החל משנת 2017 עובד עצמאי חייב להפקיד באופן עצמאי סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני, בשיעורים המפורטים בערך זה, וזאת עד תום שנת המס
עובד עצמאי זכאי להטבות מס עבור הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני
עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות
למידע נוסף ראו סעיפים 18-2 לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנות התקציב 2017 ו-2018), תשע"ז-2016

בקצרה

החל משנת 2017 חייבים עובדים עצמאים להפריש חלק מהכנסתם לחיסכון פנסיוני.

שיעור ההפקדה המינימליים לביטוח הפנסיוני

  • עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עבור 82,614 ₪ הראשונים בשנת המס, נכון ל-2026) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.
  • עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 165,228 ₪ בשנה, נכון ל-2026) - יש להפקיד 12.55%.
  • עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 165,228 ₪ בשנה, נכון ל-2026) - אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.
  • שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.

עצמאי שהוא גם שכיר במקביל

  • עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.
לדוגמה
אם הכנסתו של עובד עצמאי מהעסק מחייבת הפרשה של 5,000 ₪ לביטוח הפנסיוני, ובמסגרת עבודתו כשכיר הפרשות המעסיק והפרשות העובד מסתכמות ב-4,000 ₪, עליו להפקיד כעצמאי עוד 1,000 ₪. אם במסגרת עבודתו כשכיר הפרשות העובד והמעסיק עולות על 5,000 ₪, הוא אינו חייב להפקיד כעצמאי סכום כלשהו לביטוח הפנסיוני.

למי זה רלוונטי?

  • עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:
    1. הוא בין הגילאים 60-21.
    2. הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.
  • למרות זאת, עובד עצמאי שביום 01.01.2017 גילו היה 55 שנה או יותר, פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.

שלבי ההליך

  • יש לפנות אל אחד מהגופים הפנסיוניים (קרנות פנסיה, חברות ביטוח או קופות גמל) שבהם ניתן לנהל את החיסכון הפנסיוני, כדי לפתוח חשבון חיסכון.
  • יש לבחור את סוג הביטוח הפנסיוני (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) וכן את מסלול החיסכון שבו יושקעו הכספים.
  • יש למלא מספר טפסים, שכוללים בעיקר את פרטיו האישים של המבוטח וכן כתב הרשאה לניכוי הכספים מחשבון הבנק.
  • ייתכן שהמבוטח יידרש לספק מידע רפואי על מצבו ואף לספק לגוף הפנסיוני מסמכים רפואיים (הליך חיתום).
  • ניתן לבצע את ההפקדות בכל עת במהלך השנה. ניתן לבצע מספר הפקדות או הפקדה חד פעמית. (מכיוון שבמקרים רבים עובדים עצמאים יכולים לוודא את גובה הכנסתם השנתית רק בסמוך לסוף שנת המס, ייתכן שיעדיפו לבצע הפקדה חד פעמית בסוף השנה, שאז יוכלו לדעת מה גובה ההפקדה הנדרשת מהם).
  • את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש לבצע עד תום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
  • למידע על הליך ההפקדה ואופן ההפקדות ראו הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.

הפרת החובה להפקיד כספים לביטוח פנסיוני

  • רשות המסים עלולה להטיל קנסות על עצמאים שהכנסתם עולה על 77,326.2 ₪ בשנה (נכון לשנת 2026) ושלא הפקידו לביטוח הפנסיוני את הסכומים והשיעורים שנקבעו בחוק.
  • לפני הטלת הקנס, ישלח המרכז לגביית קנסות התראה לאותם עצמאים הכלולים ברשימה, לפיה אם לא יפקידו תוך 90 יום את ההפרשות החסרות כדין לביטוח הפנסיוני, יוטל עליהם קנס.
  • על עצמאים שקיבלו התראה ולמרות זאת לא הפקידו את הסכומים הנדרשים לביטוח הפנסיוני יוטל קנס בסך 500 ₪ (הסכום יעודכן מדי שנה בהתאם לשיעור שינוי המדד).

הטבות מס לעצמאים שהפקידו כספים לביטוח פנסיוני

הפחתת התשלומים לביטוח לאומי בשל הפקדות עצמאיות לביטוח הפנסיוני

  • הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני עשויות להקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי, תלוי בהטבת המס שבחר העצמאי על הפקדותיו.
  • למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (בפסקת "השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על התשלומים לביטוח לאומי").

כדאי לדעת

  • עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו (ואת קצבת הפנסיה) וליהנות מהטבות מס נוספות.
  • חשוב לברר את תנאי הביטוח הפנסיוני, ובכלל זה את גובה דמי הניהול שהגוף הפנסיוני גובה מהחוסכים. במקרים מסוימים ניתן להתמקח על גובה דמי הניהול.
  • חשוב לבחור את אפיק ההשקעה שבו יושקעו הכספים שהחוסך מפקיד לקרן. למידע נוסף ראו בחירת מסלול ההשקעה של כספי הביטוח הפנסיוני.
  • בנוסף רשאי עצמאי להפקיד תשלומים לקרן השתלמות לעצמאים, וליהנות מהטבות מס נוספות. למידע נוסף ראו קרן השתלמות לעובד עצמאי.

שאלות ותשובות

איך מחשבים כמה עובד עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?

  • החישוב נעשה בהתאם להכנסות (לאחר הורדת ההוצאות) של העובד העצמאי, ובהתאם לגובה השכר הממוצע במשק (13769 ₪ לחודש בשנת 2026).
  • עבור הכנסה עד גובה השכר הממוצע במשק חובה להפריש לביטוח הפנסיוני אחוזים מתוך כל הסכום. על ההכנסה השנתית עד 82,614 ₪ יש להפריש 4.45%. על ההכנסה השנתית החל מ-82,615 ₪ ועד 165,228 ₪ (השכר השנתי הממוצע במשק) יש להפריש 12.55%.
  • עבור הסכום שמעל השכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לפנסיה, אבל, מי שמעוניין להפריש יותר ולהגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו יכול לעשות זאת.

אני מרוויח יותר מהשכר הממוצע במשק בשנה, האם אני חייב להפקיד לפנסיה עבור כל ההכנסה שלי?

לא, חובה להפריש לפנסיה אחוזים מתוך כל הסכום עד גובה השכר הממוצע במשק. על הסכום שמעל לשכר הממוצע במשק אין חובת הפרשה לפנסיה, אך העובד העצמאי יכול להפריש ולהגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו.

אני גם שכיר וגם עצמאי. האם אני חייב להפקיד לפנסיה גם עבור ההכנסות שלי כעצמאי?

  • לא תמיד. אם כבר מבוצעות עבור העובד הפקדות פנסיוניות בתלוש השכר שלו כשכיר, ייתכן שלא יהיה חייב להפקיד גם עבור הכנסתו כעצמאי. ההפרשות לפנסיה עבור הכנסותיו כעצמאי תלויות בשני גורמים: גובה ההפקדות עבורו כשכיר (גם חלק העובד וגם חלק המעסיק), ובגובה ההפקדות שחובה עליו להפקיד עבור הכנסתו כעצמאי.
  • אם סך ההפרשות השנתיות שבוצעו במסגרת עבודתו של העובד כשכיר (הכוללות גם את חלק העובד וגם את חלק המעסיק) נמוך מסכום החובה השנתי עבור הכנסותיו כעצמאי, אז עליו להפקיד כעצמאי את ההפרש.
  • אם סך ההפרשות השנתיות שבוצעו במסגרת עבודתו כשכיר שוות או עולות על סכום החובה השנתי עבור הכנסותיו כעצמאי, אז הוא פטור מהפקדת סכומים נוספים כעצמאי.

פתחתי עסק עצמאי לקראת סוף השנה הקלנדרית (למשל, בחודש ספטמבר), האם אני חייב להפקיד כסף לביטוח הפנסיוני עבור אותה שנה?

  • עובד עצמאי שהיה רשום כעוסק פחות מ־6 חודשים באותה שנת מס, לא חייב להפקיד עבורה לביטוח פנסיוני:
    • עסק שנפתח מחודש יולי ואילך חל עליו הפטור, וחובת ההפקדה לביטוח הפנסיוני עבור הכנסותיו כעצמאי תיכנס לתוקף החל משנת המס הבאה.
    • עסק שנפתח עד סוף חודש יוני, לא חל עליו הפטור, והוא חייב בהפקדות לביטוח הפנסיוני עוד באותה שנת מס.

האם יש הבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה בהפקדה לביטוח פנסיוני?

לא, גם עוסק מורשה וגם עוסק פטור חייבים להפקיד לפנסיה כעצמאיים. אין הבחנה בין עוסק מורשה ועוסק פטור לגבי חובת ההפקדה לביטוח פנסיוני לעובד עצמאי.

מה יקרה אם לא אפקיד לפנסיה למרות שאני חייב?

  • עובד עצמאי שחייב להפקיד לביטוח פנסיוני ולא הפקיד עלול להידרש להשלים את ההפקדה ואף להיות מחויב בקנס בסך 500 ש"ח על ידי רשות המסים, אם הכנסתו עולה על 77,326.2 ₪ בשנה (נכון לשנת 2026).
  • לפני הטלת הקנס, רשות המסים תשלח התראה, שמאפשרת להשלים את ההפקדה תוך 90 ימים. לכן, כדי להימנע מהטלת הקנס, יש להשלים את הפקדה תוך 90 ימים מיום קבלת ההתראה על כך.

עד מתי אני צריך להפקיד את הכספים לפנסיה?

את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש להשלים עד סוף שנת המס שאליה הן מתייחסות. אפשר לבצע הפקדה אחת בסוף השנה או כמה הפקדות במהלך השנה.

אני חייב להפקיד לפנסיה. אני יכול לבחור איפה ינוהל החיסכון שלי?

כן. עצמאי יכול לבחור באיזה גוף פנסיוני ינוהל החיסכון שלו ובאיזה מסלול השקעה יושקעו הכספים. למידע על בחירת מסלולי ההשקעה ראו בחירת מסלול ההשקעה של כספי הביטוח הפנסיוני.

האם יש הטבות מס על הפקדות לפנסיה לעצמאיים?

כן, בהחלט. עצמאיים שמפקידים לפנסיה עשויים להיות זכאים להטבות מס משמעותיות. למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.

האם עובד עצמאי שהפקיד כספים לביטוח הפנסיוני, ולאחר תקופה סגר את העסק, יכול למשוך את הכספים שנצברו בביטוח הפנסיוני?

אם העובד העצמאי עדיין לא הגיע לגיל הפרישה, הוא עדיין יכול למשוך כספים שנצברו עבורו בחיסכון הפנסיוני, אך הוא עלול לשלם מס בשיעור גובהה. חשוב להדגיש כי קיימים מקרים חריגים שבהם אפשר לקבל פטור ממס על משיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני.

ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

שם כתובת טלפון
ג'וינט ישראל - תבת אתר
הקליניקה לשלטון מקומי בראי תשלומי החובה ויחסי רשות - נישום אתר אוניברסיטת רייכמן, רחוב כנפי נשרים פינת רחוב נתן אלתרמן, ת"ד 167 הרצליה, 4610101 09-9602910
יוזמות עתיד אתר מאיר ויסגל 2, רחובות 050-7814416
עוגן אתר רח’ נחום חפצדי 17, ירושלים *3309
054-4445395 (להודעות ווטסאפ)
עמותת גבהים- עמותה לקליטת עלייה אתר רח' השרון 13, רעננה 09-7904723
עמותת חמישים פלוס-מינוס אתר רחוב שלונסקי 52, תל אביב
עמותת תמך אתר רח' יפו 216, ירושלים 9438307 02-5423822
קרן שמש אתר רח' יוסף קארו 18, בית רוז (קומה 2) תל-אביב 03-5613343

ארגונים עם קישור ישיר בלבד לאתר הארגון

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים