכנסה אחרי תום שנת המס, או באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה - למי שמחויבים בהגשת הדו"ח.
פורטל מס הכנסה כולל מידע על הטבות מס נוספות שמפורט בהן על אילו סוגי הכנסה הן ניתנות.

מי זכאי?

  • תושבי ישראל שעונים על כל התנאים הבאים:
    1. הם סיימו לימודים לתעודת הוראה בהיקף שזהה ל-1,700 שעות לימוד אקדמיות.
    2. הם לא מקבלים במקביל נקודות זיכוי על לימודי תואר ראשון, תואר שני או לימודי מקצוע אחר.
    3. הם קיבלו תעודת הוראה שמוכרת על ידי משרד החינוך.
שימו לב
לא כל תעודת הוראה מוכרת על-ידי משרד החינוך, לכן כדאי לוודא זאת מול משרד החינוך.

תקופת הזכאות

  • מי שסיימו את הלימודים בשנת 2023 או מאוחר יותר, זכאים לנקודת הזיכוי בשנות המס שאחרי שנת סיום לימודיהם, למשך מספר שנים כמספר שנות הלימודים ולא יותר מ-3 שנים.
  • מי שסיימו את הלימודים בשנים 2022-2018 זכאים לנקודת הזיכוי למשך שנה אחת, בשנת המס שאחרי שנת סיום לימודיהם או בשנה שאחריה - לפי בחירתם.

תהליך מימוש הזכות

  • שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
  • יש לצרף את המסמכים הבאים:
    • טופס 119 (בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי/תעודת מקצוע)
    • אישור על סיום הלימודים
    • תעודת הוראה
  • אפשר להגיש את מסמכי הבקשה ישירות לפקיד השומה שינפיק אישור על הזכאות והעובדים ימסרו אותו למעסיק.
  • אם שנת המס הסתיימה אפשר להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
  • עצמאים ימלאו את הפרטים ויצרפו את המסמכים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה.

משמעות ההטבה

  • נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
    • מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
    • אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
לדוגמה
ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 8,712 ₪ (3 כפול 2,904 ₪, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת). מי שזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-8,712 ₪, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (וכלל לא יידרש לשלם מס הכנסה).

כדאי לדעת

  • ההטבה מתווספת ל-2.25 נקודות זיכוי שניתנות לזכאים כתושבי ישראל.
  • מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל קריטריון (אלא אם צוין אחרת). לפירוט הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ראו גם

גורמים מסייעים

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים