אזהרה
שימו לב - דף זה הינו עדיין בשלב טיוטה ולא שוחרר לציבור
אין להסתמך על תוכנו בשום אופן
מי שסיימו לימודי תואר ראשון, זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך שנה אחת לאחר גמר הלימודים
במקצועות שמחייבים התמחות, אפשר לבחור אם לנצל את ההטבה בשנת המס שאחרי סיום התואר או בשנת המס שאחרי סיום ההתמחות
שווי נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה
טפסים

בקצרה

מי שסיימו לימודי תואר ראשון בישראל זכאים להפחתת מס - נקודת זיכוי ממס הכנסה.

  • נקודת הזיכוי ניתנת למשך שנה אחת בשנה שבה הסתיימו לימודי התואר או בשנה שאחריה, לפי בחירת בוגרי התואר.
  • במקצועות שמחייבים התמחות כתנאי לעיסוק במקצוע (למשל: עריכת דין, ראיית חשבון ועוד) ושההתמחות בהם החלה בשנת המס שבה הסתיימו הלימודים או בשנת המס שאחריה (אך לא מאוחר יותר), אפשר לבחור אם להתחיל לנצל את ההטבה בשנת המס שאחרי שנת סיום הלימודים או בשנת המס שלאחר סיום ההתמחות.
טיפ
הטבה זו ניתנת על כלל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית (מעבודה).
  • מי שהכנסתם מעבודה נמוכה ולכן לא יכולים לנצל לגביה את כל נקודות הזיכוי זכאים לנצל נקודות אלה גם על הכנסות אחרות, אם היו להם (למשל: ריבית מפקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון).
  • במקרים אלה ניתן לממש את ההטבה באמצעות בקשה להחזר מס הכנסה אחרי תום שנת המס, או באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה - למי שמחויבים בהגשת הדו"ח.
פורטל מס הכנסה כולל מידע על הטבות מס נוספות שמפורט בהן על אילו סוגי הכנסה הן ניתנות.

מי זכאי?

תהליך מימוש הזכות

  • שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
  • בנוסף, יש למלא ולהגיש טופס 119 ולצרף אליו אישור זכאות לתואר אקדמי.
  • אם חלפה שנת המס, ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
  • עצמאים ימלאו את הפרטים בצירוף המסמכים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדו"ח השנתי למס הכנסה.
  • מתמחים שמעוניינים לנצל את ההטבה בשנת המס שאחרי סיום ההתמחות יצרפו אישור על תקופת ההתמחות.
טיפ
למתמחים ההמתנה עשויה להשתלם במקרים מסוימים כי השכר לפני סיום ההתמחות נמוך באופן יחסי. לעתים הוא כלל לא מחויב במס ואז לא יוכלו לנצל את ההטבה.

משמעות ההטבה

  • נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
    • מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
    • אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
לדוגמה
ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 8,712 ₪ (3 כפול 2,904 ₪, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת). מי שזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-8,712 ₪, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (וכלל לא יידרש לשלם מס הכנסה).

כדאי לדעת

  • ניתן לקבל את ההטבה רק עבור תואר ראשון אחד.
  • זכאות לנקודות זיכוי נוספות:
  • ההטבה ניתנת לזכאים בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם כתושבי ישראל.
    • אם יש זכאות לנקודת זיכוי על סיום תואר ראשון וגם חצי נקודת זיכוי על סיום תואר שני, אין מניעה לקבל את שתי ההטבות באותה שנת מס.
    • מי שזכאים לנקודת זיכוי על תואר ראשון וגם לנקודת זיכוי על לימודי מקצוע (כגון לימודי הנדסאים) יוכלו לבחור אחת מהן בלבד.
    • מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי, עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי בהתאם לכל אחד מהקריטריונים. לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ראו גם

גורמים מסייעים

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים