דף זה עוסק בהטבת המס שעשויה להגיע למי שמפקיד באופן פרטי סכומים לביטוח הפנסיוני
ההטבה ניתנת רק למי שבגלל הכנסותיו חייב לשלם מס הכנסה. מי שלא חייב לשלם מס הכנסה, לא יכול לקבל הטבה זו
לקבלת ההטבה יש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה בתום שנת המס. אפשר להיעזר בלשכות ההדרכה של רשות המסים למילוי הדו"ח

בקצרה

  • אנשים שחייבים בתשלום מס הכנסה ושמפקידים באופן פרטי (שלא דרך המשכורת) סכומים לביטוח פנסיוני עשויים להיות זכאים להטבות במס הכנסה.
  • המשמעות היא, שההטבה מפחיתה את גובה המס שצריך לשלם באותה שנה, לפי התנאים המפורטים בהמשך.
  • אנשים יכולים להפקיד באופן עצמאי כספים לביטוח הפנסיוני - גם לעצמאי שאינו שכיר ואין לו הפקדות דרך המעסיק, וגם לשכיר שיש לו הפקדות דרך המעסיק אבל מעוניין להפקיד סכום נוסף.
שימו לב
גובה ההטבות משתנה לפי הנתונים האישיים של האדם
המידע בדף זה הוא כללי ונועד לצורך המחשה בלבד. ההטבות עשויות להשתנות בהתאם לגובה ההכנסות, גובה ההפרשות ונתונים אישיים נוספים.
מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע או להיעזר בסימולטורים באתר מס הכנסה כדי לחשב את גובה ההטבות.

מי זכאי?

  • אנשים שחייבים בתשלום מס הכנסה.
שימו לב
ההטבה רלוונטית רק למי שחייב לשלם מס הכנסה. מי שבגלל גובה הכנסותיו לא חייב לשלם מס הכנסה, לא יכול ליהנות מההטבה. אבל, הוא יכול להפקיד לביטוח הפנסיוני באופן עצמאי ולהגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו.

הטבת המס לעובד עצמאי (שאינו שכיר) על הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני

  • עובד שהוא עצמאי בלבד (אין לו הכנסות כשכיר), יכול לקבל הטבות מס על סכום הפקדה עד 16.5% מכל ההכנסה שלו ועד הסכומים המקסימליים המפורטים להלן, בדרכים הבאות:
    • הקטנת ההכנסה (ניכוי) - הפחתת סכום ההפקדה לביטוח הפנסיוני מההכנסה החייבת במס (הכרה בסכום ההפקדה כ"הוצאה מוכרת"). הטבה זו מוגבלת להפקדות עד 11% מההכנסה ולא יותר מ-25,608 ₪ בשנה, נכון לשנת 2026.
    • הפחתת המס (זיכוי) - בסך 35% מהמס שחייבים לשלם על סכום ששווה לסכומי ההפקדות הבא:
      • על הפקדה עד 2,268 ש"ח (נכון לשנת 2026) - כל העובדים זכאים לקבל את ההטבה (גם אם הסכום עולה על 5% מההכנסה).
      • אם ההפקדה עולה על 2,268 ש"ח (נכון לשנת 2026):
        • עובד שהוא "עמית מוטב" (כלומר סך ההפקדות שלו לביטוח הפנסיוני באותה שנה הוא לפחות 26,436.48 ₪), יכול לקבל הטבה זו אם הפקיד עד 5% מההכנסה באופן פרטי אך לא יותר מ-11,640 ₪ לשנה, נכון לשנת 2026.
        • עובד שהוא לא "עמית מוטב" (כלומר סך ההפקדות שלו לביטוח הפנסיוני באותה שנה נמוך מ-26,436.48 ₪), יכול לקבל הטבה זו אם הפקיד עד 5% מההכנסה באופן פרטי אך לא יותר מ-16,440 ₪ לשנה, נכון לשנת 2026.
    • זיכוי נוסף של 35% יינתן גם עבור עצמאי שהוא לא שכיר שהפקיד עוד 0.5% מהכנסתו, עד 1,164 ₪ נוספים בשנה, נכון לשנת 2026, בתנאי שהעובד לא ניצל הטבת מס על רכישת ביטוח מועדף מפני אבדן כושר עבודה. ביטוח מועדף מפני אבדן כושר עבודה הוא אחד מאלה:
      • ביטוח מפני אבדן כושר עבודה לאנשים מעל גיל 60.
      • ביטוח מפני אבדן כושר עבודה לאנשים עד גיל 60, שתקופת הביטוח שלו נמשכת עד שיגיע המבוטח לגיל 60 לפחות, ואם ישתמש בביטוח לפני שיגיע לגיל 60 - הוא יקבל כספים בכל תקופת אבדן כושר העבודה או עד שיגיע לגיל 60 לפחות (לפי המוקדם).
  • המבוטח יכול לשלב בין ההטבות לפי בחירתו, בתנאי שהסכום שהפקיד ושעבורו יקבל את הטבת הזיכוי ממס לא יעלה על 5.5% מההכנסות שלו כעצמאי, ובתנאי שהסכום שהפקיד ושעבורו יקבל הטבת ניכוי (הקטנת הכנסה) לא יעלה על 11% מהכנסותיו מהעסק, עד לסכומים המקסימליים שמפורטים לעיל.

הטבת מס לעובד שכיר על ההפקדות הפרטיות לביטוח פנסיוני

  • ככלל, מס ההכנסה מחושב משכרו של עובד שכיר, לאחר הפחתת חלק או כל ההפרשות שלו לביטוח הפנסיוני (תלוי בגובה השכר), עבור רכיבי השכר המבוטחים. למידע נוסף ראו: חישוב מס הכנסה שנתי לשכירים.
  • הפקדה עצמאית יכולה לתת הטבות מס אם לעובד יש הכנסות שעבורן לא מבוצעות הפרשות לביטוח פנסיוני באמצעות תלוש השכר, למשל: הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול עבור שעות נוספות, שי לחג, תוספות למיניהן וכו'.
  • ההטבות ניתנות למי שמשתכר רק ממשכורת, עד 9,700 ₪ נכון ל-2026,
שימו לב
  • ביצוע הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני יכול לתת הטבות מס לעובד שכיר רק אם הוא משלם מס הכנסה. אם הכנסתו של עובד נמוכה והוא לא משלם ממנה מס הכנסה, אז ההפקדות הפרטיות לביטוח הפנסיוני לא תתן לו הטבת מס, אבל תגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו ותאפשר לו בעתיד לקבל קצבת פנסיה גבוהה יותר.
  • הסכום המקסימלי שאפשר להפקיד באופן עצמאי ולקבל עבורו הטבות מס הוא 16% (11% לניכוי ו-5% לזיכוי):
  • הקטנת ההכנסה (ניכוי) - הפחתת הסכום מגובה ההכנסה החייבת במס, כך שמס ההכנסה יחושב מתוך שכר נמוך יותר. אפשר לקבל הפחתה בשכר עבור הפקדות עד 11% מהחלק של השכר שעבורו לא הופרשו כספים לביטוח הפנסיוני (רכיבי שכר כמו הוצאות נסיעה, שעות נוספות, ועוד) ועד משכורת מקסימלית של 9,700 ₪ נכון ל-2026.
  • הפחתת המס (זיכוי) - בסך 35% מהמס שהעובד חייב לשלם עבור סכום ששווה לסכום ההפקדה.
  • הסכום המקסימלי שעובד שכיר יכול להפקיד באופן עצמאי לביטוח הפנסיוני ולקבל עבורו זיכוי ממס תלוי בגובה השכר שהוא מקבל כשכיר, ובשיעור ההפרשות שביצע דרך המשכורת:
    • אם השכר נמוך מ-9,700 ₪ לחודש, נכון ל-2026:
      • אם הופרשו עבורו דרך המשכורת 7% מהשכר המבוטח או יותר, הוא יכול להפקיד 5% מתוך רכיבי השכר הנוספים (שלא הופרש עבורם לביטוח הפנסיוני) ולקבל זיכוי נוסף.
      • אם הופרשו עבורו דרך המשכורת פחות מ7% מהשכר המבוטח, הוא יכול להפקיד באופן עצמאי סכומים שישלימו את ההפרשות ל-7% מהשכר המבוטח, ובנוסף עוד 5% מתוך רכיבי השכר הנוספים (שלא הופרש עבורם לביטוח הפנסיוני) ולקבל זיכוי נוסף.
    • אם השכר גבוה מ-9,700 ₪ לחודש, נכון ל-2026:
      • אם הופרשו עבורו דרך המשכורת לפחות 7% מהשכר המבוטח או לפחות 679 ₪ ב-2026, הוא יכול להפקיד 5% מתוך רכיבי השכר הנוספים (שלא הופרש עבורם לביטוח הפנסיוני) ולא יותר מ-485 ₪ ב-2026, ולקבל זיכוי נוסף.
      • אם הופרשו עבורו דרך המשכורת פחות מ-7% מהשכר המבוטח וגם מ-679 ₪ ב-2026, הוא יכול להפקיד באופן עצמאי סכום שישלים את הפרשות ל-7% ולכל היותר עד ל-679 ₪ ב-2026, ובנוסף להפקיד עוד 5% מתוך רכיבי השכר הלא מבוטחים ולא יותר מ-485 ₪ ב-2026.

שכירים שהם גם עצמאים

טיפ
מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס כדי להבין כמה כסף כדאי להפריש לביטוח הפנסיוני (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים), כדי למקסם את הטבות המס.
  • כשכיר, העובד יקבל את הזיכוי על ההפרשות שהופחות ממשכורתו, עד גובה התקרה לשכיר כמפורט לעיל. הוא גם יכול להפריש סכומים עבור רכיבי השכר הנוספים (שלא הופרש עבורם לביטוח הפנסיוני) ולקבל את הטבות המס עבורם, עד לתקרה המפורטת לעיל.
  • כעצמאי, אם הוא לא עבר את תקרת ההפרשות שפורטו לעיל ושמעניקות לו הטבות מס, הוא יכול להשלים את ההפרשות עד לסכומים המקסימליים המפורטים לעיל, ולקבל את הטבות המס שנותרו לו.

תהליך מימוש הזכות

  • אפשר לקבל את ההטבות רק לאחר סיום שנת המס.
  • עם סיום שנת המס יש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה (הדו"ח השנתי שעצמאים מגישים בסוף שנת המס או בקשה להחזר מס שמגישים שכירים).
  • בדו"ח, יש לציין את הסכומים שהופרשו באופן עצמאי לביטוח הפנסיוני ולצרף אליו את הדו"ח השנתי של קרן הפנסיה או של ביטוח המנהלים או קופת הגמל, שאליה הופקדו הכספים.
  • יש לסמן בדו"ח את הסכום שלגביו מבקשים לקבל את ההטבה של הניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת) ואת הסכום שלגביו מבקשים את ההטבה של הזיכוי (הפחתת תשלום המס שחייבים לשלם).
  • לאחר הגשת הדו"ח ואישורו על ידי פקיד השומה, ייקבע המס שיש לשלם (אם לא שולם המס במלואו) או ההחזר שיש לקבל (אם שולמו סכומים יותר מהנדרש).

השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על התשלומים לביטוח לאומי

  • הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני עשויות להקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם עבור חישוב תשלומי הביטוח הלאומי.
  • עצמאי שהפקיד סכומים לביטוח פנסיוני ובחר לקבל עבורם הטבת "ניכוי" (הפחתת ההכנסה החייבת), יקבל הפחתה גם בדמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות עד 18% מתוך הסכום שהופקד לביטוח הפנסיוני ושהוכר לצורך הטבת הניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת) ממס הכנסה.
  • ההטבה לא תינתן עבור סכומים שהופקדו לביטוח פנסיוני וניתנה עבורם הטבת "זיכוי". - הסכומים שהופקדו לביטוח פנסיוני ובחר העובד לקבל עבורם הטבת "זיכוי" לא יפחיתו את גובה ההכנסה החייבת ולא יתנו לעובד הפחתה בתשלומי הביטוח הלאומי.

השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על זכאות למענק עבודה

  • ההפקדה לביטוח פנסיוני לא משפיעה על הזכאות למענק עבודה, והיא לא מקטינה את ההכנסה לצורך חישוב הזכאות למענק.
  • מי שהכנסתו לפני ההפקדה לביטוח הפנסיוני היתה גבוהה מדי ולכן לא היה זכאי למענק, לא יכול לקבל את המענק על ידי הפחתת ההכנסה לאחר הפקדה לביטוח פנסיוני.
  • למידע נוסף ראו מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) (בפסקת "ההכנסות שמשפיעות על הזכאות למענק").

סוגי ההטבות

  • ניכוי - ניכוי הוא הקטנת ההכנסה החייבת במס. לפני חישוב גובהה המס, מפחיתים מההכנסה החייבת במס את ההוצאות המותרות, ורק לאחר ההפחתה מחשבים את המס.
  • זיכוי - זיכוי הוא הטבה שמקטינה את גובה המס שעל העובד לשלם. לאחר חישוב המס שהאדם חייב לשלם, מפחיתים את שיעור הזיכוי מהמס.

כדאי לדעת

  • מומלץ להתייעץ עם גורם מקצועי (כמו יועץ מס או רואה חשבון) כדי לנצל את ההטבות באופן מלא.
  • כדי לקבל את ההטבות בשנה הנוכחית, יש לבצע את ההפקדות לפני סיום השנה (לפני סוף דצמבר), בגלל שההפקדות מאפשרות לקבל את הטבות מס רק בשנה שבה הן הופקדו בפועל. למידע נוסף ראו מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית.
  • יש לרשות המסים לשכות הדרכה לסיוע במילוי הדו"ח השנתי על ההכנסה בתקופת הגשת הדו"ח השנתי (לרוב בחודשים: אפריל – מאי). למידע נוסף ראו הדרכה במילוי הדו"ח השנתי למס הכנסה מטעם רשות המסים.

דוגמאות

דוגמה: עצמאי שהכנסתו לאחר ההפחתות המותרות, ולפני ההפחתה על הפקדות פרטיות היא 100,000 ₪ בשנה

העובד יכול להפריש 16.5% מההכנסה (כלומר 16,500 ₪), וליהנות מההטבות הבאות:

ניכוי (הקטנת הכנסה):

  • 11% מההכנסה (11,000 ₪) ינוכו מן ההכנסה החייבת המס.
  • כלומר כדי לחשב את מס ההכנסה שלו, יתייחסו להכנסתו כאילו היא 89,000 ₪ (לפי החישוב: 11,000 - 100,000), ומתוך הכנסה זו יחושב גובה המס שעליו לשלם.

זיכוי ממס:

  • 5.5% נוספים (5,500 ₪) יתנו לאדם זיכוי ממס בשיעור 35% מגובה ההפקדה, כלומר 1,925 ₪ (לפי חישוב 35% X‏ 5,500 ₪).
  • משמעות הדבר היא כי מגובה המס שחושב, יופחת הסך של 1,925 ₪, והתוצאה שתתקבל היא גובה המס שעל האדם לשלם.

דוגמה: עצמאי שהכנסתו לאחר ההפחתות המותרות, ולפני ההפחתה על הפקדות פרטיות היא 240,000 ₪ בשנה

העובד יכול להפריש 16.5% מההכנסה (כלומר 39,600 ₪), אבל בגלל שהסכומים עוברים את הסכום המקסימלי, הוא יכול לקבל את ההטבות רק עבור חלק מהסכום. לכן, אם הוא רוצה להפקיד רק את הסכומים שנותנים לו הטבות, עליו להפקיד את הסכומים הבאים בלבד:

ניכוי (הקטנת מס):

  • 11% מההכנסה הם 26,400 ₪ (לפי החישוב: 11% ‏ 240,000 ₪).
  • סכום זה גבוה מהסכום המקסימלי שנקבע (25,608 ₪ לשנה), ולכן הסכום המקסימלי שהוא יכול להפקיד להקטין ממהכנסה החייבת במס הוא 25,608 ₪.
  • כלומר כדי לחשב את מס ההכנסה שלו, יתייחסו להכנסתו כאילו היא 214,392 ₪ (לפי החישוב: 25,608 - 240,000), ומתוך הכנסה זו יחושב גובה מס הכנסה שעליו לשלם.

זיכוי ממס:

  • 5.5% מההכנסה הם 13,200 ₪ (לפי החישוב 5.5% X‏ 240,000 ₪).
  • סכום זה גבוה מהסכום המקסימלי שנקבע (12,804 ₪ לשנה), ולכן הסכום המקסימלי שהוא יכול להפקיד ולקבל עבורו זיכוי של 35% הוא 12,804 ₪.
  • הפקדת סכום זה תיתן לעובד זיכוי ממס בשיעור 35% מגובה ההפקדה, כלומר 4,481.4 ₪ (לפי חישוב 35% X‏ 12,804 ₪).
  • משמעות הדבר היא כי מגובה המס שחושב, יופחת הסך של 4,481.4 ₪, והתוצאה שתתקבל היא גובה המס שעל האדם לשלם.
  • סה"כ ההפקדות שהוא יכול להפקיד בשנה ולקבל עבורן הטבות המס הן 38,412 ₪.

דוגמה: עובד שכיר - הקטנת ההכנסה ותשלום מס מופחת לאחר הפקדות פרטיות לעובד שמרוויח פחות מהמשכורת המקסימלית (9,700 ₪ בחודש)

שכרו של עובד שכיר הוא 8,247.67 ₪ ברוטו:
  • שכר הבסיס הוא 7,247.67 ₪, שמתוכו מופרשים 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 1,000 ₪ בחודש, ועבורם לא מופרשים כספים לביטוח הפנסיוני.

הפרשות לביטוח הפנסיוני באמצעות השכר

  • ההפרשות לביטוח הפנסיוני בסך 6% מופרשות מתוך שכר הבסיס (7,247.67 ₪) בסכום של 434.86 ₪ לחודש.
  • עבור הפרשות העובד לביטוח הפנסיוני הוא מקבל זיכוי ממס הכנסה בשיעור 35%. סה"כ יקבל העובד זיכוי ממס בסך 152.2 ₪ לחודש.

הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני

  • העובד יכול להפקיד עד 11% מרכיבי השכר הנוספים שעבורם לא הופרשו כספים לביטוח הפנסיוני דרך המשכורת - כלומר 110 ₪ (לפי חישוב: 11% X‏ 1,000 ₪) בחודש, והם יוכרו כהוצאה מוכרת שאפשר להפחית מהשכר החייב במס.
  • המשמעות היא שמס ההכנסה ייחשב מהמשכורת לאחר הפחתת ההפקדה העצמאית - 8,137.67 ₪ (לפי החישוב: 8,137.67 = 110 - 8,247.67).

דוגמה: עובד שכיר - הקטנת ההכנסה ותשלום מס מופחת לאחר הפקדות פרטיות לעובד שמרוויח יותר מהמשכורת המקסימלית (9,700 ₪ בחודש)

שכרו של עובד שכיר הוא 9,747.67 ₪ ברוטו.
  • שכר הבסיס הוא 8,747.67 ₪, שמתוכו מופרשים 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 1,000 ₪ בחודש, ועבורם לא מופרשים כספים לביטוח הפנסיוני.
  • בגלל שהשכר עובר את התקרה (9,700 ₪), העובד יכול להפקיד עד 11% מרכיבי השכר הנוספים עד גבול התקרה, כלומר עד 11% מ-952.33 ₪ (ההפרש שבין 9,700 ₪ ל-8,747.67 ₪, שהוא השכר המבוטח).
  • 11% מתוך 952.33 ₪, הם 104.76 ₪ בחודש, והם יוכרו כהוצאה מוכרת שאפשר להפחית מהשכר החייב במס.
  • המשמעות היא שמס ההכנסה ייחשב מהמשכורת לאחר הפחתת הסכום לעיל - 9,642.91 ₪ (לפי החישוב: 104.76 - 9,747.67).

דוגמה: עובד שכיר - זיכוי בסך 35% ממס הכנסה עבור הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני לעובד מרוויח פחות מ-9,700 ₪ בחודש ושהופרשו עבורו 7% מהשכר המבוטח דרך המשכורת

שכרו של עובד שכיר הוא 8,700 ₪ ברוטו.
  • שכר הבסיס הוא 7,700 ₪, שמתוכו הופרשו 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 1,000 ₪ בחודש, ועבורם לא הופרשו כספים לביטוח הפנסיוני.

הפרשות לביטוח הפנסיוני באמצעות השכר

  • דרך המשכורת הופרשו עבורו לביטוח הפנסיוני 7% מתוך שכר הבסיס (7,700 ₪) והם 539 ₪ לחודש.
  • עבור ההפרשות לביטוח הפנסיוני העובד זכאי לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35%. סה"כ יקבל העובד זיכוי ממס בסך 188.65 ₪ לחודש.

הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני

  • בגלל שבתלוש הופרשו 7% משכר הבסיס, העובד לא יכול להפריש עוד משכר הבסיס.
  • העובד יכול להפקיד באופן עצמאי 5% מרכיבי השכר הלא מבוטחים (1,000 ₪), כלומר 50 ₪ (לפי חישוב: 5% X‏ 1,000 ₪), ולקבל זיכוי בשיעור 35% עבור סכומים אלה.
  • גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא 17.5 ₪ (לפי חישוב: 50 ₪ X‏ 35%).

דוגמה: עובד שכיר - זיכוי בסך 35% ממס הכנסה עבור הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני לעובד שמרוויח פחות מ-9,700 ₪ בחודש

שכרו של עובד שכיר הוא 8,700 ₪ ברוטו.
  • שכר הבסיס הוא 7,700 ₪, שמתוכו הופרשו 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 1,000 ₪ בחודש, ועבורם לא הופרשו כספים לביטוח הפנסיוני.

הפרשות לביטוח הפנסיוני באמצעות השכר

  • ההפרשות לביטוח הפנסיוני בסך 6% מופרשות מתוך שכר הבסיס (7,700 ₪) והם 462 ₪ לחודש.
  • עבור ההפרשות לביטוח הפנסיוני העובד זכאי לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35%. סה"כ יקבל העובד זיכוי ממס בסך 161.7 ₪ לחודש.

הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני

  • בגלל שבתלוש הופרשו 6% משכר הבסיס, העובד יכול להשלים את ההפרשות ל-7% על ידי הפקדה עצמית בסך 1% משכר הבסיס (7,700 ₪) - כלומר 77 ₪ (לפי חישוב: 7,700 ₪ X ‏ 1%).
  • בנוסף העובד יכול להפקיד באופן עצמאי 5% מרכיבי השכר הלא מבוטחים (1,000 ₪), כלומר 50 ₪ (לפי חישוב: 5% X‏ 1,000 ₪).
  • סה"כ העובד יכול להפקיד 127 ₪ בחודש וליהנות מזיכוי בשיעור 35% עבור סכומים אלה.
  • גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא 44.45 ₪ (לפי חישוב: 127 ₪ X‏ 35%).

דוגמה: עובד שכיר - זיכוי בסך 35% ממס הכנסה עבור הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני לעובד שמרוויח יותר מ-9,700 ₪ בחודש אך שכר הבסיס שלו נמוך מ-9,700.

שכרו של עובד שכיר הוא 10,200 ₪ ברוטו.
  • שכר הבסיס הוא 9,200 ₪, שמתוכו מופרשים 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 1,000 ₪ בחודש, ועבורם לא מופרשים כספים לביטוח הפנסיוני.

הפרשות לביטוח הפנסיוני באמצעות השכר

  • ההפרשות לביטוח הפנסיוני בסך 6% מופרשות מתוך שכר הבסיס (9,200 ₪) והם 552 ₪ לחודש.
  • עבור הפרשות העובד מהשכר לביטוח הפנסיוני זכאי העובד לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35%. סה"כ יקבל העובד זיכוי ממס בסך 193.2 ₪ לחודש.

הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני

  • בגלל שבמשכורת הופרשו 6% משכר הבסיס, העובד יכול להשלים את ההפרשות ל-7% על ידי הפקדת 1% משכר הבסיס ובתנאי שסך כל ההפרשות (מהמשכורת ובאופן עצמי) לא יעלו על 679 ₪.
  • 1% משכר הבסיס הוא 92 ₪. בגלל שסכום זה לא עולה על 127 ₪, אפשר להפקיד אותו במלואו ולקבל את ההטבה.
  • בנוסף יכול העובד להפקיד באופן עצמאי 5% מרכיבי השכר הנוספים (1,000 ₪), כלומר 50 ₪ (לפי חישוב: 5% X‏ 1,000 ₪).
  • סה"כ יוכל העובד להפקיד 142 ₪ בחודש ולקבל זיכוי בסך 35% עבור סכומים אלה.
  • גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא 49.7 ₪ (לפי חישוב: 142 ₪ X‏ 35%).

דוגמה: עובד שכיר - זיכוי בסך 35% ממס הכנסה עבור הפקדות פרטיות לביטוח פנסיוני לעובד שמרוויח יותר מ-9,700 ₪ בחודש, וגם שכר הבסיס גבוה מ-9,700

שכרו של עובד שכיר הוא 10,200 ₪ ברוטו.
  • שכר הבסיס הוא 9,800 ₪, שמתוכו מופרשים 6% לביטוח הפנסיוני.
  • רכיבי השכר הנוספים (הוצאות נסיעה, דמי הבראה, גמול שעות נוספות וכו') הם 400 ₪ בחודש, ועבורם לא מופרשים כספים לביטוח הפנסיוני.

הפרשות לביטוח הפנסיוני באמצעות השכר

  • ההפרשות לביטוח הפנסיוני בסך 6% מופרשות מתוך שכר הבסיס (9,800 ₪) והם 588 ₪ לחודש.
  • עבור ההפרשות מהמשכורת זכאי העובד לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35%. סה"כ יקבל העובד זיכוי ממס בסך 205.8 ₪ לחודש.

הפקדות פרטיות לביטוח הפנסיוני

  • בגלל שבמשכורת הופרשו 6% משכר הבסיס, העובד יכול להשלים את ההפרשות ל-7% על ידי הפקדת 1% משכר הבסיס ובתנאי שסך כל ההפרשות (מהמשכורת ובאופן עצמי) לא יעלו על 679 ₪.
  • בגלל שמהמשכורת הופרשו כבר 588 ₪, המשמעות היא שהסכום המקסימלי שאפשר להפקיד (ה-1% מהשכר) לא יעלה על 91 ₪.
  • 1% משכר הבסיס הוא 98 ₪. בגלל שסכום זה עולה על 91 ₪, אפשר להפקיד רק 91 ₪ כדי לקבל את ההטבה.
  • בנוסף העובד יכול להפקיד באופן עצמאי 5% מרכיבי השכר הלא מבוטחים (400 ₪), כלומר 20 ₪ (לפי חישוב: 5% X‏ 400 ₪).
  • סה"כ יכול העובד להפקיד 111 ₪ בחודש וליהנות מזיכוי בשיעור 35% עבור סכומים אלה.
  • גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא 38.85 ₪ (לפי חישוב: 111 ₪ X‏ 35%).
ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים