נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 17-6 (זכות)

הורים לילדים שבמהלך שנת המס הנוכחית יגיעו לגיל 17-6 זכאים לנקודת זיכוי, שמשמעותה הנחה במס הכנסה שהם משלמים

ההטבה ניתנת החל משנת 2024 (בשנים 2023-2022 ההטבה ניתנה עבור ילדים בגיל 12-6)

ההטבה ניתנת לכל אחד מההורים (כולל להורה שהילד לא בחזקתו) על מס ההכנסה שמשולם על הכנסה מיגיעה אישית

ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות הזיכוי האחרות שניתנות להם בתור הורים

שווי ההטבה הוא עד 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש לכל הורה (ועד 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש להורה יחידני)

ראו מדריך הטבות ממס להורים באתר רשות המסים, סימולטור רשות המסים לחישוב נקודות הזיכוי (לפי מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה לפי הנקודות

תקציר

שימו לב

עדכון נקודות הזיכוי להורים לילדים.

• ביום 20.03.2024 נחקק חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש (תיקוני חקיקה), התשפ"ד - 2024, שמגדיל את נקודות הזיכוי להם זכאים ההורים.
• אתר "כל זכות" מעדכן בימים אלו את המידע הרלוונטי בדף זה.

טיפ

לריכוז כל נקודות הזיכוי שניתנות לשני ההורים במהלך השנים (כולל דוגמאות) ראו טבלה מרוכזת בהמשך הדף

הורים לילדים בגיל 17-6 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף לשאר נקודות הזיכוי שהם מקבלים.

• משמעות ההטבה היא הנחה במס הכנסה שכל אחד מההורה משלם על הכנסה מיגיעה אישית והיא מוענקת לכל אחד מההורים (כולל להורה שהילד לא בחזקתו).
• הזכאות היא שנתית וניתנת עבור כל אחד מהילדים שבמהלך שנת המס יהיה לפחות בן 6 ועדיין לא בן 18.
• שווי ההטבה הוא עד 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש.
• אם לילד יש הורה אחד בלבד (ההורה השני נפטר או אינו ידוע), ההורה זכאי ל-2 נקודות בשווי של עד 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש.

מי זכאי?

• תושבי ישראל שעונים על כל התנאים הבאים:
  1. יש להם הכנסה מיגיעה אישית שהם משלמים עליה מס הכנסה.
  2. יש להם ילד/ה שבשנת המס הנוכחית יהיה מעל גיל 5 ומתחת לגיל 18, כלומר במהלך שנת המס הוא יגיע לגיל 17-6 (כולל).
     • ההטבה עבור ילדים מגיל 13 ניתנת החל משנת 2024.
     • בשנים 2023-2022 ההטבה ניתנה רק עבור ילדים בגיל 12-6.
     • ההטבה לא ניתנה לפני 2022.

שימו לב

ההטבה ניתנת לכל אחד מההורים:

• אם ההורים נשואים או ידועים בציבור שמגדלים את הילד יחד (כולל הורים מאותו מין) ההטבה תינתן לכל אחד מהם.
• אם ההורים גרים בנפרד או גרושים, ההטבה תינתן לשני ההורים (גם להורה שהילד לא בחזקתו).
• אם מדובר בהורה אחד (כאשר ההורה השני לא בחיים או שזהותו לא ידועה), הורה זה יקבל 2 נקודות זיכוי.

משמעות ההטבה

• נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
  • מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
  • אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.

דוגמה

ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 8,712 ₪ (3 כפול 2,904 ₪, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת). מי שזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-8,712 ₪, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (וכלל לא יידרש לשלם מס הכנסה).

תהליך מימוש הזכות

• שכירים יקבלו את ההטבה באופן אוטומטי בתלוש השכר (החל מינואר 2024).
  • מי שהפסיקו לעבוד במהלך השנה יוכלו להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה.
• עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה ויצרפו צילום של ספח תעודת הזהות.

חשוב לדעת

• נקודת הזיכוי מתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להורים כתושבי ישראל.
• מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כולן בהתאם לכל קריטריון (אלא אם צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.

ריכוז נקודות הזיכוי שניתנות להורים לילדים

גיל הילד בשנת המס	מספר הנקודות לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים/שהילד בחזקתו	מספר הנקודות לאב או להורה שלא מקבל את קצבת הילדים/שהילד לא בחזקתו
שנת הלידה	2.5 החל מ-2024 (1.5 בשנים קודמות) 1.5 אם האימא בוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה	2.5 החל מ-2024 (1.5 בשנים קודמות)
השנה שבה ימלאו לילד שנה	4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) 5.5 אם האימא דחתה את קבלת הנקודה מהשנה שעברה	4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות)
השנה שבה ימלאו לילד שנתיים	4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות)	4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות)
השנה שבה ימלאו לילד 3	3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות)	3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות)
השנים שבהן ימלאו לילד 5-4	2.5	2.5
השנים שבהן ימלאו לילד 17-6	2 החל מ-2022 (1 בשנים קודמות)	1 החל מ-2022 (0 בשנים קודמות)
השנה שבה ימלאו לילד 18	1/2	-

דוגמה

זוג הורים הטרוסקסואלים עם שני ילדים שבשנת 2024 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

• מספר נקודות הזיכוי של האם יהיה 10.25 לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 5.5 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ו-4.5 נקודות עד גיל 5).
  • בגין הילד שיחגוג 8 שנים בשנת 2024 - 2 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ונקודה אחת המוענת בגיל 17-6).
  • בנוסף תקבל 2.25 נקודות זיכוי כתושבת ישראל ועוד 1/2 נקודת זיכוי בשל היותה אישה.
• מספר נקודות הזיכוי של האב יהיה 7.75 לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 4.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
  • בגין הילד בן ה-8 האב זכאי לנקודה אחת המוענת בגיל 17-6.
  • בנוסף יקבל האב 2.25 נקודות זיכוי המוענקות לו כתושב ישראל.

דוגמה

זוג הורים מאותו מין עם שני ילדים שבשנת 2024 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

• מספר נקודות הזיכוי של ההורה המקבל את קצבת הילדים יהיה 6.75 (אם מדובר בגבר) או 7.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 2.5 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ו-1.5 נקודות עד גיל 5).
  • בגין הילד שיחגוג 8 שנים בשנת 2024 - 2 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ונקודה אחת המוענקת בגיל 17-6).
  • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי.
• מספר נקודות הזיכוי של ההורה שאינו מקבל את קצבת הילדים יהיה 5.75 (אם מדובר בגבר) או 6.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
  • בגין הילד בן ה-8 אותו הורה זכאי לנקודה אחת המוענקת בגיל 17-6.
  • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי.

דוגמה

הורים גרושים או הורים החיים בנפרד (למשל: פרודים או בהורות משותפת) עם 2 ילדים, שבשנת 2024 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

• מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים בחזקתו יהיה 7.75 (אם מדובר בגבר, שאינו נשוי ואינו מקיים משק בית משותף עם אדם אחר) או 8.25 (אם מדובר באישה, בלי קשר למצבה המשפחתי) לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 2.5 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ו-1.5 נקודות עד גיל 5).
  • בגין הילד שיחגוג 8 שנים בשנת 2024 - 2 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ונקודה אחת המוענקת בגיל 17-6).
  • בנוסף יקבל אותו הורה נקודת זיכוי אחת נוספת בשל היותו גרוש או פרוד המגדל את ילדיו (בלי קשר למספר הילדים).
  • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל, ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי בשל היותה אישה.
• מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים אינו בחזקתו יהיה 5.75 (אם מדובר בגבר) או 6.25 (אם מדובר באישה), בהנחה שאותו הורה אינו משלם מזונות, וזאת לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
  • בגין הילד בן ה-8 אותו הורה זכאי לנקודה אחת המוענקת בגיל 17-6.
  • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל, ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי בשל היותה אישה.
  • אם אותו הורה משלם מזונות עבור הילד, הוא יקבל נקודת זיכוי נוספת. במקרה כזה סך נקודות הזיכוי של אותו הורה יהיה 6.75 (אם מדובר בגבר) או 7.25 (אם מדובר באישה).

דוגמה

הורה יחיד (שההורה השני אינו בחיים או אינו ידוע) עם שני ילדים שבשנת 2024 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

• אותו הורה יקבל הן את נקודות הזיכוי שמיועדות לאב והן את נקודות הזיכוי שמיועדות לאם.
• מספר נקודות הזיכוי של של אותו הורה יהיה 11.25 (אם זה גבר) או 11.75 (אם זו אישה) לפי החישוב הבא:
  • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2024 - 5 נקודות, לפי הפירוט הבא:
    • 2.5 נקודות (נקודה אחת המוענקת עד גיל 18 ו-1.5 נקודות עד גיל 5).
    • 2.5 נקודות המוענקות עבור ילדים מתחת לגיל 6.
  • בגין הילד שיחגוג 8 שנים בשנת 2024 - 3 נקודות (נקודה אחת המוענקת עבור ילדים עד גיל 18 ו-2 נקודות המוענקות עבור ילדים בגיל 17-6 בשל היותו הורה יחיד).
  • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי.
  • כמו כן, יקבל ההורה נקודת זיכוי אחת נוספת (בלי קשר למספר הילדים) בשל היותו הורה יחיד.

ראו גם

• נקודות זיכוי ממס הכנסה
• שכר העבודה ומרכיביו
• נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6)
• הורים בעבודה

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
רשות המיסים	אתר	פניה מקוונת	*4954
שי"ל	אתר	פניה מקוונת	118
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	דוא"ל	1299

גורמי ממשל

• רשות המסים

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיפים 40(ב), 66(ג)(4)(ד).
• תוספת מספר 1 מיום 07.09.2015 לחוזר מס' 2/2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה – משמורת משותפת מלאה של ההורים.

הרחבות ופרסומים

• הקלות במס ותיאום מס באתר רשות המסים
• הנחיית רשות המסים בענין נקודות זיכוי בגין ילדים לבני אותו מין