עובדים שזכאים לפיצויי פיטורים, ולא כל כספי הפיצויים הופקדו בביטוח פנסיוני או קופת גמל זכאים לקבל את יתרת הכספים ישירות מהמעסיק
דף זה עוסק בכספים המשולמים ישירות על ידי המעסיק. למידע על משיכת כספי פיצויים מהביטוח הפנסיוני או קופת הגמל כנסו לערך זה
למידע על אופן חישוב פיצויי הפיטורים כנסו לפורטל זה
טפסים

בקצרה

  • כאשר עובדים זכאים לפיצויי פיטורים, ולא כל כספי הפיצויים הופקדו בקופת גמל או בביטוח הפנסיוני, הם זכאים לקבל השלמת פיצויים ישירות מהמעסיק.
  • אם לא הופקדו כלל פיצויי פיטורים לביטוח פנסיוני או לקופת גמל, על המעסיק לשלם לעובד את מלוא הפיצויים.

למי זה רלוונטי?

  • עובדים שהשלימו לפחות שנת עבודה אחת וסיימו עבודתם בעקבות פיטורים או בנסיבות שמקנות זכויות לפיצויי פיטורים, וכספי הפיצויים (או חלקם) לא הופקדו בקופת גמל או בביטוח הפנסיוני, למשל:
    • עובדים שהחלו לעבוד לפני שנת 2008 והמעסיק לא הפריש לביטוח הפנסיוני בתקופה שקדמה לשנה זו.
    • עובדים שהמעסיק שלהם הפריש לביטוח הפנסיוני רק חלק מפיצויי הפיטורים לפי השיעורים שמחייב צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק (6% משנת 2014 ופחות מכך בשנים מוקדמות יותר).

שלבי ההליך

מילוי חלק א' של טופס 161 על ידי המעסיק והעברתו לעובד

  • על המעסיק למלא את חלק א' של טופס 161 (הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד), שבאמצעותו מדווח המעסיק לרשויות המס על ניתוק יחסי עובד ומעביד, ומפרט בו את הפרטים הבאים:
    • תקופת העבודה,
    • השכר הקובע לחישוב פיצויי הפיטורים,
    • פירוט סכומי מענקי הפרישה וכספי הפיצויים שמשולמים לעובד,
    • פירוט יתרת כספי פיצויי הפיטורים שישולמו על ידי המעסיק ושנמצאים בקופות הגמל, פוליסות ביטוח המנהלים וקרנות הפנסיה המועברות לבעלותו של העובד (אם יש כאלה),
    • פירוט סכומי מס הכנסה שניכה המעסיק מכספי הפיצויים.
  • את הטופס המלא, יעביר המעסיק לעובד.

מילוי חלק ב' 1 של הטופס על ידי העובד

  • לאחר קבלת הטופס מהמעסיק, על העובד למלא את החלקים הרלוונטיים עבורו, גם לגבי הפיצויים שנמצאים בקופות (אם יש כאלה), וגם לגבי הפיצויים שמגיעים לו מהמעסיק.
    • לגבי הכספים המופקדים בקופות (ככל שיש כאלה) - יש למלא בעמודת "שם המשלם" את שם הביטוח הפנסיוני ולפעול בהתאם להנחיות המפורטות כאן
    • לגבי הסכומים שמועברים על ידי המעסיק, יש למלא את סעיף ב'1 באופן הבא:
      • תחת "שם המשלם": יש לציין את שם המעסיק
      • תחת "הסכום הכולל": יש לציין את הסכום המלא שהמעסיק שילם כפיצויים (או כהשלמת פיצויים, במקרה שחלקם הופרשו לקופות)
      • את העמודות "רצף קצבה" ו"רצף פיצויים" - יש להשאיר ריקות
      • את העמודות של "סכום המענק הפטור" ו"סכום המענק החייב" - יש למלא בהתאם לרצונו של העובד לנצל את הפטור ממס על הסכום שהוא מבקש למשוך (להסבר על הפטור ממס ראו כאן):

אם העובד רוצה לנצל את הפטור ממס הכנסה, כלומר לא לשלם מס הכנסה על הסכומים שהוא מושך -

  • עליו לציין בעמודה "סכום המענק הפטור לפי סעיף 9(7א)" את הסכום המדויק שפטור ממס. למידע על הסכום שפטור ממס לחצו כאן.
  • אם סכום הפיצויים (יחד עם הפיצויים שהופקדו לקופות, ככל שהופקדו ועם סכומים אחרים שהתקבלו עקב סיום העבודה) עולה על הסכום שפטור ממס, יש לציין את הסכום שנותר (שעולה על הסכום שפטור) בעמודה "סכום המענק החייב במס".

אם העובד לא מעוניין לנצל את הפטור ממס כלל -

עליו לציין את הסכום המלא שהוא רוצה למשוך בעמודה "סכום המענק החייב במס" ולהשאיר את עמודת "סכום המענק הפטור" ריקה.
טיפ
להסבר על אופן המילוי של הטופס ועל הבחירות שיש לציין בו, ראו אתר רשות המסים.

מילוי חלק ג' של הטופס ע"י המעסיק ומסירת הטופס לקופת הגמל

  • אם יש לעובד גם פיצויים שהופרשו לקופת גמל והמעסיק סימן בחלק ג1 את חלופה א' - על העובד למסור לקופות הגמל את הטופס במלואו (עמודים 1-4). קופת הגמל תשחרר את הכספים ובמידת הצורך תפחית מהם את מס ההכנסה שהמעסיק חישב.
  • אם המעסיק מילא את חלק ג2 - על העובד למסור לפקיד השומה של מס הכנסה את הטופס, על מנת שפקיד השומה ייתן הנחיות למעסיק (וככל שרלוונטי - גם לקופת הגמל) אם וכמה מס הכנסה יש להפחית מתוך הסכומים שישולמו לעובד.

מועד תשלום פיצויי הפיטורים

  • המועד לתשלום פיצויי הפיטורים על-ידי המעסיק לעובד, או במקרה שהעובד נפטר - לשאריו הוא:
    • אם חלק מהכספים הופקדו לביטוח פנסיוני או קופת גמל אחרת, המעסיק יצטרך להעביר את יתרת הכספים תוך זמן סביר מהמועד שבו קיבל מהביטוח הפנסיוני או מקופת הגמל אישור על סכומי הפיצויים שהצטברו לטובת העובד. אם המעסיק יעכב את העברת הכספים הוא להיות מחויב בתשלום פיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
    • אם לא הופקדו כלל כספים בביטוח פנסיוני או קופת גמל אחרת, על המעסיק לשלם את את הפיצויים ביום הפסקת יחסי העבודה, אלא אם קיימת הוראה על פיה הפיצויים ישולמו במועד מאוחר יותר (למשל אם תשלום הפיצויים מותנה במילוי תנאי מצד העובד במועד מאוחר לסיום יחסי העבודה).

הפרת החובה של המעסיק

  • נגד מעסיק אשר מפר את חובתו לשלם פיצויי פיטורים במועד או אינו משלם פיצויים כלל, ניתן להגיש תביעה לקבלת פיצויי פיטורים ולקבלת פיצוי על הלנת פיצויי פיטורים. את התביעה יש להגיש לבית הדין האזורי לעבודה. מומלץ לפנות לייעוץ משפטי לצורך הגשת התביעה.
  • במקרה שמגישים לבית הדין תביעה בסכום של עד 39,500 ₪ (נכון ל-2025), התביעה תתברר בדיון אחד בלבד שבו יוצגו כל הראיות וההוכחות, ויינתן פסק דין. למידע נוסף ראו דיון מהיר בבית הדין לעבודה.

כדאי לדעת

  • אסור למעסיק לדרוש מהעובד לחתום על כתב ויתור (מסמך שבו העובד מוותר על זכויותיו) כתנאי לקבלת פיצויי פיטורים או כתנאי לקבלת מכתב שחרור כספים. למידע נוסף ראו איסור על התניית חתימה על כתב ויתור לצורך קבלת פיצויים.
  • חשוב לשמור על טופס 161 שקיבל העובד מהמעסיק, שכן כאשר יסיים את העסקתו במקומות העבודה העתידיים הוא יידרש לדווח על כספי הפיצויים שקיבל בעבר.
ראו גם

גורמים מסייעים