הקדמה:
מעסיק של בני נוער חייב לנכות מס הכנסה משכרם
בני נוער מתחת לגיל 18 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל, ולנערות - גם בנוסף לחצי נקודת הזיכוי הניתנת לנשים עובדות
משמעות הדבר היא כי בשנת 2021 נער המרוויח עד 82,294 ש"ח בשנה (בממוצע 6,858 ש"ח לחודש אם הוא עובד כל השנה), ונערה המרוויחה עד 91,637 ש"ח בשנה (בממוצע 7,636 ש"ח לחודש אם היא עובדת כל השנה) לא ישלמו מס הכנסה
נערים העובדים ביישובים שבהם ניתן זיכוי ממס יוכלו להרוויח משכורות גבוהות יותר בלי ניכוי מס
למידע נוסף ראו באתר רשות המיסים
בני נוער חייבים בתשלום מס הכנסה משכרם.
- עם זאת, בשל גילם הם זכאים לנקודת זיכוי המתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל ולנערות - חצי נקודת זיכוי נוספת הניתנת לנשים עובדות.
- נכון לשנת 2021, שוויה של נקודת זיכוי הוא 2,616 ש"ח לשנה (218 ש"ח לחודש).
- סכום כלל נקודות הזיכוי לנער (3.25 נקודות) בשנת 2021 יהיה 8,502 ש"ח בשנה (709 ש"ח לחודש).
- סכום כלל נקודות הזיכוי לנערה (3.75 נקודות) בשנת 2021 יהיה 9,810 ש"ח בשנה (818 ש"ח לחודש).
- כתוצאה מכך (בהתאם לשיעורי מדרגות המס), בשנת 2021 ינוכה בפועל מס הכנסה משכרם של נערים ונערות (מתחת לגיל 18) רק במקרים הבאים:
- נער המשתכר מעל 82,294 ש"ח בשנה (מעל 6,858 ש"ח בממוצע לחודש, אם הוא עובד כל השנה).
- נערה המשתכרת מעל 91,637 ש"ח בשנה (מעל 7,636 ש"ח בממוצע לחודש, אם היא עובדת כל השנה).
- נערים ונערות המשתכרים סכומים הנמוכים מאלה במהלך השנה, לא ישלמו כלל מס הכנסה, כאשר הסכום הקובע הוא השכר השנתי הכולל בסוף השנה.
- אם הנער/ה עבר/ה את גיל 18 או שהוא צפוי לעבור את גיל 18 במהלך השנה, ינוכה מהם מס הכנסה רק במקרים הבאים:
- במקרה של נער - מעל שכר שנתי של 58,860 ש"ח (שכר חודשי ממוצע של 4,905 ש"ח).
- במקרה של נערה - מעל שכר שנתי של 71,940 ש"ח (שכר חודשי ממוצע של 5,995 ש"ח).
אם אתם תושבים באחד מהיישובים המזכים בזיכוי ממס, תוכלו לקבל שכר גבוה יותר ועדיין לא לשלם מס. למידע על רשימת היישובים המזכים בהטבה ועל אופן המימוש שלה ראו זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה.
מי זכאי?
- כלל בני הנוער העובדים בישראל.
תהליך מימוש הזכות
- הזכאות ניתנת באופן אוטומטי, בכפוף למילוי טופס 101 ושליחת הדיווח למס הכנסה על ידי המעסיק.
- מומלץ לוודא בתלוש המשכורת שלא נעשה כל ניכוי אסור מהשכר.
חשוב לדעת
- בני נוער (מתחת לגיל 18) שההכנסה השנתית שלהם מעבודה עולה על התקרה הקבועה בחוק (82,360 ש"ח בשנת 2019) צריכים להגיש בשנה שלאחר מכן דו"ח שנתי למס הכנסה.
- למידע על אופן הגשת הדוח ומועד ההגשה ראו הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
- למידע על גובה התקרות בשנים קודמות ראו צו מס הכנסה (סכום הכנסה המחייב קטין בהגשת דו"ח).
- אסור לנכות משכרם של בני נוער (מתחת לגיל 18) דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. למידע נוסף ראו:
ארגוני סיוע
- הסתדרות הנוער העובד והלומד - טופס פנייה מקוון
- הקליניקות של הקריה האקדמית אונו- סיוע משפטי חינם: 1700-707907 clinics@ono.ac.il
- לרשימת ארגונים המסייעים בתחום התעסוקה
גורמי ממשל
חקיקה ונהלים
הרחבות ופרסומים
- זכויות בני נוער עובדים באתר משרד העבודה, הרווחה והשירותים החברתיים
- חוברת מידע לבני נוער משרד העבודה, הרווחה והשירותים החברתיים
- עבודת נוער באתר שירות התעסוקה
- עובדים נכון - חוברת מידע בנושא תעסוקת בני נוער מטעם "פעמונים"
- אתר הסתדרות הנוער העובד והלומד
- מדריך מס הכנסה לבני נוער עובדים באתר רשות המסים בישראל