פטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה המשולמת כקצבה לאחר גיל 60 (זכות)

חוסך בקופת גמל להשקעה שהגיע לגיל 60 ומעוניין למשוך את הכספים מהקופה כקצבה חודשית במקום כסכום חד פעמי, פטור מתשלום מס על רווחים שהצטברו בקופה

הפטור הוא גם על הרווחים שהצטברו בקופה וגם על מלוא הקצבה שתשולם לחוסך באמצעות כספים אלה

למידע נוסף ראו סעיף 9א(א) לפקודת מס הכנסה

בקצרה

פקודת מס הכנסה מעניקה פטור מתשלום מס על רווחים שהצטברו בקופת גמל להשקעה, אם החוסך ימשוך את הכספים שהצטברו בקופה בצורת קצבה במקום למשוך אותם כסכום חד פעמי, ובתנאי שיעשה זאת רק לאחר שיגיע לגיל 60.

• הפטור ממס יינתן גם אם אותו חוסך מקבל קצבת פנסיה או קצבאות אחרות, וגם אם יש לו מקורות הכנסה אחרים (מכל סוג).

מי זכאי?

• כל מי שחסך כספים בקופת גמל להשקעה ומעוניין למשוך את הכספים לאחר גיל 60 בצורת קצבה חודשית במקום כסכום חד פעמי.

תהליך מימוש הזכות

• לאחר הגיעו לגיל 60 על החוסך להגיש בקשה להעביר את כל הכספים שיצטברו מקופת הגמל אל קופה המשלמת קצבה (למשל אל אחת מקרנות הפנסיה המשלמות קצבת פנסיה).
• הקצבה שתשולם לחוסך תיקבע על פי תקנון הקרן או הקופה שאליה הועברו הכספים, ובהתאם לתקנון זה גם ישולמו כספים לשאירים של החוסך, אם וכאשר ילך לעולמו.

כדאי לדעת

• כאשר החוסך מושך את הכספים בצורת קצבה, הפטור ניתן על כל הרווחים שהצטברו. בנוסף מלוא הקצבה שתשולם מהכספים הללו תהיה פטורה ממס (בניגוד לקצבת פנסיה שממנה מנוכה מס הכנסה).
• אם החוסך בחר למשוך את הכספים כסכום חד פעמי או לפני גיל 60, ינוכה מס על כל הרווחים שהצטברו בקופה.

לדוגמה

• אדם מעל גיל 60 חסך 1 מיליון ₪ בקופת גמל להשקעה, שצברה רווחים בסך 200,000 ₪, כך שהסכום הכולל שנצבר בקופה הוא 1.2 מיליון ₪.
• אם הוא ימשוך את מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל להשקעה בבת אחת ולא בצורת קצבה חודשית, הוא ישלם מס בשיעור 25% על הרווח הריאלי (200,000 ₪ בניכוי עליית המדד בתקופת החיסכון).
• אם הוא ימשוך את הכספים בצורת קצבה חודשית, הוא לא ישלם מס על הקצבה, למשל:
  • נניח כי לפי חישובי הקופה, גובה הקצבה החודשית מחושב לפי זכאות למשך 20 שנה (240 חודשים), כלומר קצבה חודשית בסך 5,000 ₪ (לפי חישוב 1.2 מיליון ₪ חלקי 240).
  • החוסך יקבל את מלוא הקצבה (5,000 ₪) בלי לשלם עליה מס, למרות שחלק מהסכום הזה מכיל בתוכו את הרווחים שצבר במשך תקופת החיסכון בקופת הגמל להשקעה.

• בנוסף לפטור על משיכה מקופת גמל לחיסכון, ניתן לקבל פטור ממס גם על משיכת כספים מקופת גמל "רגילה" (שאינה קופת גמל לחיסכון), וזאת במקרים הבאים:
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבעלי הכנסות נמוכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לעמיתים הנושאים בהוצאות רפואיות גבוהות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל להורים לילד עם נכות

שאלות ותשובות

אני בן 61 ויש לי כסף בקופת גמל להשקעה. האם עצם זה שהגעתי לגיל 60 אומר שאני פטור ממס כשאמשוך את הכסף?

זה תלוי באופן שבו יימשכו הכספים מקופת הגמל להשקעה. הפטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה ניתן רק לשני מי שעומד בשני תנאים מצטברים: הוא הגיע לגיל 60, והוא בחר למשוך את הכספים כקצבה חודשית ולא כסכום חד-פעמי. אם הכספים יימשכו כקצבה לאחר גיל 60, הרווחים שנצברו בקופה יהיו פטורים ממס, וגם הקצבה עצמה תהיה פטורה ממס הכנסה.

אני עדיין עובד, ויש לי גם קצבת פנסיה והכנסות נוספות. האם ההכנסות האלה יכולות לשלול ממני את הפטור ממס?

לא. הפטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה המשולמת כקצבה לאחר גיל 60 אינו מושפע מקיומן של הכנסות אחרות. הפטור יינתן גם למי שמקבלים קצבת פנסיה, קצבאות אחרות, הכנסה מעבודה או כל מקור הכנסה אחר.

הגעתי לגיל 60 ואני רוצה להתחיל לקבל קצבה מהכסף שחסכתי בקופת גמל להשקעה. האם אני חייב להעביר את הכספים דווקא לקרן הפנסיה שבה אני כבר חוסך?

לא. קבלת הפטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה אינה מחייבת העברה של הכספים לקרן הפנסיה הקיימת של החוסך.

אפשר להעביר את הכספים לכל קופה המשלמת קצבה בהתאם להוראות הדין (למשל אל אחת מקרנות הפנסיה המשלמות קצבת פנסיה), ולא רק לקרן הפנסיה שבה מנוהלים כיום החיסכון הפנסיוני או הביטוח הפנסיוני.

אני רוצה להשתמש בחלק מהכסף שחסכתי בקופת הגמל להשקעה כדי לעזור לילדים לקנות דירה, אבל את שאר הכסף לקבל כקצבה חודשית. האם אפשר לפצל את הכספים?

כן. ניתן למשוך חלק מהכספים שנצברו בקופת הגמל להשקעה כסכום חד-פעמי ולהעביר את יתרת הכספים למסלול של קצבה חודשית. במקרה כזה, הפטור ממס יחול רק על כספים שנמשכים בצורת קצבה.

העברתי את הכסף מקופת הגמל להשקעה למסלול של קצבה חודשית, אבל אני זקוקה לכסף עכשיו. האם ניתן להתחרט ולמשוך את הכסף כסכום חד פעמי?

זה תלוי בתקנון הקרן או הקופה שאליה הועברו הכספים. ככלל, לאחר שהכספים הועברו ל"קופה שמשלמת קצבה" ניתן למשוך את הכספים רק בצורת קצבה. עם זאת, יש קופות שמאפשרות למשוך חלק מהכספים כסכום חד-פעמי בהתאם לתקנון שלהן. ניתן לבדוק זאת מול הקופה או מול הקרן שאליה הועברו הכספים מתוך קופת הגמל.

יש לי קופת גמל רגילה ולא קופת גמל להשקעה. האם גם אפשר לקבל פטור ממס על משיכת כספים גם מקופת הגמל הרגילה?

זה תלוי בסוג קופת הגמל ובנסיבות האישיות של החוסך. במקרים מסוימים ניתן לקבל פטור ממס גם במשיכת כספים מקופת גמל רגילה, למשל במקרים של הכנסה נמוכה, נכות, הוצאות רפואיות גבוהות או קופה לא פעילה. למידע נוסף ראו את הקישורים למעלה, בפסקה כדאי לדעת.

ראו גם

• פנסיה וחיסכון ארוך טווח
• זכותון קצבת זיקנה
• אזרחים ותיקים ופנסיונרים (גיל הזהב)
• מס הכנסה

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	פניה מקוונת	12991299
מינהלת הגמלאות במשרד באוצר	אתר		02-501633302-5016333
מוקד רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון		פניה מקוונת	*‎3002*‎3002
שי"ל	אתר		118118

גורמי ממשל

• רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיפים 9א(א)(4), 9א(ב1)(1).
• תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), תשס"ח-2008 - תקנות 2(א)(7), 2(ב)(2), 3(א)(11א).

תודות

• המידע המקורי בערך נכתב בסיוע היחידה לחינוך פיננסי ומחלקת קופות גמל ברשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.