نجدون في هذه الصفحة تركيزاً للفروقات الرئيسية بين أجر العامل الأجير والعامل المستقل الذي يتلقى من الزبائن دخلاً مماثلًا
هناك فروقات يتعذّر تحديدها أو حسابها، لأنّها تتغير حسب المعطيات الشخصية للعامل، قيمة أجره والظروف الخاصة في كل حالة
للمتخبّطين بخصوص العمل كأجيرين أو مستقلين، يوصى باستشارة أخصائي مهني، على سبيل المثال، مدقق حسابات أو مستشار ضرائب
للمعلومات حول حقوق المستقلين العاملين كأجيرين أيضًا، يوصى بمراجعة دليل للأجيرين العاملين أيضًا كمستقلين
راجعوا كذلك

مع مرور السنوات وتطور مجالات العمل المختلفة، بات باستطاعة العاملين اختيار العمل كأجيرين أو مستقلين.

يحصل الأجيرون على حقوق مالية وحقوق أخرى في إطار عملهم، مقارنةً بالمستقلين الذين تعتمد حقوقهم المالية على اتفاقية العمل بينهم وبين الزبائن، وخلافًا للأجيرين، يتمتّع المستقلون بالحرية في تحديد برنامج عملهم، تحديد المبالغ التي يريدون اقتطاعها للتأمينات الاجتماعية ووضع خططهم الضريبية بأنفسهم.

  • تصعب مقارنة القيمة المالية المطلقة للأجر والحقوق المرافقة بين الأجيرين والمستقلين، وذلك لعدة أسباب، من بينها أنّها تتغير وفقًا للمعطيات المختلفة مثل: حجم الأجر، درجة ضريبة الدخل المحددة للعامل، أقدميته في العمل، حالته الاجتماعية، ديانته، مكان سكنه، ظروفه الحياتية وأمور أخرى.
نصيحة
  • يمكننا التقدير بحذر أنّ القيمة الكاملة لحقوق العامل الأجير أكبر بــ %30 من الأجر الإجمالي المدفوع له.
  • بكلمات أخرى: العامل الذي يتقاضى 10,000 شيكل جديد، فإنّه يحصل في الواقع على أجر وامتيازات اجتماعية مختلفة بقيمة 13,000 شيكل جديد.
  • إذا أراد العامل العمل كمستقل، فعليه أن يطلب من العميل أجراً بقيمة 13,000 شيكل جديد ليتساوى أجره بأجر العامل الذي يبلغ 10,000 شيكل جديد.
  • لمساواة أجر العامل المستقل بأجر العامل الأجير، سنستعين بمثال عن عامل يبدأ عمله بوظيفة كاملة مقابل أجر إجمالي ثابت بقيمة 10,000 شيكل جديد (أجر يومي بقيمة 455 شيكل جديد)، وهو يعمل لـ 5 أيام في الأسبوع، تكلفة البطاقة الشهرية "חופשי חודשי" للسفر من المنزل للعمل تبلغ 200 شيكل جديد، ويحق له اقتطاع الأموال للتأمين التقاعدي من اليوم الأول للعمل. بالمقابل، يتقاضي عامل مستقل 10,000 شيكل جديد شهريًا.
تركيز صافي القيمة الشهرية للامتيازات عن دخلٍ بقيمة 10,000 شيكل جديد (مع تكاليف السفر بقيمة 200 شيكل جديد)
الحق/الامتياز عامل أجير عامل مستقل
نفقات السفر 136 شيكل جديد 40 شيكل جديد
مستحقات النقاهة 107.10 شيكل جديد -
التأمين التقاعدي 1,460 شيكل جديد 412.50 شيكل جديد
الغياب لمناسبة الأعياد 281.87 شيكل جديد -
أيام إجازة 375.83 شيكل جديد -
الغياب بسبب المرض حتى 500.56 شيكل جديد -
صندوق استكمال 750 شيكل جديد 90 شيكل جديد
إعفاء من الضريبة على الأرباح في صندوق الاستكمال أرباح على إيداعات بقيمة 1,000 شيكل جديد في الشهر أرباح على إيداعات حتى 1٬710 شيكل جديد بالمعدل في الشهر
رسوم التأمين الوطني 263 شيكل جديد (مقارنة بالعامل المستقل)
خصم المصروفات - حتى 20% من حجم المصروفات
تعويضات إقالة 233.33 شيكل جديد -
المجموع 3,581.36 شيكل جديد 542.50 شيكل جديد بالإضافة إلى امتياز عن خصم المصروفات وإعفاء من الضريبة بقيمة أعلى على الأرباح في صندوق الاستكمال
إنتبهوا
يتطرق الجدول إلى الامتيازات التي قد تُعطى عن العمل في أيام العمل العادية بدون ساعات إضافية وبدون العمل خلال الأعياد وأيام الراحة الأسبوعية. عند العمل لساعات إضافية أو في أيام الراحة أو الأعياد، تُضاف للعامل امتيازات إضافية مقارنةً بالمستقل.
  • ما يلي الفروقات الرئيسية بين شروط الأجر للأجيرين والمستقلين:

1 دفع الأجر

أجيرون

  • يحق للعمال الأجيرين الحصول على الأجر المتفق عليه من المشغل.
  • قيمة الأجر يجب أن تكون على الأقل 5٬571.75 شيكل جديد في الشهر لعامل بوظيفة كاملة، أو 30.61 شيكل جديد لمن يتقاضى أجره حسب عدد ساعات عمله الفعلية.
  • يحق للعمال الأجيرين الحصول على أجر عن جميع الساعات التي خصّصوها للمشغّل (بما في ذلك ساعات مرافقة عامل آخر، التأهيل، التدريب، الاستكمال، التحضير للوردية وغير ذلك) ويحظر تشغيلهم مجانًا.

مستقلون

  • قيمة الأجر الذي يحصل عليه المستقلون من العميل الذي يطلب منهم العمل متعلقة بالاتفاقية المبرمة بين الطرفين.
  • قد يكون هذا الأجر أقل أو أعلى من قيمة الحد الأدنى من الأجور، وفقًا للاتفاقية المبرمة بين الطرفين.
  • يجوز للعامل المستقل العمل مجانًا أيضًا.

2 استرجاع نفقات السفر

أجيرون

  • الأجير الذي يحتاج لاستخدام المواصلات للحضور إلى العمل يستحق استرجاع نفقات السفر من المشغل حتى مبلغ 22.60 شيكل جديد لليوم الواحد، أو حسب تكلفة تذكرة السفر لجميع السَفرات المطلوبة أو حسب تكلفة البطاقة الشهرية "חופשי חודשי"، حسب الأرخص بينهما.
  • قيمة الامتياز تتغير وفقًا لتكلفة بطاقة السفر ووفقًا لدرجة الضريبة المحددة للعامل (كلما كان أجره أعلى، عليه دفع ضريبة دخل أعلى عن نفقات السفر).
مثال
  • العامل بأجر 10,000 شيكل جديد وتكلفة بطاقته الشهرية من منزله إلى العمل تبلغ 200 شيكل جديد، يدفع ضريبة دخل بنسبة %20 (حتى عام 2022)، رسوم تأمين وطني بنسبة %12، وبالمجمل %32.
  • صافي قيمة الامتياز لعامل كهذا هي 136 شيكل جديد.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا استرجاع تكاليف السفر.
  • مستقلون

    • لا يحق للعامل المستقل استرجاع نفقات السفر، إلا إذا اتفق مع العميل على خلاف ذلك.
    • قد يتم الاعتراف بنفقات السفر كمصروفات معترف بها لغرض خصم الضريبة في إطار التقرير السنوي الذي يقدمه العامل المستقل لضريبة الدخل، وذلك لتخفيض مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب عليه دفعه.
    مثال
    قيمة الامتياز للعامل المستقل الذي يتقاضى 10,000 شيكل جديد، ويخصم تكلفة البطاقة الشهرية "חופשי חודשי" بقيمة 200 شيكل جديد هي 40 شيكل جديد في الشهر، وفقًا للحساب التالي: 200 شيكل جديد X‏ 20% (درجة ضريبة الدخل).

    3 دفع مستحقات نقاهة

    أجيرون

    • العاملون الذين أتمّوا سنة عمل واحدة على الأقل في مكان عملهم يستحقون الحصول على إضافة أجر تدعى مستحقات نقاهة.
    • قيمة مستحقات النقاهة تُحَدد حسب عدد أيام النقاهة المستحقة للعامل (حسب أقدميته في مكان العمل) وقيمة يوم النقاهة (بحيث تختلف قيمته في القطاع العام عن القطاع الخاص).
    • في السنة الأولى، يحق للعمال الحصول على مستحقات نقاهة عن 5 أيام، في السنتين الثانية والثالثة عن 6 أيام نقاهة وفي السنة الرابعة حتى العاشرة عن 7 أيام نقاهة.
    • قيمة يوم النقاهة تبلغ 418 شيكل جديد في القطاع الخاص و471.4 شيكل جديد في القطاع العام.
    • قيمة الامتياز الإجمالية للعامل في سنة عمله الأولى في القطاع الخاص هي 2٬090 شيكل جديد في السنة (وفقًا للحساب التالي: 418 ₪ ליום X‏ 5 أيام نقاهة)، وبمعدّل شهري - 174.17 شيكل جديد (مبلغ إجمالي).
    مثال
    للعامل الذي يتقاضى أجرًا بقيمة 10,000 شيكل جديد، فإنّ صافي قيمة الامتياز بعد خصم رسوم التأمين الوطني وضريبة الدخل هو بالمعدّل 118.43 شيكل جديد في الشهر.

    مستقلون

    • لا يحق للمستقلين الحصول على مستحقات نقاهة.

    4 مقتطعات للتأمين التقاعدي

    أجيرون

    • يحق للأجير اقتطاع الأموال للتأمين التقاعدي.
    • واجب إجراء تأمين تقاعدي للعامل ملقى على عاتق المشغّل وفقًا لنوع التأمين التقاعدي الذي يختاره العامل (صندوق تقاعد أو تأمين مدراء).
    • التأمين التقاعدي للأجيرين يشمل توفيرًا لمخصصات التقاعد، تأمين عجز (فقدان القدرة على الحياة)، تأمين حياة ومقتطعات لمركب تعويضات الإقالة المستقبلية.
    • نسبة المقتطعات تبلغ %18.5 من الأجر، من بينها %6 على حساب العامل وتخصم من الأجر، والنسبة المتبقية (%12.5) على حساب المشغل (مقتطعات المشغّل بنسبة %6.5 لمركب المخصصات التي ستستخدم لتقاضي مخصصات التقاعد المستقبلية التي سيحصل عليها العامل بعد تقاعده، ومقتطعات المشغّل بنسبة %6 لمركب التعويضات).
    • مقتطعات العامل (%6 من الأجر) تمنحه الحق في الحصول على امتيازات ضريبية بنسبة %35 من المبلغ المُقتطع (%2.1 من الأجر).
    • قيمة الاستحقاق هي %12.5 من الأجر (مقتطعات المشغّل)، وإضافة الامتياز الضريبي (%2.1) تبلغ %14.6 من الأجر.
    مثال
    • قيمة الاستحقاق للعامل الذي يتقاضى 10,000 شيكل جديد هي 1,460 شيكل جديد شهريًا.
    • يتكوّن الامتياز من مقتطعات المشغل بقيمة 1,250 شيكل جديد وامتياز ضريبي بقيمة 210 شيكل جديد.

    مستقلون

    • على المستقل أن يودع في حسابه مبالغ مالية للتأمين التقاعدي.
    • التأمين التقاعدي مُعد لدفع مخصصات التقاعد المستقبلية، تأمين الورثة في حالات الوفاة، تأمين لحالات العجز وتأمين لحالات إغلاق المصلحة التجارية الذي يجيز سحب جزء من الأموال المتراكمة.
    • على المستقل إيداع %4.45 من الدخل الملزم بدفع ضريبة (أي من الأرباح) حتى أول 75٬216 شيكل جديد في السنة الضريبية، و%12.55 من الدخل المتبقي، وحتى 150٬432 شيكل جديد في السنة (حتى-2024).
    • المقتطعات للتأمين التقاعدي تمنح المستقل امتيازًا ضريبيًا. يمكنه الاختيار بين استرجاع ضريبي عن إيداعات بقيمة %5 (وفي بعض الحالات حتى %5.5) من الدخل وحتى حد معين أو خصم مبلغ الإيداع للتأمين التقاعدي من الدخل الملزم بدفع ضريبة دخل (الاعتراف بمبلغ الإيداع كـ "مصروفات معترف بها لغرض خصم الضريبة"). هذا الامتياز محدود لإيداعات حتى %11 من الدخل وليس أكثر من 25٬608 شيكل جديد في السنة، حتى 2024.
    • القيمة المالية للاسترجاع الضريبي تبلغ %35 من قيمة المبلغ الذي اقتطعَ والذي يُمنح عنه الامتياز، والقيمة المالي لامتياز الخصم هي حاصل ضرب المبلغ المقتطع، والذي مُنح عنه الامتياز، بدرجة ضريبة الدخل المحددة للعامل.
    مثال
    العامل الذي يتقاضى 10,000 شيكل جديد في الشهر يجب أن يقتطع للتأمين التقاعدي مبلغًا سنويًا بقيمة 9,932 شيكل جديد (نحو 828 شيكل جديد شهريًا بالمعدل).
    • هذه المقتطعات تمنحه الحق في الحصول على امتياز ضريبي سنوي بقيمة 3,096.4 شيكل جديد، وفقًا للحساب التالي:
      • عن المقتطعات بنسبة %5.5 من الأجر (6,600 شيكل جديد في السنة)، يُمنح امتياز بقيمة %35 من المبلغ المقتطع، أي 2,310 شيكل جديد (5.5% X‏ 6,600 شيكل جديد)
      • عن سائر المقتطعات (3,332 شيكل جديد)، يمكن الحصول على امتياز على شكل خصم بقيمة 786.40 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي: 3,332 شيكل جديد X‏ 20% من درجة ضريبة الدخل المحددة للعامل)
    • قيمة الامتياز الشهرية هي 258 شيكل جديد بالمعدل.
    مثال
    في المثال السابق، يجوز للعامل اقتطاع %16.5 من الأجر (19,800 شيكل جديد في السنة أو 1,650 شيكل جديد في الشهر)، وفي هذه الحالة، يحصل على امتياز ضريبي أكبر.
    • هذه المقتطعات تمنح العامل امتيازًا ضريبيًا سنويًا بقيمة 4,950 شيكل جديد، وفقًا للحساب التالي:
      • عن المقتطعات بنسبة %5.5 من الأجر (6,600 شيكل جديد في السنة)، يُمنح امتياز بقيمة %35 من المبلغ المقتطع، أي 2,310 شيكل جديد (5.5% X‏ 6,600 شيكل جديد)
      • عن سائر المقتطعات (13,200 شيكل جديد)، يمكن الحصول على امتياز على شكل خصم بقيمة 2,640 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي: 13,200 شيكل جديد X‏ 20% من درجة ضريبة الدخل المحددة للعامل)
    • قيمة الامتياز الشهرية هي 412.5 شيكل جديد بالمعدل.

    5 تقييد عدد ساعات العمل لليوم أو خلال الأسبوع

    أجيرون

    • هناك قيود على عدد الساعات اليومية والأسبوعية التي يجوز للمشغل مطالبة العامل بها.
    • تشغيل العامل لما يزيد عن الحد الأقصى من الساعات اليومية أو الأسبوعية يُدعى "العمل لساعات إضافية"، ويكون مسموحًا فقط إذا حصل المشغّل على إذن بذلك.
    • العمل لساعات إضافية محدود حتى 16 ساعة إضافية في الأسبوع، وبشرط ألا يزيد عن 12 ساعة في يوم العمل.
    • العامل الذي يعمل لساعات إضافية يستحق الحصول على أجر أعلى عن الساعات الإضافية، كالمفصّل في البند التالي.

    مستقلون

    • لا توجد قيود على عدد ساعات عمل العامل المستقل مع عملائه.
    • قيمة الأجر الذي يحصل عليه مقابل عمله تُحدّد وفقًا للاتفاقية بينه وبين العميل.

    6 دفع بدل ساعات العمل الإضافية

    أجيرون

    • يحق للعامل الأجير الحصول على أجر أعلى عن العمل لساعات إضافية.
    • عن أول ساعتين إضافيتين في يوم العمل أو أسبوع العمل- يُدفع أجر بقيمة %125 من أجر ساعة العمل العادية (إضافة بنسبة %25 على أجر الساعة).
    • عن الساعات الإضافية في يوم العمل أو أسبوع العمل ابتداءً من ساعة العمل الثالثة- يُدفع أجر بقيمة %150 (إضافة بنسبة %50 على أجر الساعة).
    • المشغل غير ملزم باقتطاع الأموال للتأمين التقاعدي عن أجر الساعات الإضافية.
    مثال
    قيمة الامتياز للعامل بأجر شهري بقيمة 10,000 شيكل جديد هي 13.74 شيكل جديد (إجمالي) أي 9.34 شيكل جديد (صافي) (بعد خصم ضريبة الدخل ورسوم التأمين الوطني) لكل ساعة من الساعتين الإضافيتين الأوليين، و 18.68 شيكل جديد (إجمالي) أي 12.70 شيكل جديد (صافي) لكل ساعة إضافية.

    مستقلون

    • قيمة الأجر للمستقل (يشمل أجر العمل لساعات إضافية) تُحدّد وفقًا للاتفاقية بينه وبين العميل.
    • القانون لا يلزم بدفع مبلغ أكبر للعامل المستقل مقابل العمل لساعات إضافية.

    7 التغيب عن العمل في ساعات الراحة الأسبوعية والأعياد

    أجيرون

    • يحق للعامل الأجير الحصول على أيام راحة أسبوعية (36 ساعة أسبوعية يحظر تشغيله خلالها)، تشمل يوم السبت لليهود، وللعامل غير اليهودي، يوم الجمعة، السبت أو الأحد، حسب اختياره.
    • يجوز للعامل رفض العمل في أيام الراحة الأسبوعية أو في الأعياد المتبّعة حسب ديانته، ويحظر على المشغّل إقالته أو رفض قبوله للعمل لهذا السبب.

    مستقلون

    • لا يحظر على المستقل العمل في أيام الراحة الأسبوعية أو الأعياد.
    • يجوز للعميل رفض طلب خدمات المستقل إذا رفض العمل في هذه الأيام.

    8 الدفع مقابل أيام الأعياد التي يتغيب خلالها العامل عن العمل

    أجيرون

    • يحق للعامل الأجير الحصول على بدل مالي عن أيام الأعياد التي يتغيب خلالها عن العمل، وذلك حتى 9 أيام في السنة.
    • إذا حلّ العيد في يوم الراحة الأسبوعية، لا يحق للعامل الحصول على أجر مقابله.
    مثال
    • قيمة الاستحقاق السنوي الإجمالي لمستحقات الأعياد لعامل يتقاضي شهريًا 10,000 شيكل جديد (455 شيكل جديد لليوم) هي 4,095 شيكل جديد إجمالي (وفقًا للحساب التالي: 9 أيام X‏ 455 شيكل جديد لليوم الواحد).
    • متوسط قيمة الاستحقاق الإجمالي للشهر الواحد هو 341.25 شيكل جديد. تضاف إلى هذا المبلغ مقتطعات التأمين التقاعدي والامتياز الضريبي المترتب على ذلك.
    • صافي قيمة الامتياز للعامل (بعد المقتطعات للتأمين التقاعدي والتي تبلغ نسبتها %14.6، خصم ضريبة دخل بنسبة %20 وخصم رسوم تأمين وطني بقيمة %12) هو 281.87 شيكل جديد (صافي)
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا مستحقات الأعياد.
  • مستقلون

    • لا يحق للمستقل الحصول على أي بدل مالي عن أيام الأعياد التي يتغيب خلالها عن العمل، إلا إذا اتّفق مع العميل على خلاف ذلك.

    9 دفع أجر مقابل العمل في أيام الراحة الأسبوعية أو الأعياد

    أجيرون

    • يحق للأجيرين الحصول على أجر بقيمة %150 (إضافة بنسبة %50 لأجر ساعة العمل) عن كل ساعة عمل خلال يوم الراحة الأسبوعية أو العيد.
    • لا يحق للعامل الحصول على مقتطعات للتأمين التقاعدي عن إضافة الأجر بنسبة %50. (إذا زادَ عدد ساعات عملَ العامل في يوم الراحة الأسبوعية أو في يوم العيد عن 42 ساعة أسبوعية التي استكملها العامل في نفس الأسبوع، فأنّ الأجر الأساسي لا يمنحه الحق في الحصول على مقتطعات للتأمين التقاعدي).
    مثال
    • قيمة الامتياز الإجمالية لعامل أجره الشهري هو 10,000 شيكل جديد (455 شيكل جديد لليوم أو 54.95 شيكل جديد للساعة) هي 27.47 شيكل جديد لكل ساعة عمل في يوم الراحة أو العيد أو 227.50 شيكل جديد ليوم العمل في يوم الراحة الأسبوعية أو العيد.
    • صافي قيمة الامتياز (بعد خصم ضريبة الدخل ورسوم التأمين الوطني) هو 18.68 شيكل جديد لساعة العمل أو 154.770 شيكل جديد ليوم العمل في يوم الراحة الأسبوعية أو العيد.

    مستحقّات التشغيل في يوم الراحة الأسبوعية مستحقّات التشغيل في يوم العيد

    مستقلون

    • الأجر الذي يتقاضاه العامل المستقل عن عمله خلال العيد أو الراحة الأسبوعية يحدّد وفقًا للاتفاقية بينه وبين العميل.
    • القانون لا يُلزم بدفع أجر أعلى للعامل المستقل مقابل العمل في أيام العيد أو الراحة الأسبوعية.

    10 أيام الإجازة من العمل

    أجيرون

    • يحق للعامل الأجير الحصول على عدة أيام إجازة في السنة (في مواعيد منسّقة مع المشغّل) يتقاضى خلالها مستحقات إجازة على الرغم من تغيبه عن العمل.
    • عدد أيام الإجازة التي تمنح العامل الحق في الحصول على مستحقات يتغير وفقًا لعدد أيام العمل الأسبوعي في مكان العمل، أقدمية العامل وعدد أيام عمله في تلك السنة.
    • يحق للعامل في سنة عمله الأولى والذي عمل لـ 200 يوم في السنة على الأقل، الحصول على أجر عن 12 يوم إجازة في السنة (إذا عمل لـ 5 أيام في الأسبوع) أو 14 يوم إجازة (إذا عمل لـ 6 أيام في الأسبوع).
    مثال
    • إجمالي قيمة الامتياز لعامل أجره الشهري 10,000 شيكل جديد (455 شيكل جديد في اليوم) هو 12 يوم عمل في السنة، وبالمعدل يوم عمل واحد في الشهر، أي 455 شيكل جديد في الشهر.
    • صافي قيمة الامتياز (بعد المقتطعات للتأمين التقاعدي وخصم ضريبة الدخل ورسوم التأمين الوطني) هو 375.83 شيكل جديد.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا الإجازة السنوية.
  • مستقلون

    • لا يحق للعامل المستقل الحصول على مستحقات الإجازة عن الأيام التي تغيّب خلالها عن مصلحته التجارية بسبب الخروج في إجازة، ولكن يحق له تحديد موعد إجازته.

    11 دفع مستحقات عن أيام غياب العامل بسبب مرضه هو أو أحد أبناء عائلته

    أجيرون

    • الأجير الذي يعمل في جميع أيام العمل، كالمتبع في مكان العمل، يستحق تجميع 18 يوم مرض في السنة.
    • إذا اضطر العامل للتغيب عن العمل بسبب مرضه (وفي حالات معينة، بسبب مرض أبناء عائلته)، يجوز له الحصول على مستحقات عن أيام الغياب هذه مقابل خصم أيام الغياب من رصيد أيام المرض المتراكمة لحسابه
    • عن يوم الغياب الأول، لا يحق للعامل الحصول على أي مستحقات، عن يوميْ الغياب الثاني والثالث، يحق للعامل الحصول على مستحقات بقيمة %50 من أجره اليومي، وابتداءً من اليوم الرابع، يحق له الحصول على مستحقات بقيمة %100 من أجره اليومي.
    مثال
    • قيمة الاستحقاق السنوي لمستحقات المرض لعامل أجره 10,000 شيكل جديد في الشهر تتراوح بين 0 شيكل جديد (إن لم يمرض العامل إطلاقًا خلال السنة) و 7,280 شيكل جديد في السنة (إذا تغيّب عن العمل في أعقاب المرض لـ 18 يومًا متتاليًا).
    • بالمعدل، إجمالي قيمة الامتياز الشهري يتراوح بين 0 شيكل جديد و 606 شيكل جديد.
    • صافي قيمة الامتياز الشهري (بعد المقتطعات للتأمين التقاعدي بنسبة %14.6، خصم ضريبة الداخلية بنسبة %20 وخصم رسوم التأمين الوطني بنسبة %12 ) يبلغ 500.56 شيكل جديد كحد أقصى.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • مستقلون

    • لا يحق للمستقل الحصول على مستحقات مرض من العميل عن تغيّبه عن عمله بسبب المرض.

    12 مقتطعات لصندوق الاستكمال

    أجيرون

    • صندوق الاستكمال هو امتياز يمنحه بعض المشغلين للعمال. القانون لا يلزم المشغل بمنح هذا الامتياز. يحق للعامل الأجير الحصول على مقتطعات لصندوق الاستكمال فقط إذا اتّفق على ذلك مع المشغّل في اتفاقية العمل الشخصية أو في الاتفاقية الجماعية.
    • بشكل عام، يقتطع المشغّل %7.5 من أجر العامل الإجمالي لصندوق الاستكمال، ويقتطع العامل %2.5 من الأجر.
    • إن لم تزد مقتطعات العامل للصندوق عن %2.5 من الأجر (وليس أكثر من 4٬713.6 شيكل جديد في السنة) ولم تزد إيداعات المشغّل للصندوق عن %7.5 من الأجر (وليس أكثر من 14٬140.8 شيكل جديد في السنة)، ولم يسحب العامل الأموال في السنوات الست الأولى (أو يسحبها بعد 3 سنوات لغرض الدراسة أو المشاركة في دورة استكمال)، يُعفى العامل من دفع ضريبة الدخل عن مقتطعات المشغّل ومن دفع ضريبة أرباح رأس المال المتراكمة في موعد سحب الأموال من الصندوق.
    مثال
    قيمة الامتياز لعامل أجره الشهري 10,000 شيكل جديد هي 750 شيكل جديد في الشهر (وفقًا للحساب التالي: 10,000 X‏ 7.5%) بالإضافة إلى الإعفاء من دفع ضريبة أرباح رأس المال المتراكمة.

    مستقلون

    • يجوز للعامل المستقل إيداع المال على حسابه في صندوق الاستكمال في أي وقت (كدفعة لمرة واحدة، على عدة دفعات أو بموجب أمر دفع دائم).
    • امتياز ضريبة الدخل:
      • الإيداعات لصندوق الاستكمال للمستقلين حتى %4.5 من الدخل الملزم بدفع ضريبة دخل (وحتى 13٬203 شيكل جديد في السنة، حتى 2024) تعتبر مصروفات معترف بها للحصول على امتيازات في ضريبة الدخل.
      • قيمة الامتياز للمستقل هي حاصل ضرب الاقتطاع لصندوق الاستكمال (حتى الحد الأقصى) ودرجة ضريبة الدخل المحددة للعامل المستقل.
    مثال
    قيمة الامتياز للعامل المستقل الذي يتقاضى أجرًا شهريًا بقيمة 10,000 شيكل جديد (على افتراض أنّ هذا هو دخله الملزم بدفع ضريبة دخل إن لم تخصم منها المصروفات المعترف بها لغرض خصم الضريبة) هي 90 شيكل جديد في السنة (وفقًا للحساب التالي: 4.5% X‏ 10,000 ₪ X‏ 20% من درجة ضريبة الدخل)، بالإضافة إلى الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المتراكمة.
    • إعفاء من الضريبة على الأرباح التي تراكمت في الصندوق:
      • الأرباح التي تراكمت في الصندوق تكون معفاة من ضريبة أرباح رأس المال على المبالغ التي أودعها العامل المستقل حتى مبلغ أقصاه 20٬520 شيكل جديد لكل سنة (حتى 2024) وبشرط أن تكون الأموال قد سُحبت في موعد أدناه ست سنوات أقدمية (أو بعد 3 سنوات لغرض الدراسة أو المشاركة في دورة استكمال).
      • خلافًا للأجير، لا توجد قيود على المبلغ الذي يجوز للعامل المستقل إيداعه في صندوق الاستكمال. يجوز للعامل أن يقتطع لصندوق الاستكمال مبالغ أكبر من تلك التي تمنحه الحق في الحصول على امتياز ضريبي، وحتى حد أقصاه (20٬520 شيكل جديد، حتى 2024) للحصول على إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المتراكمة.
    مثال
    العامل المستقل الذي يبلغ دخله 10,000 شيكل جديد يستطيع أن يودع في صندوق الاستكمال 20٬520 شيكل جديد في السنة ( 1٬710 شيكل جديد في الشهر بالمعدل).
    • لغرض الحصول على امتياز ضريبي، سيتم الاعتراف فقط بـ 450 شيكل جديد في الشهر (5,400 شيكل جديد في السنة) كمصروفات معترف بها لغرض خصم الضريبة، ويُمنح للعامل المستقل امتياز ضريبي بقيمة 90 شيكل جديد في الشهر (راجعوا المثال السابق).
    • الإعفاء من ضريبة أرباح المال يُمنح عن الأرباح التي ستتراكم على كامل المبلغ المودع (20٬520 شيكل جديد) وليس فقط على المبلغ الذي يمنحه الحق في الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل (5,400 شيكل جديد).

    13 رسوم التأمين الوطني

    أجيرون

    • العمال الأجيرون ملزمون بدفع رسوم تأمين وطني تشمل أيضًا دفع رسوم التأمين الصحي.
    • رسوم التأمين تؤمّن العامل في حالات البطالة أو العجز عن تسديد الديون لدى المشغلين، الأمر الذي يسمح للعامل في الظروف المناسبة بالحصول على مخصصات بطالة أو دفعات مختلفة لم يسددها المشغل بسبب اتخاذه إجراء عجز عن تسديد الديون.
    • جزء من رسوم التأمين يُدفع من قِبل المشغّل، وجزء آخر يخصم من أجر العامل. حتى أجر 7٬522 شيكل جديد، (حتى 2024)، يدفع العامل %3.5 من أجره، وعن كل شيكل إضافي وحتى مبلغ أقصاه 49٬030 شيكل جديد (حتى 2024)، يدفع العامل %12.
    مثال
    • العامل الذي يبلغ دخله 10,000 شيكل جديد يدفع شهريًا 561 شيكل جديد، تبلغ رسوم التأمين الوطني:
      • عن جزئية الدخل حتى 7٬522 شيكل جديد- رسوم بقيمة 263 شيكل جديد في الشهر.
      • عن الجزء المتبقي من الدخل (2٬478) - رسوم حتى 297 شيكل جديد في الشهر.
    • لو كان هذا العامل عاملًا مستقلًا دخله 10,000 شيكل جديد، لتوجب عليه لدفع رسوم تأمين وطني بقيمة - 891 شيكل جديد، ولكنه يحصل على امتياز ضريبي بقيمة 93 شيكل جديد (راجعوا التفاصيل في الفقرة التالية).
    • قيمة الامتياز للأجير هي الفرق بين رسوم التأمين الوطني المخصومة من أجره كأجير ورسوم التأمين الوطني التي كان سيدفعها لو كان عاملًا مستقلًا والامتياز الضريبي الذي كان سيحصل عليه، وبالمجمل 238 شيكل جديد في الشهر.

    مستقلون

    • العامل المستقل ملزم بدفع رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي بنفسه.
    • خلافًا للأجيرين، فإنّ رسوم التأمين الوطني التي يدفعها المستقل لا تؤمّنه من حالات البطالة أو العجز عن تسديد الديون.
    • يدفع العامل المستقل رسوم التأمين الوطني بواسطة دفعات مقدمة شهرية، وفي نهاية السنة، يُجرى تخمين ضريبي نهائية يُحدد كم بلغ دخله في نفس السنة، تُحسب بموجبه رسوم التأمين الوطني التي وجب عليه دفعها. إذا كانت رسوم التأمين الوطني التي حُسبت وفقًا للتخمين الضريبي أعلى من الدفعات المقدمة التي دفعها، يتوجب على العامل المستقل دفع الفرقية، وإذا كانت أقل من مبلغ الدفعات المقدمة التي دفعها، سيحصل على استرجاع من مؤسسة التأمين الوطني.
    • مبلغ رسوم التأمين الوطني الذي يتوجب على العامل المستقل دفعه متعلق بالمكانة التي حُدّدت له في مؤسسة التأمين الوطني.
    إنتبهوا
    يعرّف القانون "العامل المستقل" كَمَن يستوفي أحد الشروط التالية:
    • من يزاول عمله لـ 20 ساعة أسبوعية بالمعدل.
    • من يزيد متوسط دخله الشهري من عمله عن 6٬268 شيكل جديد (حتى سنة 2024).
    • من يزاول عمله لـ 12 ساعة أسبوعية على الأقل بالمعدل، ويزيد دخله الشهري عن 1٬880 شيكل جديد (حتى سنة 2024).
    من لا يستوفي أحد التعريفات أعلاه يعتبر "مستقلًا لا يستوفي التعريف".
    • رسوم التأمين الوطني للمستقلين الذين يستوفون التعريف:
      • رسوم التأمين الوطني تُحسب من الدخل الملزم بدفع ضريبة دخل، أي من الأرباح (المدخولات طرح المصروفات المعترف بها لغرض خصم الضريبة).
      • يدفع المستقل رسوم تأمين وطني وتأمين صحي بقيمة %5.97 من الأرباح التي تصل قيمتها حتى 7٬522 شيكل جديد (حتى سنة 2024).
      • عن كل شيكل إضافي وحتى أرباح بقيمة 49٬030 شيكل جديد (حتى 2024)، يدفع المستقل %17.83 لرسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي.
    مثال
    المستقل الذي يتقاضى 10,000 شيكل جديد ولا يخصم أي مصروفات (ولذلك، فإنّ أرباحه مساوية لدخله، أي أنّها بقيمة 10,000 شيكل جديد)، يدفع رسوم تأمين وطني بقيمة 891 شيكل جديد بالمعدل في كل شهر:
    • عن الدخل الذي يصل حتى 7٬522 شيكل جديد- رسوم بقيمة 449 شيكل جديد في الشهر.
    • عن جزئية الدخل المتبقية (2٬478 شيكل جديد) - رسوم بقيمة 442 شيكل جديد في الشهر.
    • في معظم الحالات، يخصم المستقلون من دخلهم مصروفات مختلفة، ولذلك، فإنّ دخلهم الملزم بدفع ضريبة

    دخل (أي الربح التي تحسب بموجبه رسوم التأمين الوطني وضريبة الدخل) يكون أقل، وبالتالي، فإنّهم يدفعون رسوم تأمين وطني أقل، ولكن لغرض التسهيل، افترضنا في المثال أنّ الأرباح مساوية للمدخولات.

    • جزء من رسوم التأمين الوطني للمستقل (%52 منها) يُعتبر نفقة معترف بها لغرض خصم الضريبة، ولذلك، يخفض مبلغ الضريبة الذي يجب على المستقل دفعه.
    مثال
    • قيمة الامتياز هي حاصل ضرب رسوم التأمين التي دُفعت و %52 من درجة الضريبة التي حددت للمستقل وفقًا لدخله.
    • قيمة الامتياز للمستقل الذي يتقاضى دخلًا ملزمًا بدفع ضريبة دخل (الأرباح) بقيمة 10,000 شيكل جديد هي 93 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي: 891 ₪ X‏ 52% X‏ 20% מדרגת מס הכנסה).
    • رسوم التأمين الوطني للمستقلين الذين لا يستوفون التعريف:
      • المستقلون الذين لا يستوفون التعريف يدفعون رسوم التأمين الوطني مثل أي شخص يكسب دخلًا من مصدر آخر غير العمل.
      • إذا كان الدخل أقل من3٬134 شيكل جديد (حتى 2024)، تبلغ رسوم التأمين الوطني 203 شيكل جديد للشهر(حتى 2024).
      • إذا كان الدخل أعلى، سيمنح إعفاء من دفع رسوم التأمين الوطني عن مبلغ 3٬134 شيكل جديد، وتفرض رسوم تأمين وطني على الجزء المتبقي من الدخل وفقًا لدرجات ضريبة الدخل التي حُدّدت لمن يكسب دخلًا من مصدر آخر غير العمل. لمزيد من المعلومات، راجعوا رسوم التأمين الوطني لصاحب دخل غير ناجم عن العمل.
    إنتبهوا
    المستقل الذي يتقاضى دخلًا بقيمة 10,000 شيكل جديد لا يمكن أن يُعتبر "مستقلًا لا يستوفي التعريف" لأنّ دخله يزيد عن 6٬268 شيكل، لذلك، فهو حتمًا يستوفي التعريف.

    14 خصم المصروفات لحساب ضريبة الدخل (مصروفات معترف بها لغرض خصم الضريبة)

    أجيرون

    • يتوجب على الأجيرين غالبًا دفع ضريبة دخل عن كامل أجرهم، ولا يخصمون مصروفات تكبدوها.

    مستقلون

    • يجوز للمستقل خصم مصروفات أنفقها لكسب الدخل، وبالتالي، تُفرض عليه ضريبة دخل بمبلغ أقل من مجموع مدخولاته، إذ أنّ ضريبة الدخل تُخصم فقط من الأرباح (حاصل طرح المصروفات من المدخولات)
    • لا يُعترف بجميع المصروفات لغرض خصم الضريبة، في حالات معينة، يجوز الاعتراف بالمصروفات لغرض خصم الضريبة بشكل جزئي فقط، وليس عن كامل المبلغ.
    • قيمة الامتياز هي حاصل ضرب مبلغ النفقة المعترف بها لغرض خصم الضريبة بدرجة ضريبة الدخل المحددة للعامل.
    مثال
    إذا قام عامل دخله 10,000 شيكل جديد بخصم مصروفات بقيمة 100 شيكل جديد، تُحسب ضريبة الدخل من الفرقية (الأرباح) والتي تبلغ قيمتها 9,900 شيكل جديد. لن تفرض ضريبة على مبلغ الـ 100 شيكل جديد الذي اعترف به كنفقة لغرض خصم الضريبة، لذلك، تبلغ قيمة الامتياز 20 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي: 100 شيكل جديد X‏ 20% من درجة ضريبة الدخل).

    15 تعويضات الإقالة

    أجيرون

    • مبدئيًا، العامل الذي يقال من عمله (وفي حالات معينة العامل المستقيل أيضًا) بعد سنة عمل واحدة على الأقل لدى المشغل أو في نفس مكان العمل، يستحق الحصول على استكمال لتعويضات الإقالة.
    • مبلغ التعويضات يساوي حاصل ضرب أجر الشهر الأخير بعدد سنوات العمل لدى نفس المشغل أو في نفس مكان العمل. يساوي هذا المبلغ حاصل ضرب %8.33 من الأجر الشهري الأخير بعدد أشهر العمل.
    • بما أنّ جزءًا من تعويضات الإقالة (%6 من الأجر كل شهر) اقتطعَ للتأمين التقاعدي، يحق للعامل الحصول فقط على الفرقية بين النسبة التي اقتطعت لمبلغ التعويضات المستحقة له، أي %2.33، ضرب عدد أشهر عمله لدى المشغل.
    • يجوز للعامل سحب المبلغ الذي اقتطع للتأمين التقاعدي مباشرة أو الاحتفاظ به في صندوق التقاعد أو تأمين المدراء ليستخدم لاحقًا كمخصصات تقاعد شهرية بعد خروج العامل للتقاعد. (سحب التعويضات من التأمين التقاعدي يقلل إلى حد كبير من قيمة مخصصات التقاعد الشهرية مستقبلًا).
    مثال
    • قيمة الامتياز لعامل أجره الشهري 10,000 شيكل جديد هي 2,800 شيكل جديد لكل سنة عمل، وفقًا للحساب التالي: 2.33% X‏ 10,000 شيكل جديد (الأجر الأخير) X‏ 12 شهر عمل.
    • قيمة الامتياز الشهري هي 233.33 شيكل جديد.

    مستقلون

    • لا يحق للمستقلين الحصول على تعويضات إقالة.
    • مبدئيًا، يتيح القانون للمستقل الذي يغلق مصلحته التجارية سحب ⅓ أي مبلغ أودعه بنفسه للتأمين التقاعدي، بدون دفع ضريبة، وحتى 12٬200 شيكل جديد لكل سنة أودع فيها دفعات للتأمين التقاعدي.
    • مع ذلك، فإنّ هذا الحق مشروط بوضع أنظمة من قبل وزير المالية.

    16 مدفوعات من مؤسسة التأمين الوطني

    أجيرون

    • في حال وقوع حادث عمل، يحق للعامل الأجير الحصول على بدل إصابة من مؤسسة التأمين الوطني (أو من المشغل) عن فترة تغيبه عن العمل، وذلك لمدة 13 أسبوعًا ابتداءً من اليوم الأول لغيابه. لمزيد من المعلومات، راجعوا بدل الإصابة لمصاب عمل.
    • العامل الأجير قد يستحق الحصول على مخصصات بطالة إذا أقيل أو استقال. لمزيد من المعلومات، راجعوا مخصصات البطالة.
    • الأجير الذي اتخذ مشغّله إجراء عجز عن تسديد الديون قد يحصل من مؤسسة التأمين الوطني على المدفوعات التي يدين له بها المشغل (على سبيل المثال: الأجر، تعويضات الإقالة، المقتطعات للتأمين التقاعدي وغير ذلك). لمزيد من المعلومات، راجعوا تعويضات للعاملين في حال تصفية مصلحة تجارية أو اتخاذ إجراء عجز عن تسديد الديون من قبل المشغل.

    مستقلون

    • يحق للمستقل الحصول على بدل إصابة في حال وقوع حادث عمل اضطر على إثره للتغيب عن العمل، ولكن خلافًا للأجير، لا يحق له الحصول على بدل إصابة عن أيام الغياب الـ 12 الأولى. لمزيد من المعلومات، راجعوا رسوم الإصابة لمصاب العمل.
    • لا يحق للمستقل الحصول على بدل إصابة إذا توقف عن العمل بشكل مؤقت أو دائم.
    • لا يحق للمستقل الحصول على أية مدفوعات من مؤسسات التأمين الوطني في حال اتخاذ إجراء عجز عن تسديد الديون.

    معلومات إضافية