يركّز هذا الدليل معلومات للأشخاص العاملين كأجيرين وكمستقلين في آن واحد
إذا كان العامل أجيرًا ومستقلًا في آن واحد، فإنّ ذلك قد يؤثر على حقوقه أمام المشغل، أمام ضريبة الدخل والتأمين الوطني، أمام صندوق التقاعد، أمام صندوق الاستكمال وغيرهم
في بعض الحالات، يجوز للعامل الحصول على الامتيازات الممنوحة له كأجير وكمستقل، وفي أحيان أخرى، الامتياز الممنوح له كأجير قد يؤثر على استحقاقه للامتياز كمستقل، والعكس صحيح

في عالم العمل العصري، يدمج العديدون والعديدات منّا بين مصادر دخل مختلفة. يدير العديد من العمال الأجيرين، إلى جانب وظائفهم، ملفًا في ضريبة الدخل، ويقومون بأعمال إضافية بشكل مستقل أو حر (فريلانس)، سواء في مهنتهم أو في مجال آخر.

للمستقلين والأجيرين حقوق وواجبات قد تتقاطع وتتساوى فيما بينها. إنّ فهم جميع نقاط التماس هذه يساعدكم على تنجيع الإجراءات وحتى توفير المال أمام هيئات مختلفة مثل ضريبة الدخل، التأمين الوطني، صناديق التقاعد وغير ذلك.

هذا الدليل سيناسبكم إذا كنتم:

  • أجيرين تنوون العمل كمستقلين أيضًا.
  • مستقلين تنوون بدء العمل كأجيرين في مكان عمل إضافي بالإضافة إلى عملكم المستقل.
  • تعملون كأجيرين ومستقلين في آن واحد، وتريدون معرفة حقوقكم.
إنتبهوا
يُعنى الدليل فقط بالحقوق التي تسري على الحالات التي يكون فيها الشخص أجيرًا ومستقلًا في آن واحد

إقامة مصلحة تجارية إلى جانب العمل كأجير

  • يجوز للعمال الأجيرين إقامة مصلحة تجارية والعمل كمستقلين إلى جانب عملهم كأجيرين.
  • عند إقامة المصلحة، يجب التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، ومن ثم فتح ملف مشتغل لدى ضريبة الدخل وملف لدى مؤسسة التأمين الوطني.
  • من يقدّر أنّ مصلحته التجارية لن تدرّ دخلًا يزيد عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024) شيكل جديد في السنة، يستحق أن يتسجّل كـ "مشتغل معفي"، الذي لا يُلزَم بدفع ضريبة القيمة المضافة (وبالتالي، يمكنه جباية مبلغ أقل مقابل الخدمات التي يقدمها). الدخل السنوي للأجيرين غير مشمول عند حساب المدخولات لهذا الغرض.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا:

الأجر والحقوق الاجتماعية

  • يحق للعمال، سواء كانوا أجيرين أو مستقلين، الحصول على أجر عن عملهم. يحق للعمال الأجيرين الحصول على الحد الأدنى من الأجور، على الأقل، وعلى بَدَل مالي عن ساعات العمل الإضافية، وذلك خلافًا للمستقلين الذين يتقاضون أجرهم وفقًا للتسعيرة المتفق عليها.
  • يحق للعمال الأجيرين استرجاع تكاليف السفر من المشغّل عن السفر من المنزل إلى مكان العمل، بينما لا يحق للعمال المستقلين استرجاع مثل هذه التكاليف. مع ذلك، فإنّ تكاليف سفر المستقلين إلى مكان العمل أو تلك المتعلقة بالعمل قد تعتبر"مصروفات معترف بها لغرض حساب ضريبة الدخل" والتي تنطوي على امتياز ضريبي.
  • بالإضافة إلى الأجر، يحق للعمال الأجيرين الحصول أيضًا على حقوق اجتماعية، من بينها الإجازة السنوية و مستحقّات النقاهة. بالمقابل، فإنّ هذه الحقوق لا تُمنح للعمال المستقلين. من يعمل كأجير وكمستقل في آن واحد يستحق الحصول على هذه الحقوق فقط في إطار عمله كأجير.
  • يجب تأمين العمال في تأمين تقاعدي. إذا كان العامل أجيرًا، يلقى هذا الواجب على عاتق المشغّل وفقًا لنوع التأمين التقاعدي الذي يختاره الأجير. إذا كان العامل مستقلًا، يلقى هذا الواجب على عاتقه هو فقط، وخرق هذا الواجب قد ينطوي على دفع غرامة. إذا كان العامل أجيرًا ومستقلًا في آن واحد، يمكنه أن يختار اقتطاع المال من مصدريْ دخله لنفس هيئة التأمين التقاعدي أو لهيئتين مختلفتين. للمزيد حول التأمين التقاعدي، راجعوا لاحقًا في هذا الدليل.
  • العمال الأجيرين قد يستحقون الحصول على بَدَل مالي عن أيام الغياب في الأعياد وعن أيام الغياب بسبب الحداد، المرض أو مرض أحد أفراد العائلة، بينما لا يحصل العمال المستقلون على أي بدَل مالي من أية جهة عن غيابات من هذا النوع.
إنتبهوا
لا يجوز للعامل الأجير المتواجد في إجازة مرضية العمل بشكل مستقل في هذه الأيام. فعند تقديم الشهادة المرضية، يصرّح العامل بأنّه غير قادر على العمل.

دَفْع رسوم التأمين الوطني

  • كل عامل، سواء كان أجيرًا أو مستقلًا، ملزم بدفع رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي، والتي تحوّل إلى مؤسسة التأمين الوطني.
  • يدفع العمال الأجيرون هذه الرسوم عن طريق قسيمة الراتب (تلوش)، بينما يدفع العمال المستقلون دفعات مقدمة كل شهر. في نهاية السنة، يُجرى حساب نهائي لجميع مدخولات العامل المستقل وتُحسب القيمة النهائية لرسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي التي يتوجب عليه دفعها، فإمّا أن يحصل على استرجاع مالي أو يدفع المبلغ المترتّب عليه.
  • من يعمل كأجير وكمستقل في آن واحد يتابع دفع الرسوم بهاتين الطريقتين، ولا حاجة لـ تنسيق خصومات التأمين الوطني بين عمله كأجير وعمله كمستقل.
  • يتم حساب رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي لهذا العامل وفقًا لدخله كمستقل، واستنادًا إلى أجره كأجير:
    • إذا زادَ دخله كأجير عن 49٬030 شيكل جديد في الشهر، حتى -2024، فإنّه لن يُلزم بدفع رسوم تأمين وطني وتأمين صحي عن دخله كمستقل.
    • إذا كان أجره كأجير أقل من 49٬030 شيكل جديد في الشهر، حتى 2024، فإنّه سيُلزَم بدفع رسوم تأمين وطني وتأمين صحي عن دخله كمستقل، حسب النِسب والقوانين المتّبعة لحساب رسوم التأمين الوطني للعامل المستقل، وذلك بعد احتساب دخله كأجير، وطالما لم يزد إجمالي دخله من عمله كأجير وكمستقل عن 49٬030 شيكل جديد في الشهر، حتى 2024.
إنتبهوا
قيمة رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحي للمستقل أعلى من قيمة الرسوم التي تُخصم من الأجير (إذ أنّ المشغّل يشارك في تغطية رسوم التأمين الوطني للأجير).
  • على أي حال، لن تُفرض أي رسوم عن جزء من الدخل الذي يزيد عن 49٬030 شيكل جديد في الشهر، حتى 2024.
نصيحة
  • المستقلون الذين لا يتعدى عدد ساعات عملهم أو أجرهم ما هو منصوص عليه في القانون، يمكنهم التسجّل لدى التأمين الوطني على أنهم "مستقلون لا يستوفون التعريف" (لتفاصيل إضافية راجعوا هذه الصفحة).
  • في مثل هذه الحالة قد يكون المبلغ الذي عليهم دفعه للتأمين الوطني أقل ويتم اعترابمه على أنهم أصحاب دخل غير ناجم عن عمل لغرض دفع رسوم التأمين الوطني أو استحقاقهم للمخصصات.

دَفع ضريبة الدخل

  • ضريبة الدخل تُدفع وفقًا للدخل السنوي للعامل.
  • هناك فرق بين الأجيرين والمستقلين في طريقة دفع ضريبة الدخل:
    • بالنسبة للأجيرين، تُخصم الضريبة تلقائيًا من الراتب.
    • يدفع المستقل لضريبة الدخل دُفعات مقدّمة كل شهر أو كل شهرين، وفي نهاية السنة، يقدّم تقريرًا سنويًا يفصّل مدخولات المصلحة التجارية، إلى جانب المصروفات التي قد تقلل من مبلغ الضريبة (على سبيل المثال، تكاليف السفريات، مواد التنظيف، الملابس، المعدات المكتبية وغير ذلك). وفقًا للتقرير السنوي، يحصل العامل المستقل على استرجاع ضريبي أو يدفع مبلغَا إضافيًا، وإذا كان مشتغلًا مرخصًا - يسترجع ضريبة القيمة المضافة عن المصروفات.
  • إذا كان العامل أجيرًا ومستقلًا في آن واحد، تدفع الضريبة على النحو كالمفصّل أعلاه، بحيث أنّه في التقرير السنوي، تُسجّل في فئة مدخولات المصلحة التجارية جميع الإيرادات والمدخولات التي حصل عليها العامل كأجير.
  • في خانة المصروفات، لا تسجّل في التقرير السنوي المصروفات التي استرجعها العامل من المشغّل، في إطار عمله كأجير، والتي استخدمها العامل كأجير وليس في المصلحة.
مثال
  • تكاليف سفر من البيت لمكان العمل
  • شراء حاسوب يستخدمه العامل في عمله كأجير ولا يستخدمه في عمله كمستقل
  • عندما يستخدم العامل مصاريف معيّنة في عمله كأجير وايضا في المصلحة، قد يتمكن من شملها في التقرير السنوي.
    • نصيحة
    يوصى باستشارة محاسب أو مستشار ضريبي والفحص، من بين جملة أمور، هل يمكن الاعتراف بمصاريف كمصروفات مسموح خصمها، أي جزء من المصاريف يسمح نسبها للمصلحة، وفي حالة مشاركة المشغل بالتكاليف او إعادة المصاريف أو جزءها للعامل - كيف يمكن حساب مساهمة المشغل في هذه المصاريف.

    التأمين التقاعدي

    تأمين العامل بتأمين تقاعدي

    • يجب تأمين العمال بـ تأمين تقاعدي. إذا كان العامل أجيرًا، يلقى هذا الواجب على عاتق المشغّل وفقًا لنوع التأمين التقاعدي الذي يختاره الأجير (صندوق تقاعد أو تأمين مدراء). إذا كان العامل مستقلًا، يلقى هذا الواجب على عاتقه هو فقط، وخرق هذا الواجب قد ينطوي على دفع غرامة. (لمزيدٍ من المعلومات حول قيمة الإيداعات للعامل المستقل، راجعوا الراتب التقاعدي للعامل المستقل).
    • يجب على المستقل والذي يعمل أيضًا في آن واحد كأجير في مكان عمل معين أن يودع بنفسه لتأمين التقاعد، فقط إذا كان مبلغ المقتطعات المودع له كأجير (مساهمات المشغّل ومساهمات العامل) أقل من وحتى قيمة المبلغ الذي يجب أن يستقطعه كعامل مستقل مقابل مدخوله من المصلحة.
    مثال
    إذا كان دخل العامل المستقل من المصلحة يتطلب استقطاع 5،000 شيكل جديد لتأمين التقاعد، وضمن عمله كأجير تصل قيمة المقتطعات المشغّل والعامل حتى 4،000 شيكل جديد، فعليه كمستقل إيداع 1،000 شيكل جديد إضافي. إذان كان ضمن عمله كأجير تصل قيمة المقتطعات المشغّل والعامل أكثر من 5،000 شيكل جديد، فليس عليه أن يودع كعامل مستقل أي مبلغ إضافي لتأمين التقاعد.
    • إذا كان العامل يودع أموالًا للتأمين التقاعدي بشكل مستقل، بالإضافة إلى الأموال المقتطعة من راتبه كأجير، يجوز له أن اختيار إيداع الأموال كعامل مستقل في نفس هيئة التأمين التقاعدي (صندوق تقاعد أو تأمين مدراء) التي تحوّل إليها الأموال المقتطعة من راتبه كأجير، أو في هيئة أخرى (صندوق تقاعد آخر أو شركة تأمين أخرى).

    امتياز مقابل الإيداعات للتأمين التقاعدي

    • الأجير الذي يودع أموالًا للتأمين التقاعدي يحصل على تخفيض في ضريبة الدخل عن الإيداعات التي خُصمت من راتبه.
    • يجوز للعامل المستقل اختيار إمكانية التخفيض الضريبي أو الاعتراف بالإيداعات للتأمين التقاعدي كـ مصروفات معترف بها لغرض الخصم (تخفيض مبلغ الضريبة التي يتوجب عليه دفعه في نفس السنة) أو الدمج بين الإمكانيتين.
    • بالنسبة للعامل الأجير والمستقل في آن واحد، تُتّبع طريقة الحساب التالية:
      • كعامل أجير، يحصل على التخفيض الضريبي عن الإيداعات التي خصمت من راتبه.
      • كعامل مستقل، يحصل على الامتياز الضريبي عن دخله كمستقل وعن مركبات الأجر غير المؤمّنة في إطار راتبه كأجير.
    نصيحة
    يوصى باستشارة مدقق حسابات أو مستشار ضريبي حول المبلغ المالي المُستحسن إيداعه للتأمين التقاعدي (صندوق تقاعد أو تأمين مدراء) لتحقيق الاستفادة القصوى من الامتيازات الضريبية.

    معلومات إضافية

    صندوق الاستكمال

    • يسمح القانون للأجيرين والمستقلين بفتح صندوق استكمال، والاستفادة من الامتيازات الضريبية المترتبة على هذا الادخار.
    • يحق للعامل الأجير فتح صندوق استكمال، فقط إذا اتفق على ذلك مع المشغل (في إطار اتفاقية عمل) أو إذا تحدد ذلك بوضوح في اتفاقية جماعية أو في أمر توسيع يسري على العامل والمشغّل (على سبيل المثال، عمال الحراسة، عمال النظافة، عمال البناء والترميمات وغيرهم).
      • في هذه الحالة، يودِع المشغّل والعامل مبلغًا شهريًا في الصندوق.
      • إيداعات العامل تُخصم من أجره الشهري وتحوّل إلى الصندوق مع إيداعات المشغّل.
    • يجوز للعامل المستقل فتح صندوق استكمال بشكل مستقل. في هذه الحالة، يودِع هو فقط المال في الصندوق. خلافًا لصندوق الأجير، يجوز للمستقل إيداع المال في الصندوق في أي وقت (على دفعة واحدة، على عدة دفعات أو بواسطة أمر دفع دائم).
    • للعامل الأجير والمستقل في آن واحد - صناديق الاستكمال للشخص العامل كأجير وكمستقل في آن واحد تكون منفصلة. لا يمكن الادخار من مصدريْ دخل العامل في نفس الصندوق.
    إنتبهوا
    يجوز للعامل الأجير اختيار صندوق الاستكمال الذي يود الادخار فيه. لا يجوز للمشغّل فرض الصندوق، مسار الادخار ووكيل التأمين على العامل

    امتيازات ضريبية على الإيداعات لصندوق الاستكمال

    • يجوز للأجيرين والمستقلين، كلّ على حدة، الحصول على امتيازات ضريبية على الإيداعات لصندوق الاستكمال، وفقًا للقوانين التالية.
    • عامل أجير - يُمنح إعفاء من ضريبة الدخل على إيداعات المشغّل، إذا تم استيفاء الشروط التالية:
      1. الحد الأقصى للمبلغ الذي أودعه العامل لا يزيد عن %2.5 من أجره ولا يزيد عن 4٬713.6 شيكل جديد للسنة (أي ما يعادل 392.8 شيكل جديد في الشهر)، والحد الأقصى للمبلغ الذي أودعه المشغّل لا يزيد عن %7.5 من الأجر ولا يزيد عن 14٬140.8 شيكل جديد في السنة (أي ما يعادل 1٬178.4 شيكل جديد في السنة)، وعلى أي حال، لا يمكن لإيداعات المشغّل أن تزيد عن 3 أضعاف إيداعات العامل. (جميع المبالغ صحيحة لسنة 2024).
      2. العامل لن يسحب الأموال المدخرة في الصندوق قبل انقضاء 6 سنوات على الأقل من موعد الإيداع الأول في الصندوق (إذا رغب العامل في سحب الأموال لغرض الاستكمال أو إذا بلغ سن التقاعد، يمكن سحب الأموال بعد انقضاء 3 سنوات على موعد الإيداع الأول والحصول على الامتياز الضريبي).
    • عامل مستقل - الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن إيداعه والحصول على الامتياز الضريبي المترتب عليه هو %4.5 من الدخل الملزم بضريبة دخل (المدخولات تخصم منها المصروفات المسموح خصمها)، وحتى 13٬203 شيكل جديد في السنة، كحد أقصى (صحيح لـ-2024).
    • العامل الأجير والمستقل في آن واحد، والذي تودع لحسابه أموال في صندوق الاستكمال باعتباره أجيرًا، ويودع هو بنفسه أموالًا لصندوق الاستكمال باعتباره مستقلًا، يستحق الحصول على امتياز ضريبي عن كل من الإيداعين (كمستقل وكـأجير) ولكن قيمة الامتياز الضريبي الذي سيحظى به المستقل متعلقة بحجم الأموال التي اقتطعت لحسابه كأجير.
      • كأجير، يحق له الحصول على الامتياز الضريبي بغض النظر عمّا إذا أودع أموالًا لصندوق الاستكمال كمستقل، وعن قيمة الإيداع.
      • كمستقل، يمكنه الحصول على امتياز ضريبي عن الإيداعات لصندوق الاستكمال والتي تستوفي الشرطين التاليين:
        1. مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من دخله الخاضع للضريبة في تلك السنة
        2. مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من "مبلغ الحد الأقصى" (وهي الفرق بين 293٬397 شيكل جديد وبين الأجر الذي اقتطع منه المشغّل الأموال لحساب صندوق الاستكمال للعامل الأجير، وحتى مبلغ أقصاه 188٬544 شيكل جديد، وهو أعلى أجر يمنح الأجير الحق في الحصول على الامتياز الضريبي).
    مثال
    الدخل من عمله كأجير يبلغ 100,000 شيكل جديد في السنة، والدخل الخاضع للضريبة من عمله كمستقل يبلغ 140,000 شيكل جديد
    • عن إيداعاته كأجير، يحصل على امتياز ضريبي بغض النظر عن إيداعاته كمستقل.
    • لحساب أكبر مبلغ يجوز له إيداعه كمستقل، والحصول على امتياز ضريبي، يجب أولًا حساب "مبلغ الحد الأقصى":
    • مبلغ الحد الأقصى هو :293٬397 ناقص 100,000 شيكل جديد (الدخل السنوي الذي تودع منه الأموال لصندوق الاستكمال كأجير)، أي 193٬397 شيكل جديد.
    • أكبر مبلغ يجوز إيداعه للحصول على الامتياز الضريبي هو %4.5 من مبلغ الحد الأقصى، وحتى %4.5 من الدخل الخاضع للضريبة، كمستقل.
      • 4.5% من مبلغ الحد الأقصى تساوي 8٬703 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 193٬397 X‏4.5%).
      • 4.5% من دخل المستقل الخاضع للضريبة هم 6,300 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 140,000 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • مبلغ الحد الأقصى الذي يمكن إيداعه كمستقل والحصول مقابله على امتياز ضريبي هو الأقل من بين المبلغين، أي 6,300 شيكل جديد
    مثال
    الدخل من عمله كأجير يبلغ 200,000 شيكل جديدة في السنة، والدخل من عمله كمستقل يبلغ 140,000 شيكل جديد
    • عن إيداعاته كأجير، سيحصل على امتياز ضريبي بغض النظر عن إيداعاته كمستقل. ولكن في هذه الحالة، فإنّ دخله كأجيرأعلى من الحد الأقصى من الأجر السنوي الذي يجيز له الحصول على امتياز ضريبي كأجير (188٬544 شيكل جديد)، ولذلك، فهو سيحصل على امتياز ضريبي كأجير عن الإيداعات حسب مبلغ الحد الأقصى وليس حسب دخله الكامل كأجير.
    • لحساب أكبر مبلغ يجوز للعامل إيداعه كمستقل والحصول على الامتياز الضريبي، يجب أولًا حساب "مبلغ الحد الأقصى":
    • مبلغ الحد الأقصى هو:293٬397 ناقص 188٬544 شيكل جديد (الأجر السنوي الأعلى للحصول على امتياز ضريبي في صندوق الاستكمال)، أي 104٬853 شيكل جديد.
    • أكبر مبلغ يجوز إيداعه للحصول على الامتياز الضريبي هو %4.5 من مبلغ الحد الأقصى وليس %4.5 من الأجر الخاضع للضريبة من العمل المستقل.
      • 4.5% من مبلغ الحد الأقصى هم 4٬718 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 104٬853 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • 4.5% من دخله الخاضع للضريبة كعامل مستقل هم 6,300 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 140,000 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • أكبر مبلغ يجوز إيداعه كعامل مستقل والحصول مقابله على امتياز ضريبي هو المبلغ الأصغر بينهما، أي 4٬718 شيكل جديد.

    إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال على صناديق الاستكمال

    • قد يحق للعمال الأجيرين والمستقلين الحصول على إعفاء من الضريبة على أرباح صندوق الاستكمال.
    • للحصول على الإعفاء، يجب سحب الأموال من الصندوق بعد انقضاء 6 سنوات على الأقل على فتح الصندوق، أو بعد انقضاء 3 سنوات على فتح الصندوق إذا تم سحب الأموال لغرض الدراسة أو إذا بلغ صاحب الادخار سن التقاعد عن العمل.
    • عامل أجير - يُمنح الإعفاء إن لم يزِد المبلغ المودع سنويًا من قبل العامل عن %2.5 من الأجر وعن 4٬713.6 شيكل جديد في السنة (أي ما يعادل 392.8 شيكل جديد في الشهر)، وإن لم يزِد المبلغ المودَع من قبل المشغّل عن %7.5 من الأجر وعن 14٬140.8 شيكل جديد في السنة (أي ما يعادل 1٬178.4 شيكل جديد في الشهر). وعلى أي حال، لا يمكن لإيداعات المشغّل أن تزيد عن 3 أضعاف إيداعات العامل. (جميع المبالغ صحيحة لسنة 2024).
    • عامل مستقل - يُمنح الإعفاء إن لم يزد المبلغ المودع سنويًا عن الحد الأقصى المسموح به في نفس السنة (20٬520 شيكل جديد في سنة 2024)، وذلك بغضّ النظر عن حجم دخله كعامل مستقل في نفس السنة.
    • المبالغ المودعة فوق الحد الأقصى تُلزم بدفع ضريبة أرباح رأس المال بنسبة %25.
    • إذا كان العامل أجيرًا إلى جانب كونه مستقلًا، وتودَع لحسابه أموال في صندوق استكمال، ويودع هو بنفسه أموالًا في صندوق استكمال كعامل مستقل، سيحصل على إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال في كلّ صندوق حتى الحد الأقصى الذي يسري على كل صندوق. بكلمات أخرى، يجوز له كعامل مستقل أن يودِع أموالًا حتى "الحد الأقصى المسموح به للمستقل" (20٬520 شيكل جديد في السنة 2024)، بغض النظر عن حجم دخله كعامل مستقل، والحصول على إعفاء كامل من ضريبة الأرباح المتراكمة في الصندوق؛ وبالمقابل، فإنّ الأموال المودعة لحسابه كأجير، وفقًا للشروط المفصّلة أعلاه، وحتى "الحد الأقصى المسموح به للأجير" (1٬571.2 شيكل جديد في الشهر أو 18٬854.4 شيكل جديد في السنة، حتى سنة 2024)، تعفى هي أيضًا بالكامل من دفع الضريبة عن الأرباح التي تراكمت على المبلغ.
    إنتبهوا
    إذا كان لدى الشخص صندوقا استكمال في نفس الشركة وقام بسحب أموال من الصندوقين في نفس الوقت، وفقط في واحد منهما انقضت فترة أقدمية لا تقل عن ست سنوات- يمكنه الحصول على إعفاء من الضريبة على كِلا الصندوقين، بما في ذلك الصندوق الذي لم تتراكم فيه أقدمية 6 سنوات.

    معلومات إضافية

    إجازة الولادة ومستحقات الولادة

    • بعد الولادة، يحق للعاملات الخروج في إجازة ولادة تُدفع لهن في جزء منها مستحقات ولادة. يمكن تقاسم إجازة الولادة مع الزوج أو الزوجة.
    • استحقاق مستحقات الولادة والمدة التي ستدفع خلاها مستحقات الولادة متعلقان بطول الفترة التي دُفعت خلالها رسوم تأمين وطني عن العاملة (أو الزوج/ة). هذه الفترة تُدعى فترة الأهلية.
    • إذا كانت العاملة مستقلة وأجيرة في آن واحد، فإنّ مستحقات الولادة تُحسب وفقًا لدخلها من كِلا المصدرين، بشرط أن تكون قد تراكمت لديها فترة أهلية في عملها كأجيرة وفي عملها كمستقلة. إذا تراكمت لديها فترة أهلية في أحدهما فقط، تُحسب مستحقات الولادة وفقًا للمبلغ الذي تراكمت عنه فترة الأهلية.
    مثال
    • عملت عاملة كأجيرة في السنوات التي سبقت إجازة الولادة، وتراكمت لديها فترة الأهلية المطلوبة لدفع مستحقات الولادة. بالإضافة إلى ذلك، بدأت العاملة بالعمل كمستقلة قبل الخروج في إجازة ولادة بثلاثة أشهر.
    • رسوم التأمين الوطني عن 3 أشهر من العمل المستقل لا تصل الحد الأدنى المطلوب لمراكمة فترة الأهلية.
    • بالتالي، فإنّ مستحقات الولادة تُحسب وفقًا لراتب العاملة كأجيرة فقط، ومدخولاتها من عملها المستقل لا تؤخذ بالحسبان.

    مخصصات بطالة

    • العامل الأجير الذي يُقال من عمله، يخرج في إجازة غير مدفوعة الأجر أو يستقيل في ظروف معينة، قد يستحق الحصول على مخصصات بطالة.
    • الاستحقاق متعلق بطول فترة عمل العامل كأجير، والتي دفعت عنه خلالها رسوم تأمين وطني. هذه الفترة تُدعى فترة الأهلية لمخصصات البطالة.
    • الشخص الذي عمل كأجير وكمستقل في آن واحد، ومن ثم توقف عن العمل كأجير وباتَ يستحق مخصصات بطالة، فإنّه سيحصل على مخصصات البطالة وفقًا للراتب الذي كان يتقاضاه كأجير. في هذه الحالة، يستطيع العامل متابعة العمل كمستقل، ولكن مدخولاته من عكله المستقبل ستُخصم من مخصصات البطالة التي سيتقاضاها.
    إنتبهوا
    • بشكل عام، لا يحق للعمال المستقلين الحصول على مخصصات بطالة إلا في حالات استثنائية وفي مهن معينة (عمال المسارح، مرشدو الرحلات وغيرهم)، كالمفصّل في أمر مؤسسة التأمين الوطني. لتفاصيل إضافية، راجعوا مخصصات البطالة للمستقلين.
    • في هذه الحالة، إذا كان هذا الشخص يتقاضى مخصصات بطالة كمستقل، وتابع العمل كأجير في مكان آخر، فإنّ عمله كأجير سيُخصم من مخصصات البطالة.

    حادث عمل

    منحة عمل (ضريبة دخل سلبية)

    • منحة العمل، المعروفة أيضًا باسم "ضريبة دخل سلبية"، هي منحة سنوية تُعطى لذوي الدخل المنخفض. قيمة المنحة هي 4,000 شيكل جديد في السنة تقريبًا.
    • قد يحق للعمال الأجيرين والمستقلين الحصول على المنحة، وفقًا لدخلهم الشهري في السنة التي تُطلب عنها المنحة، بحيث:
      • يُحدد دخل الأجير وفقًا لإجمالي الدخل المصرّح به.
      • يُحدد دخل المستقل وفقًا لدخله طوال السنة ÷ عدد شهور نشاطه التجاري الفعلي.
    • الشخص العامل كأجير وكمستقل في آن واحد قد يستحق الحصول على المنحة إن لم يزِد دخله من جميع أعماله، وفقًا للحساب أعلاه- عن الحد الأدنى من الأجر المطلوب للحصول على المنحة.
    • لتفاصيل إضافية، راجعوا منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية).
    راجعوا كذلك

    مراجع قانونية ورسمية

    أحكام قضائية

    • עב"ל 25107-04-22 (على موقع نيفو) مخصصات البطالة لمن يعمل كأجير وكمستقل تحسب بحسب أجره كأجير فقط، بعد خصم أجره كمستقل