מעסיק של בני נוער חייב לנכות מס הכנסה משכרם
בני נוער מתחת לגיל 18 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל, ולנערות - גם בנוסף לחצי נקודת הזיכוי הניתנת לנשים עובדות
משמעות הדבר היא כי בשנת 2025 נער המרוויח עד 91,449 ₪ בשנה (בממוצע 7,621 ₪ לחודש אם הוא עובד כל השנה), ונערה המרוויחה עד 101,820 ₪ בשנה (בממוצע 8,485 ₪ לחודש אם היא עובדת כל השנה) לא ישלמו מס הכנסה
נערים העובדים ביישובים שבהם ניתן זיכוי ממס יוכלו להרוויח משכורות גבוהות יותר בלי ניכוי מס
למידע נוסף ראו באתר רשות המיסים

בקצרה

בני נוער חייבים בתשלום מס הכנסה משכרם.

  • עם זאת, בשל גילם הם זכאים לנקודת זיכוי המתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות להם כתושבי ישראל ולנערות - חצי נקודת זיכוי נוספת הניתנת לנשים עובדות.
  • נכון לשנת 2025, שוויה של נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה (242 ₪ לחודש).
    • סכום כלל נקודות הזיכוי לנער (3.25 נקודות) בשנת 2025 יהיה 9,438 ₪ בשנה (787 ₪ לחודש).
    • סכום כלל נקודות הזיכוי לנערה (3.75 נקודות) בשנת 2025 יהיה 10,890 ₪ בשנה (908 ₪ לחודש).
  • כתוצאה מכך (בהתאם לשיעורי מדרגות המס), בשנת 2025 ינוכה בפועל מס הכנסה משכרם של נערים ונערות (מתחת לגיל 18) רק במקרים הבאים:
    • נער המשתכר מעל 91,449 ₪ בשנה (מעל 7,621 ₪ בממוצע לחודש, אם הוא עובד כל השנה).
    • נערה המשתכרת מעל 101,820 ₪ בשנה (מעל 8,485 ₪ בממוצע לחודש, אם היא עובדת כל השנה).
  • נערים ונערות המשתכרים סכומים הנמוכים מאלה במהלך השנה, לא ישלמו כלל מס הכנסה, כאשר הסכום הקובע הוא השכר השנתי הכולל בסוף השנה.
  • אם הנער/ה עבר/ה את גיל 18 או שהוא צפוי לעבור את גיל 18 במהלך השנה, ינוכה מהם מס הכנסה רק במקרים הבאים:
    • במקרה של נער - מעל שכר שנתי של 65,340 ₪ (שכר חודשי ממוצע של 5,445 ₪).
    • במקרה של נערה - מעל שכר שנתי של 79,860 ₪ (שכר חודשי ממוצע של 6,655 ₪).
טיפ
אם אתם תושבים באחד מהיישובים המזכים בזיכוי ממס, תוכלו לקבל שכר גבוה יותר ועדיין לא לשלם מס. למידע על רשימת היישובים המזכים בהטבה ועל אופן המימוש שלה ראו זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה.

מי זכאי?

  • כלל בני הנוער העובדים בישראל.

תהליך מימוש הזכות

  • הזכאות ניתנת באופן אוטומטי, בכפוף למילוי טופס 101 ושליחת הדיווח למס הכנסה על ידי המעסיק.
  • מומלץ לוודא בתלוש המשכורת שלא נעשה כל ניכוי אסור מהשכר.

כדאי לדעת

ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים