למבוטחים שהם עצמאים עם עיסוקים או מקורות הכנסה נוספים (כגון: עצמאי ושכיר, או עצמאי ומקבל פנסיה מוקדמת) דמי הביטוח הלאומי נקבעים בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסה מהם
למידע רשמי ראו אתר המוסד לביטוח לאומי
טפסים

בקצרה

תשלומי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות מחושבים על-פי גובה ההכנסות שיש למבוטחים מעבודה ושלא מעבודה, וכן על פי מעמדם הביטוחי.

למי זה רלוונטי?

  • עצמאי שיש לו הכנסה ממקורות נוספים.

אופן חישוב דמי הביטוח ושיעורם

עצמאי שהוא גם עובד שכיר

  • כעובד שכיר יחויב המבוטח עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
  • אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי לפי השיעורים והכללים לחישוב דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
  • בכל מקרה לא יחויב המבוטח בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
לדוגמה
  • שכיר שמשתכר 8,000 ₪ ובנוסף יש לו הכנסה של 12,000 ₪ כעצמאי. סך כל הכנסתו החודשית 20,000 ₪.
  • על הכנסתו כשכיר הוא יחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי רגילים לשכיר כאילו אין לו הכנסה נוספת. למידע על שיעורי הניכויים ראו דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר.
  • על הכנסתו כעצמאי הוא יחויב בשיעורים של דמי ביטוח לאומי לעצמאי לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר בסך 8,000 ₪ - הוא יחויב בתשלום כעצמאי על הכנסה החל מ-8,001 ₪ ועד 20,000 ₪.
  • כל הכנסתו כעצמאי היא חלק מההכנסה שעולה על מדרגת הגבייה הראשונה (7,703 ₪) ולכן היא תחויב בשיעור המירבי לעצמאים - 18%.
לדוגמה
  • שכיר שמשתכר 4,000 ₪ ובנוסף יש לו הכנסה של 16,000 ₪ כעצמאי. סך כל הכנסתו החודשית 20,000 ₪.
  • על הכנסתו כשכיר הוא יחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי רגילים לשכירים כאילו אין לו הכנסה נוספת.
  • על הכנסתו כעצמאי הוא יחויב בשיעורים של דמי ביטוח לאומי לעצמאי אחרי שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר בסך 4,000 ₪ - הוא יחויב בתשלום כעצמאי על הכנסה החל מ-4,001 ₪ ועד 20,000 ₪.
    • 3,702 ₪ הראשונים מתוך הכנסתו כעצמאי (החל מ-4,001 ₪ ועד 7,703 ₪) יחויבו בשיעור מופחת של 7.7%.
    • יתרת הכנסתו כעצמאי בסך 12,298 ₪ (16,000 ₪ הכנסתו כעצמאי פחות 3,702 ₪ שחויבו בשיעור המופחת) תחויב בשיעור המירבי לעצמאים - 18%.

עצמאי שהוא גם עובד שכיר וגם מקבל פנסיה מוקדמת

  • כעובד שכיר יחויב המבוטח על שכרו עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש לתשלום דמי ביטוח (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • כעובד עצמאי יחויב על הכנסתו עד לגובה ההכנסה המקסימלית לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד שכיר (ראו בדוגמאות הקודמות).
  • הכנסותיו מפנסיה יחויבו באופן הבא:
    • אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי עולות על ההכנסה המירבית (51,910 ₪, נכון ל-2026), הכנסותיו מפנסיה מוקדמת לא יחויבו בתשלום דמי ביטוח.
    • אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי לא עולות על ההכנסה המירבית, הוא יחויב על הפנסיה עד לגובה ההכנסה המקסימלית לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעובד שכיר וכעובד עצמאי.
לדוגמה
  • שכיר שמשתכר 15,000 ₪ ובנוסף יש לו הכנסה של 20,000 ₪ כעצמאי (סך הכל 35,000 ₪).
  • אם בנוסף להכנסותיו כשכיר וכעצמאי הוא מקבל פנסיה מוקדמת בסך 10,000 ₪:
    • הכנסתו מפנסיה תחויב על פי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר - הוא יחויב בתשלום על הכנסה מפנסיה החל מ-35,001 ₪ ועד 45,000 ₪.
    • הכנסתו מפנסיה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו כשכיר) היא חלק מהכנסה שעולה על 7,703 ₪ ולכן היא תחויב בדמי ביטוח לאומי לפנסיה בשיעור המירבי: 11.96%.
  • אם בנוסף להכנסותיו כשכיר וכעצמאי הוא מקבל פנסיה מוקדמת בסך 25,000 ₪:
    • הכנסתו מפנסיה תחויב על פי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר - הוא יחויב בתשלום על הכנסה מפנסיה החל מ-35,001 ₪ ועד 60,000 ₪.
    • גם במקרה זה תחויב ההכנסה מפנסיה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 7,703 ₪) אולם החיוב יהיה עד לסכום ההכנסה המירבית (51,910 ₪). ההכנסה שמעבר לסכום זה (מ-51,911 ₪ ועד 60,000 ₪) לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.

עצמאי שהוא גם עובד שכיר ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

  • כעובד שכיר יחויב המבוטח עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא מעבודה לא תחויבנה בתשלום דמי ביטוח לאומי.
  • אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי לפי השיעורים והכללים לחישוב דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
  • אם סך הכנסותיו כעצמאי וכשכיר יחד עולות על ההכנסה המירבית, הכנסתו שלא מעבודה לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
  • אם סך הכנסותיו כשכיר וכעצמאי יחד נמוכות מההכנסה המירבית, הכנסתו שלא-מעבודה תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע (הפחתת 3,442 ₪, נכון ל-2026) ולאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כשכיר והכנסתו כעצמאי.
  • בכל מקרה לא יחויב המבוטח בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
לדוגמה
  • הכנסותיו של מבוטח מעבודתו כשכיר וגם כעצמאי מסתכמות ב-20,000 ₪ (פחות מההכנסה המירבית שהיא 51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • אם בנוסף להכנסות כשכיר וכעצמאי יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪:
    • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,442 ₪) ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 6,558 ₪ (3,442 - 10,000).
    • הכנסה זו מתווספת להכנסות האחרות של העובד בסך 20,000, ולכן היא תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 26,558 ₪.
    • הכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחו בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו כשכיר) היא חלק מהכנסה שעולה על 7,703 ₪ ולכן היא תחויב בדמי ביטוח לאומי בשיעור המירבי: 12.17%.
    • דמי הביטוח הלאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיו בסך 798 ₪ (6,558 X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסותיו כשכיר וכעצמאי.
  • אם הכנסתו שלא מעבודה היא בסך 40,000 ₪ (בנוסף להכנסותיו כשכיר וכעצמאי):
    • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,442 ₪) ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 36,558 ₪ (40,000-3,442).
    • הכנסה זו תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי וכשכיר (בסך כולל של 20,000 ₪) - הוא יחויב בתשלום על הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 56,558 ₪.
    • גם במקרה זה תחויב ההכנסה שלא מעבודה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 7,703 ₪) אולם החיוב יהיה עד לסכום ההכנסה המירבית (51,910 ₪). ההכנסה שמעבר לסכום זה (החל מ-51,911 ₪ ועד 56,558 ₪) לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
    • סך ההכנסה שלא מעבודה שתחויב בתשלום 31,910 ₪ (51,910-20,000).
    • דמי הביטוח הלאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיו בסך 3,883 ₪ (31,910 ₪ X‏ 12.17%). זאת בנוסף על התשלומים שעליו לשלם על הכנסותיו כשכיר וכעצמאי.

עצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת

  • הכנסותיו כעובד עצמאי יחויבו בדמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית לחודש (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • אם הכנסתו כעצמאי עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו מפנסיה לא תחויב בדמי ביטוח לאומי.
  • אם הכנסתו כעצמאי נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו מפנסיה תחויב אחרי שנלקחו בחשבון הכנסותיו כעצמאי. למידע על שיעור דמי ביטוח לאומי למקבלי פנסיה מוקדמת ראו דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת).
  • למידע נוסף ולדוגמאות מספריות לחצו כאן.

עצמאי שיש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

  • כעצמאי יחויב המבוטח לשלם דמי ביטוח על הכנסתו עד גובה ההכנסה המירבית לחודש (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • אם הכנסתו כעצמאי עולה על ההכנסה המירבית, הכנסותיו האחרות לא יחויבו בתשלום לביטוח לאומי.
  • אם הכנסתו כעצמאי נמוכה מההכנסה המירבית, יהיה עליו לשלם על הכנסה שלא מעבודה דמי ביטוח עד גובה ההכנסה המקסימלית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע (3,442 ₪, נכון ל-2026), ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד עצמאי.
  • בכל מקרה לא יחויב המבוטח עבור חלק ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
לדוגמה
  • עצמאי משתכר 20,000 ₪ (הכנסה נמוכה מההכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח - 51,910 ₪).
  • אם בנוסף להכנסתו כעצמאי, יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪:
    • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,442 ₪) ולהתייחס אליה כאל הכנסה בסך 6,558 ₪ (10,000- 3,442).
    • הכנסה זו מתווספת על ההכנסות האחרות של העובד בסך 20,000, ולכן היא תחויב על פי השיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה - הוא יחויב בתשלום על הכנסה שלא מעבודה החל מ-20,001 ₪ ועד 26,558 ₪.
    • היות שהכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 7,703 ₪, היא תחויב בדמי ביטוח לאומי על פי השיעור המירבי: 12.17%.
    • דמי הביטוח הלאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיו בסך 798 ₪ (6,558 X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי.
  • אם הכנסתו שלא מעבודה היא בסך 30,000 ₪ (בנוסף להכנסתו כעצמאי):
    • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 3,442 ₪ ולהתייחס אליה כמו הכנסה בסך 26,558 ₪ (3,442 - 30,000).
    • הכנסה זו תחויב בשיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי (20,000 ₪) על הסכום שמ-20,001 ₪ ועד 46,558 ₪.
    • גם במקרה זה תחויב ההכנסה שלא מעבודה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 7,703 ₪) אולם החיוב יחול עד לגובה ההכנסה המירבית (51,910). ההכנסה שמעבר לסכום זה (החל מ-51,911 ₪ ועד 46,558 ₪ לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
    • סך ההכנסה שלא מעבודה שתחויב בתשלום 31,910 ₪ (51,910-20,000).
  • דמי הביטוח הלאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיו בסך 3,883 ₪ (31,910 ₪ X‏ 12.17%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי.

עצמאי שגם מקבל פנסיה מוקדמת ויש לו הכנסה נוספת שלא מעבודה

  • כעובד עצמאי יחויב לשלם דמי ביטוח על הכנסתו עד גובה ההכנסה המירבית לחודש (51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • מהכנסתו שלא מעבודה יחויב לשלם דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי.
  • מהכנסתו מפנסיה יחויב לשלם דמי ביטוח עד לגובה ההכנסה המירבית, לאחר שנלקחו בחשבון הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא-מעבודה.
  • בכל מקרה המבוטח לא יחויב עבור חלק ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
לדוגמה
  • עובד עצמאי משתכר 20,000 ₪ (פחות מההכנסה המירבית שהיא 51,910 ₪, נכון ל-2026).
  • בנוסף להכנסתו כעצמאי, יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪ והכנסה מפנסיה מוקדמת בסך 5,000 ₪.
  • הכנסתו כעצמאי תחויב כאילו זו הכנסתו היחידה.
  • הכנסתו שלא מעבודה תחויב באופן הבא:
    • יש להפחית מההכנסה שלא מעבודה 25% מהשכר הממוצע (3,442 ₪) ולהתייחס אליה כאל הכנסה בסך 6,558 ₪ (10,000- 3,442).
    • הכנסה זו מתווספת על הכנסתו כעצמאי בסך 20,000, ולכן היא תחויב בשיעורים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה על הסכום שמ-20,001 ₪ ועד 26,558 ₪.
    • הכנסתו שלא מעבודה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעצמאי) היא חלק מהכנסה שעולה על 7,703 ₪ ולכן היא תחויב בדמי ביטוח לאומי בשיעור המירבי: 12.17%.
    • גובה התשלום שעליו להעביר למוסד לביטוח לאומי על הכנסתו שלא מעבודה יהיה 798 ₪ (6,558 X‏ 12.17%).
  • הכנסתו מפנסיה תחויב כהכנסה שמתווספת על שתי הכנסותיו הקודמות:
    • יש לחייב הכנסה זו בדמי ביטוח לאומי כמו שמחייבים הכנסה מפנסיה מ-30,001 עד 35,000 ₪.
    • מדובר בחלק מההכנסה שעולה על 7,703 ₪, לכן הוא יחויב לפי שיעורי דמי הביטוח המירביים - 11.96%, וסה"כ 598 ₪ (5,000 ₪ X‏ 11.96%). זאת בנוסף לתשלומים שעליו לשלם על הכנסתו כעצמאי והכנסתו שלא מעבודה.

למי ואיך פונים

  • עובד עצמאי צריך להירשם בסניף המוסד לביטוח לאומי הקרוב למקום המגורים, לאיתור הסניף הקרוב.
  • אם העסק שוכן במקום אחר ממקום המגורים, יש להירשם במקום שבו נמצא העסק.
  • את הרישום יש לעשות בהקדם האפשרי, לפני פתיחת העסק.

שלבי ההליך

כדאי לדעת

ראו גם

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שםאתרדוא"לטל'
ביטוח לאומי אתר
*6050
שי"ל אתר
118

גורמי ממשל

גורם ממשלתי אתר אינטרנט זכויות ותחומי אחריות
מוקד *6050 - המוסד לביטוח לאומי אתר המוסד לביטוח לאומי זכאות לקצבאות שונות בהתאם לגיל, המצב הכלכלי ויכולת התפקוד
מוקד *9696 - המוקד הטלפוני של שירות הייעוץ לאזרח הוותיק מטעם המוסד לביטוח לאומי שירות הייעוץ לאזרח הוותיק ומשפחתו באתר המוסד לביטוח לאומי סיוע מטעם שירותי יעוץ לקשיש ומוקד טלפוני חינם לקשישים ולבני משפחותיהם
מוקד 8840* לפניות הציבור אתר המשרד לשוויון חברתי מוקד *8840 לאזרחים ותיקים של המשרד לשוויון חברתי מהווה כתובת מרכזית לטיפול בפניות של אזרחים ותיקים, למתן מידע אודות כלל הזכויות, השירותים וההטבות המגיעים לציבור האזרחים הוותיקים ולסיוע במיצוי הזכויות.
יחידת סגולה - מוקד מיצוי זכויות לאזרחים ותיקים בבתי חולים אתר המשרד לשוויון חברתי מוקד זכויות בריאותיות לאזרחים ותיקים, לסיוע לאזרחים ותיקים ובני משפחותיהם בבירור זכויות המאושפז, במהלך תקופת האשפוז בבית החולים
משרד הרווחה והביטחון החברתי

שי"ל - שירות ייעוץ לאזרח - מוקד טלפוני: 118

אזרחים ותיקים באתר משרד הרווחה והשירותים החברתיים מימון מגורים במסגרת מוסדית לקשישים עצמאיים ותשושים ומתן שירותים שונים
משרד הבריאות

קול הבריאות - מוקד השירות הטלפוני של משרד הבריאות 5400*

הגיל המבוגר באתר משרד הבריאות ביטוח בריאות וסיוע לסובלים מבעיות רפואיות שונות על רקע גיל
משרד הבינוי והשיכון - מוקד טלפוני בנושא דיור 5442* אתר משרד הבינוי והשיכון סיוע בדיור ומתן פתרונות דיור לקשישים

מקורות משפטיים ורשמיים

הרחבות ופרסומים