דף זה מרכז שאלות נפוצות ותשובות לעצמאים ובעלי עסקים עקב המצב המיוחד בעורף שהוכרז במלחמת חרבות ברזל באוקטובר 2023
למידע ספציפי על זכויות של מעסיקים ועובדים היכנסו לשאלות ותשובות לעובדים ולמעסיקים
לשאלות ותשובות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל היכנסו לדף השאלות והתשובות המרכזי
למידע על מלוא הזכויות עקב המצב המיוחד בעורף מומלץ להיכנס לפורטל המלא
דף זה מרכז שאלות נפוצות ותשובות לעצמאים ובעלי עסקים עקב המצב המיוחד בעורף שהוכרז במלחמת חרבות ברזל באוקטובר 2023.
- למידע ושאלות הקשורות לזכויות וחובות של מעסיקים וזכויות העובדים המועסקים על ידם, ראו שאלות ותשובות לעובדים ולמעסיקים.
- לשאלות ותשובות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל היכנסו לדף השאלות והתשובות המרכזי.
אני בעל עסק. האם וכיצד אוכל לקבל פיצויים בשל ירידה בהכנסות בגלל המצב?
- בעלי עסקים זכאים לפיצוי על ההפסדים שנגרמו להם עקב המלחמה.
- סכום הפיצויים ומסלולי הפיצויים משתנים לפי מיקום העסק, מקום המגורים של בעל העסק או עובדיו, סוג העסק וגודלו:
- פיצויים לכל העסקים בארץ (מענק המשכיות עסקית),
- פיצויים לעסקים ב"אזור המיוחד",
- פיצויים לבעלי עסקים שהם או עובדיהם מתגוררים ביישוב שהתפנה על-פי החלטת הממשלה,
- פיצויים לעסקים ביישובי ספר,
- מענק סיוע למעונות יום ולמשפחתונים, שבהתאם להנחיות פיקוד העורף, לא פעלו במהלך חודש אוקטובר או שפעלו באופן חלקי בלבד.
- מי שזכאים לפיצוי או למענק לפי יותר ממתווה אחד יכולים לבחור את המתווה או המענק המועדף עליהם לפי רצונם.
- בעלי עסקים רשאים לבחור במתווה פיצויים אחד בלבד, למעט במקרים מיוחדים.
- פיצויים לכל העסקים בארץ (מענק המשכיות עסקית) -
- בעלי עסקים בכל הארץ זכאים למענק המשכיות עסקית בגין הפסדים או מניעת רווח (נזק עקיף) שנגרמו להם עקב המלחמה בחודשים אוקטובר ונובמבר 2023.
- תנאי להגשת בקשה לפיצויים לפי מתווה זה הוא הגשת דוחות תקופתיים למע"מ לחודשים ספטמבר ואוקטובר בשנים 2022 ו-2023, וכן טופס 102 (טופס דיווח למס הכנסה שמיועד לדיווח על סך כל המשכורות והניכוי במקור) עבור חודש אוקטובר 2023.
- את התביעה לפיצויים לפי מתווה זה ניתן להגיש עד ליום 19.02.2024.
- גובה המענק ואופן חישובו משתנה בהתאם לגודל העסק:
- פיצויים לעסקים שהם או עובדיהם גרים או עובדים ב"אזור המיוחד", שבו הוטלו הגבלות מחמירות במלחמת חרבות ברזל -
- בעלי עסקים שהם או עובדיהם מתגוררים או עובדים ביישובי הדרום או הצפון שנכללים באזור המיוחד, עשויים להיות זכאים לפיצוי מוגדל בגין הפסד או מניעת רווח (נזק עקיף) בתקופה שבין 07.10.2023 - 31.10.2023
- הפיצוי לעסקים במתווה זה הוא רק עבור נזק שנגרם בתקופה שבין 07.10.2023 - 31.10.2023.
- בעלי עסקים באזור המיוחד רשאים לבחור בפיצוי לפי אחד מ-3 מסלולים חלופיים: פיצוי בשל אובדן שכר לעובדים שנעדרו (מסלול שכר), פיצוי בשל ירידה במחזור העסקאות (מסלול מחזורים) או פיצוי במסלול חקלאות.
- תנאי לתשלום הפיצויים בכל המסלולים הוא תשלום שכר לעובדים שנעדרו מעבודתם עקב המצב הביטחוני במלחמת חרבות ברזל.
- ניתן להגיש תביעה במתווה זה עד 19.03.2024.
- למידע נוסף לחצו כאן.
- פיצוי לבעלי עסקים שהם או עובדיהם גרים ביישוב שהתפנה -
- פיצוי לעסקים ביישובי ספר (המסלול האדום) -
- בעלי עסקים ביישובי ספר בדרום ובצפון רשאים לבחור בין המתווים הנ"ל לבין פיצוי ב"מסלול האדום" שבמסגרתו הם זכאים לפיצוי על מלוא הנזק העקיף שנגרם להם. למידע נוסף לחצו כאן.
- בעלי עסקים ביישובים אלה יכולים לבקש מקדמות על חשבון הפיצוי על הנזק שנגרם להם, עוד לפני שהגישו תביעה לפיצוי. ניתן להגיש בקשות למקדמה עד 30.11.2023 ולאחר מכן ניתן יהיה להגיש תביעה לפיצויים רק לאחר הגשת הדוחות השנתיים. למידע נוסף לחצו כאן.
- פיצוי למעונות יום ולמשפחתונים - ראו בפסקה הבאה.
אני מנהלת משפחתון ובמהלך אוקטובר הילדים לא הגיעו למשפחתון. ההורים לא שילמו לי. האם המדינה תפצה אותי?
- מעונות יום ומשפחתונים בעלי סמל, שבהתאם להנחיות פיקוד העורף, לא פעלו במהלך חודש אוקטובר או שפעלו באופן חלקי בלבד, זכאים למענק סיוע חד-פעמי בגין הימים שבהם לא פעלו.
- המענק יינתן בתנאי שלא גבו מההורים תשלום עבור הימים שבהם לא היתה פעילות, ואם היתה פעילות חלקית - הם השיבו להורים את החלק היחסי מהתשלום.
- גובה המענק הוא 889 ₪ עבור כל ילד במעון.
- לא ניתן לקבל גם מענק ממשרד העבודה וגם פיצוי מרשות המסים. מעון או משפחתון שקיבל מענק ממשרד העבודה והגיש תביעה לפיצוי מרשות המסים, סכום המענק יופחת מגובה הפיצוי שיקבל מרשות המסים.
- למידע נוסף ראו מענק למעונות ומשפחתונים מוכרים בתקופת מלחמת חרבות ברזל.
אני עצמאי. בשל ירידה בהכנסות אני מתקשה לעמוד בהחזרי הלוואות שלקחתי עבור העסק. מה ניתן לעשות?
- בעלי עסקים שנטלו הלוואה עסקית מחברות אשראי בסכום של עד 300,000 ₪ יכולים לבקש דחייה בהחזר ההלוואות.
- בעלי עסקים עם מחזור פעילות של עד 25 מיליון ₪ לשנה, יכולים לבקש דחייה של החזרי הלוואות שנטלו מהבנק בסכום מצטבר של עד 2 מיליון ₪.
- הדחייה של התשלומים תינתן לתקופה של 3 חודשים. לאחר 3 חודשים תיבחן הארכה נוספת.
- שיעור הריבית בגין התשלומים הנדחים יהיה לכל היותר שיעור הריבית שנקבע בחוזה ההלוואה.
- אם בעל העסק הוא תושב אחד מיישובי הדרום המפורטים כאן או משרת במילואים או פונה מביתו או שאחד מבני משפחתו מקרבה ראשונה נהרג נחטף או נעדר, הוא לא יחויב בריבית על הדחייה.
- למידע נוסף ראו:
תוקף האישור לניכוי מס במקור שהיה ברשותי פג. האם ניתן להאריך את האישור?
- בעקבות המצב הביטחוני רשות המיסים האריכה את תוקפם של אישורי מס במקור שפגו ב-30.09.2023, והם יהיו בתוקף עד ל-30.11.2023.
- לקוחות שאין ברשותם את האישורים יכולים לפנות למשרד השומה באמצעות מערכת פניות הציבור של רשות המיסים (מפ"ל), או באמצעות מערכת פניות למשרדים, למייצגים שמקושרים לשע"מ.
עקב המצב לא הספקתי להגיש את הדיווח למע"מ ולשלם את המסים עד ה-15 לחודש. האם יש מה לעשות?
- רשות המסים הודיעה כי מועדי הגשת הדיווח התקופתי לספטמבר 2023 למע"מ, ומועד ניכויים ותשלום מקדמות מס הכנסה יידחו לתאריכים הבאים:
- עוסקים שמחזור עסקאותיהם לשנת 2022 לא עלה על 50 מיליון ₪ - עד תאריך 27.11.2023.
- עוסקים עם מחזור עסקאות גדול יותר - עד תאריך 26.10.2023.
- במקביל, לא יוטלו קנסות בגין פיגור בהגשת דו"ח, כל עוד הוא יוגש עד תאריך 23.11.2023. יחד עם זאת, יחולו חיובים בגין הפרשי ריבית והצמדה עד למועד התשלום בפועל.
- במקרים חריגים תינתן אפשרות להגיש בקשה פרטנית לביטול הפרשי ריבית והצמדה בצירוף מסמכים תומכים. את הבקשה יש להגיש לרשות המסים.
דחייה נוספת למשרתי מילואים, לתושבי הדרום, לנפגעים שאושפזו ולזכאים נוספים
- בנוסף להקלה הנ"ל, רשות המסים העניקה דחייה נוספת של מועדי ביצוע פעולות שונות לפצועים שאושפזו, למשרתי המילואים וכוחות הביטחון, לתושבי יישובים בדרום ובצפון שנמצאים ברשימה זו ולאוכלוסיות ספציפיות נוספות - ראו מידע נוסף.
פטור מקנסות וריבית למשרתי המילואים ולתושבי הדרום
- מי שגויסו למילואים, וכן תושבי הדרום ועוטף עזה שלא הגישו דיווחים תקופתיים לחודש ספטמבר 2023 במועד, יוכלו לקבל ביטול מלא של קנסות, הפרשי הצמדה וריבית.
- הטיפול יבוצע באמצעות פנייה פרטנית באמצעות ערוצי התקשורת המקוונים.
אם יש לי חוב לרשות המסים, האם ייפתחו נגדי הליכי הוצאה לפועל?
- רשות המסים הודיעה כי היא לא תפתח בהליכי גבייה חדשים בהוצאה לפועל, לא תטיל עיקולים חדשים ולא תממש עיקולים קיימים - כל אלה עד 20.10.2023.
האם יש אפשרות לקבל דחייה בהגשת הצהרות הון או דוחות שנתיים למס הכנסה?
- רשות המסים הודיעה על דחייה של מועדי הגשת הצהרת הון ודוחות שנתיים רק למי שמיוצגים על ידי מייצגים (למשל מי שמגיש את הדוחות באמצעות רואה חשבון).
- דוחות שנתיים לחברות – מועד ההגשה הראשון שנקבע ליום 31.10.23 יידחה ליום 30.11.23.
- דוחות שנתיים לעצמאים שהם יחידים – מועד ההגשה השני שנקבע ליום 30.11.23 יידחה ליום 31.12.23.
- הצהרות הון - הצהרות הון שהמועד להגשתן נקבע לתאריך 1.9.23 ואילך יוארך המועד להגשה עד ליום 31.12.23, או עד למועד הגשת הדוחות לשנת 2022 בהתאם להסדר האורכות למייצגים, לפי המאוחר.
האם יש הקלות בתשלומים לביטוח לאומי עקב המצב?
- עצמאים ששילמו או ישלמו באיחור את המקדמות שהיו צריכים לשלם ב-15.10.2023:
- יוכלו להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי הריבית והצמדה.
- יש להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי ההצמדה והריבית באמצעות אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי, במוקד הטלפוני או בפניה אל הסניף הרלוונטי.
- מועד התשלום החדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.
- מעסיקים שנמצאים 40 ק"מ או פחות מרצועת עזה, ושילמו באיחור את המקדמות עבור חודש ספטמבר 2023:
- יבוטלו להם הקנסות והפרשי הריבית וההצמדה.
- מועד התשלום החדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.
האם בעל עסק צריך לשלם משכורת לעובדים שגויסו למילואים עקב המצב הביטחוני?
- שכירים שמשרתים במילואים זכאים לקבל מהמעסיק את משכורתם במועד התשלום הרגיל. ההתחשבנות נעשית בין המעסיק למוסד לביטוח לאומי.
- כדי להקל על מעסיקים בקבלת ההחזר בתקופת המלחמה, פותחה מערכת מקוונת להגשת בקשות להחזר תגמולי מילואים.
- המערכת מיועדת למעסיקים שיש להם עד 10 עובדים שמשרתים במילואים, שעבדו בספטמבר 2023 ודווחו כעובדים.
- למידע נוסף וכניסה למערכת המקוונת ראו אתר הביטוח הלאומי.
בשל המצב הביטחוני והירידה בהכנסות חזרו לי צ'קים, האם הבנק יגביל את החשבון שלי?
- חוק שיקים ללא כיסוי קובע כי יש להגביל חשבון בנק כאשר 10 צ'קים של החשבון סורבו (חזרו) במהלך תקופה של 12 חודשים, ובתנאי שעברו לפחות 15 ימים בין הסירוב הראשון לסירוב האחרון.
- במהלך מלחמת חרבות ברזל נקבע כי במקרים הבאים ניתן לבקש להוציא את הצ'ק מרשימת הצ'קים שחזרו, וכך להימנע ממצב של הגבלת החשבון:
- כל מי שצ'ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 07.10.2023 - 31.10.2023.
- מי שצ'ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 01.11.2023 - 30.11.2023 ועונה בנוסף על אחד התנאים הבאים:
- כתובת המגורים הרשומה או הכתובת לקבלת דואר נמצאת באחד מן היישובים שמופיע ברשימה זו.
- מי שהיה נעדר, חטוף או שבוי בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 - 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
- מי שהיה בשירות מילואים לפי צו 8 או צו 9 בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 - 30.11.2023 או בן זוגו.
- מי שאושפז בבית חולים לפחות 7 ימים כתוצאה מאירועי המלחמה או פעולת איבה אחרת, וזאת במהלך התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 - 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
- בן זוגו של מי שנפטר כתוצאה מפגיעת איבה.
- חברה בבעלות מקסימום 5 אנשים, שבעל השליטה בה (מחזיק לפחות 50% ממניותיה) עונה על התנאים הנ"ל.
- שותפות רשומה שאחד ממנהליה שולט בלפחות 50% מנכסיה עונה על התנאים הנ"ל.
- למידע נוסף ראו ביטול הגבלת חשבון בגין צ'ק שחזר בשל מלחמת חרבות ברזל
גויסתי למילואים, ובגלל זה אין לי הכנסות. מי ישלם לי?
- עצמאים המשלמים בקביעות את דמי הביטוח אמורים לקבל את תגמול המילואים אוטומטית ללא צורך בהגשת תביעה.
- גובה התשלום מחושב על-פי המקדמות שהם משלמים לביטוח הלאומי.
- מי שיסיים את השירות במהלך חודש אוקטובר - יקבל תגמול מספר ימים לאחר תום השירות.
- מי שתקופת השירות שלו תמשיך גם בחודש נובמבר - יקבל את התגמול של חודש אוקטובר בתחילת חודש נובמבר.
- מי שלא קיבלו את התגמול לאחר 3 שבועות מסיום השירות, צריכים להגיש תביעה אישית לקבלת התגמול (ראו הבהרה בהמשך).
- למידע על גובה התשלום ופרטים נוספים ראו:
ואם לא קיבלתי עדיין את הגמול למרות שהייתי אמור לקבל אותו?
- במקרה כזה יש להגיש תביעה אישית.
- למידע נוסף ראו הגשת תביעה אישית לתשלום עבור שירות מילואים
גויסתי למילואים ולא הספקתי לדווח למע"מ ולשלם את המסים עד ה-15 לחודש. מה עלי לעשות?
- בהתאם להודעת רשות המיסים, חיילי המילואים שגויסו למלחמה, יקבלו דחייה בהתחייבויות הבאות:
- דוחות חודשיים למע"מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה -
- המועד להגשה ולתשלום הדוח על חודש 9/2023 נדחה מ-26.10.2023 ל-26.12.2023. בניכויים ובמע"מ לא יוטלו שערוכים ובמקדמות מס הכנסה לא יוטל קנס על הדוחות שיוגשו וישולמו עד למועד זה.
- המועד להגשה ולתשלום הדוח על חודש 10/2023 (דיווח חד-חודשי) וחודשים 9-10/2023 (דיווח דו-חודשי) שמועד תשלומם חל ב-15.11.2023 נדחה ל-31.12.2023.
- שימו לב: מי שמגישים תביעה לפיצויים במסגרת הסיוע הכלכלי בעקבות מלחמת "חרבות ברזל" צריכים להגיש לפני כן דוחות תקופתיים למע"מ על החודשים שמבקשים עבורם פיצוי.
- שומות מע"מ, ניכויים, מס הכנסה, מסמ"ק ומס רכוש - תינתן דחייה של 60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם) למועד התשלום, ללא חיוב בקנס פיגור בתשלום על תקופת הדחייה.
- עסקאות רווח הון במס הכנסה במהלך השנה השוטפת - תינתן דחייה של 60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
- הסדרי תשלומים - הזכאות לדחיית המועד רלוונטית גם לתשלום שיש לבצע לפי חוזה. היות שהסדרי תשלומים נחשבים כחוזה, אם מועד הפירעון של ההמחאות חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-07.12.2023, המועד יידחה ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
- קנסות מינהליים שהמועד האחרון לתשלומם חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-07.12.2023 - המועד האחרון יידחה ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
- מהלכי אכיפה - המועדים של מהלכי האכיפה יעודכנו בהתאם לדחייתם ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
- דוחות חודשיים למע"מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה -
- הדחייה תינתן באופן אוטומטי עבור:
- מי שרשומים ברשות המיסים כתושבי היישובים שברשימה זו.
- זכאים שפרטיהם יועברו מהגופים הרלוונטיים לרשות המיסים (למשל דיווח של צה"ל על תקופת המילואים).
- למי שקיבלו דחייה אוטומטית תופיע הודעה על זכאותם באזור האישי שבאתר רשות המסים, וכן במערכת המייצגים בתיק המיוצג.
- מי שעונים על תנאי הזכאות ולא מוצגת בתיקם ההודעה "זכאי לדחייה – חרבות ברזל" צריכים לפנות לרשות המסים באמצעות מערכת הפניות לציבור ולסמן את סיבת הזכאות - "דחיית מועד – חרבות ברזל" (במשבצת "נושא משני").
גויסתי למילואים, האם אני יכול לקבל ארכה או עדיפות בהגשת מסמכים ובקשות לרשות המסים?
- רשות המיסים פתחה ערוץ מקוון לטיפול מהיר בפניות של משרתי מילואים בנושאי שומה, גבייה ואורכות.
- יש להיכנס למערכת הפניות המקוונת של הרשות, בנושא משני לבחור את האפשרות פניות למתגייסי צו 8 ולצרף לפנייה את הצו שקיבלו.
- פניות אלו יקבלו עדיפות גבוהה ויטופלו במהירות.
אם יש לי שאלות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל, היכן אוכל לקבל תשובות?
- לשאלות ותשובות בנושא מעסיקים ועובדים היכנסו לשאלות ותשובות לעובדים ולמעסיקים במהלך מלחמת חרבות ברזל.
- לשאלות ותשובות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל היכנסו לדף השאלות והתשובות המרכזי או לפורטל חרבות ברזל - זכויות במצב חירום.