ניכוי מס הכנסה משכר של בני נוער (זכות)

הקדמה:

מעסיק של בני נוער חייב לנכות מס הכנסה משכרם

בני נוער מתחת לגיל 18 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל, ולנערות - גם בנוסף לחצי נקודת הזיכוי הניתנת לנשים עובדות

משמעות הדבר היא כי בשנת 2019 נער המרוויח עד 82,363 ש"ח בשנה (בממוצע 6,864 ש"ח לחודש אם הוא עובד כל השנה), ונערה המרוויחה עד 91,706 ש"ח בשנה (בממוצע 7,642 ש"ח לחודש אם היא עובדת כל השנה) לא ישלמו מס הכנסה

למידע נוסף ראו באתר רשות המיסים

בני נוער חייבים בתשלום מס הכנסה משכרם.

• עם זאת, בשל גילם הם זכאים לנקודת זיכוי המתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל ולנערות - חצי נקודת זיכוי נוספת הניתנת לנשים עובדות.
• נכון לשנת 2019, שוויה של נקודת זיכוי הוא 2,616 ש"ח לשנה (218 ש"ח לחודש).
  • סכום כלל נקודות הזיכוי לנער (3.25 נקודות) בשנת 2019 יהיה 8,502 ש"ח בשנה (709 ש"ח לחודש).
  • סכום כלל נקודות הזיכוי לנערה (3.75 נקודות) בשנת 2019 יהיה 9,810 ש"ח בשנה (818 ש"ח לחודש).
• כתוצאה מכך (בהתאם לשיעורי מדרגות המס), בשנת 2019 ינוכה בפועל מס הכנסה משכרם של נערים ונערות רק במקרים הבאים:
  • נער המשתכר מעל 82,363 ש"ח בשנה (מעל 6,864 ש"ח בממוצע לחודש, אם הוא עובד כל השנה).
  • נערה המשתכרת מעל 91,706 ש"ח בשנה (מעל 7,642 ש"ח בממוצע לחודש, אם היא עובדת כל השנה).
• נערים ונערות המשתכרים סכומים הנמוכים מאלה במהלך השנה, לא ישלמו כלל מס הכנסה, כאשר הסכום הקובע הוא השכר השנתי הכולל בסוף השנה.

מי זכאי?

• כלל בני הנוער העובדים בישראל.

תהליך מימוש הזכות

• הזכאות ניתנת באופן אוטומטי, בכפוף למילוי טופס 101 ושליחת הדיווח למס הכנסה על ידי המעסיק.
• מומלץ לוודא בתלוש המשכורת שלא נעשה כל ניכוי אסור מהשכר.

חשוב לדעת

• אסור לנכות משכרם של בני נוער (מתחת לגיל 18) דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. למידע נוסף ראו:
  • איסור ניכוי דמי ביטוח בריאות משכר של בני נוער
  • דמי ביטוח לאומי לבני נוער עובדים

שם	טלפוןטל'	אתר	דוא"ל
היחידה ליחסי עבודה היחידה ליחסי עבודה	[1]1-800-800-390	https://employment.molsa.gov.il/About/Units/Pages/workingrelations.aspx
שי"ל - שירות ייעוץ לאזרח שי"ל	[2]118	http://www.molsa.gov.il/Populations/Community/Volunteering/Shill/Pages/Search.aspx
מינהל הסדרה ואכיפת חוקי עבודה דיווח על הפרת חוקי עבודה	[3]*2570	https://employment.molsa.gov.il/Employment/WorkRights/Pages/ReportWorkViolation.aspx	[4]
נציבות שוויון הזדמנויות בעבודה דיווח על אפליה בעבודה	[5]02-6662701	https://employment.molsa.gov.il/About/Units/Pages/EqualEmployment.aspx	[6]
מוקד מענה ממשלתי מרכזי מענה ממשלתי מרכזי	[7]1299	https://www.gov.il/he/Departments/central-government-call-center	[8]

ארגוני סיוע

• הסתדרות הנוער העובד והלומד - טופס פנייה מקוון
• הקליניקות של הקריה האקדמית אונו- סיוע משפטי חינם: 1-700-707-907 clinics@ono.ac.il

• רשימת ארגונים המסייעים בתחום התעסוקה

גורמי ממשל

• רשות המסים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה

הרחבות ופרסומים

• עובדים נכון - חוברת מידע בנושא תעסוקת בני נוער מטעם "פעמונים"
• זכויות בני נוער עובדים באתר משרד העבודה, הרווחה והשירותים החברתיים
• עבודת נוער באתר שירות התעסוקה
• אתר הסתדרות הנוער העובד והלומד