עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנותיהם הראשונות בארץ
משך הזכאות הוא 42 או 54 חודשים - בהתאם למועד העלייה לארץ
שווי ההטבה נע בין 726 ₪ ל-242 ₪ בממוצע לחודש (כאשר הזיכוי מחושב באופן שנתי)
אם שנת המס הסתיימה ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד ל-6 שנים רטרואקטיבית
למידע רשמי ראו סעיף 35 לפקודת מס הכנסה
עולים חדשים ועולות חדשות זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנותיהם הראשונות בארץ.
- משך הזכאות משתנה בהתאם למועד העלייה לארץ.
- מי שעלו לארץ לפני 2022 זכאים להטבה במשך 42 החודשים הראשונים ממועד עלייתם.
- מי שעלו לארץ בשנת 2022 או מאוחר יותר זכאים להטבה במשך 54 החודשים הראשונים ממועד עלייתם.
- נכון לשנת 2024 ערכה השנתי של נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ וערכה החודשי הוא 242 ₪.
מי זכאי?
- עולים חדשים שיש להם הכנסות שמנוכה מהן מס.
מי שעלו לארץ לפני 2022
- מי שעלו לארץ לפני 2022 זכאים להטבה במשך 42 החודשים הראשונים ממועד עלייתם.
- שיעורי ההטבה (כאשר הזיכוי מחושב באופן שנתי כפי שמפורט בהמשך):
- במשך כל אחד מ-18 החודשים הראשונים מאז עלייתם זכאים העולים ל-1/4 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 726 ₪ לכל חודש).
- במשך כל אחד מ-12 החודשים הבאים זכאים העולים ל-1/6 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 484 ₪ לכל חודש).
- במשך כל אחד מ-12 החודשים הנותרים זכאים העולים ל-1/12 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 242 ₪ לכל חודש).
- 42 החודשים מתחילים עם קבלת תעודת עולה ונמשכים ברציפות גם כאשר לעולה אין הכנסה - אם במשך 42 החודשים לא הייתה לעולה הכנסה, לא יהיה ניתן לנצל יותר את ההטבה.
- תקופה של שירות סדיר בצה"ל או תקופת לימודים במוסד על-תיכוני לא תיספר בתוך 42 החודשים - מי שעלו לארץ והתגייסו לצה"ל או התחילו ללמוד במוסד על תיכוני לפני שהשלימו 42 חודשים בארץ, יוכלו ליהנות מההטבה אחרי שישתחררו מצה"ל או יסיימו את לימודיהם. אם ניצלו חלק מההטבה לפני הגיוס או לפני תחילת הלימודים, הם יהיו זכאים לאחר השחרור או סיום הלימודים ליתרת ההטבה שטרם ניצלו.
מי שעלו לארץ בשנת 2022 או לאחר מכן
- מי שעלו לארץ בשנת 2022 או מאוחר יותר זכאים להטבה במשך 54 החודשים הראשונים ממועד עלייתם.
- שיעורי ההטבה (כאשר הזיכוי מחושב באופן שנתי כפי שמפורט בהמשך):
- במשך כל אחד מ-12 החודשים הראשונים מאז עלייתם זכאים העולים ל-1/12 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 242 ₪ לכל חודש).
- במשך כל אחד מ-18 החודשים הבאים זכאים העולים ל-1/4 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 726 ₪ לכל חודש).
- במשך כל אחד מ-12 החודשים הבאים זכאים העולים ל-1/6 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 484 ₪ לכל חודש).
- במשך כל אחד מ-12 החודשים הנותרים זכאים העולים ל-1/12 נקודת זיכוי שנתית (כלומר בממוצע 242 ₪ לכל חודש).
- 54 החודשים מתחילים עם קבלת תעודת עולה ונמשכים ברציפות גם כאשר לעולה אין הכנסה - אם במשך 54 החודשים לא הייתה לעולה הכנסה, לא יהיה ניתן לנצל יותר את ההטבה.
- תקופה של שירות סדיר בצה"ל או תקופת לימודים במוסד על-תיכוני לא תיספר בתוך 54 החודשים - מי שעלו לארץ והתגייסו לצה"ל או התחילו ללמוד במוסד על תיכוני לפני שהשלימו 54 חודשים בארץ, יוכלו ליהנות מההטבה אחרי שישתחררו מצה"ל או יסיימו את לימודיהם. אם ניצלו חלק מההטבה לפני הגיוס או לפני תחילת הלימודים, הם יהיו זכאים לאחר השחרור או סיום הלימודים ליתרת ההטבה שטרם ניצלו.
אופן חישוב ההטבה
- ההטבה ניתנת לפי מספר החודשים ממועד העלייה, כאשר בפועל הזיכוי ניתן לכל שנת מס - עבור כל שנת מס ייבדק הוותק של העובד בכל אחד מחודשי אותה שנה, וסך כל נקודות הזיכוי שמגיעות לו עבור כל אחד מהחודשים יחוברו ויהוו את גובה הזיכוי השנתי שיינתן לו.
- אם העולה לא עבד מספר חודשים במהלך שנת המס, הוא יכול לנצל את נקודות הזיכוי שלו לשם הפחתת המסים שעליו לשלם על שכרו באותו חלק מהשנה שבו עבד.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק עם תחילת עבודתם ובתחילתה של כל שנת מס.
- יש לצרף תעודת עולה.
- אם חלפה שנת המס, העובדים יכולים להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים יצרפו תעודת עולה בעת הגשת הדוח השנתי למס הכנסה.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
חשוב לדעת
- נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
- נקודות הזיכוי ניתנות לעולים בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם על היותם תושבי ישראל.
- מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 35