אם עובד נפטר לאחר שעבד לפחות שנה אחת אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה, שאיריו המפורטים בהמשך זכאים לפיצויי פיטורים כאילו המעסיק פיטר את העובד
דף זה מפרט, בין היתר, מי הם השאירים, מה עליהם לעשות כדי לקבל את הפיצויים ובאיזה מקרים התשלום יחויב במס הכנסה
למידע על חישוב גובה הפיצויים ראו פורטל חישוב פיצויי פיטורים

בקצרה

  • שאיריו של עובד שנפטר במהלך עבודתו, ועבד לפחות שנה באותו מקום או אצל אותו מעסיק, זכאים לקבל פיצויי פיטורים, כאילו העובד פוטר.
  • אם כל הפיצויים הופרשו במסגרת הביטוח הפנסיוני שהיה לעובד - השאירים יהיו זכאים למשוך אותם מהביטוח הפנסיוני.
  • אם רק חלק מהפיצויים הופרשו לביטוח הפנסיוני, השאירים יהיו זכאים לקבל מהמעסיק את החלק הנוסף, שאותו לא הפריש המעסיק לביטוח הפנסיוני.

מי זכאי?

  • שאירים של עובד שעבד לפחות שנה אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה ונפטר.
  • השאירים שיהיו זכאים לפיצויים הם:
    • בן או בת זוג של העובד או העובדת בזמן הפטירה, כולל ידועים בציבור, ובתנאי שהקשר בין בני הזוג היה אמיתי, הם גרו יחד והיה ביניהם שיתוף כלכלי (ראו פסק דין בנושא בהמשך).
    • ילדים או נכדים של העובד או העובדת שעיקר פרנסתם מומנה על ידי העובד שנפטר ובתנאי שמתקיים לגביהם אחד מאלה:
      • הם בני פחות מ-18.
      • הם בני פחות מ- 20 ועיקר זמנם מוקדש לסיום לימודים.
      • הם בני פחות מ-21 והם מתנדבים בשירות למטרה ציבורית או לאומית ושירותם הסדיר נדחה בעקבות ההתנדבות.
      • הם בני פחות מ- 24 והם משרתים בשירות סדיר בצבא או בשירות לאומי, או לומדים באחד ממסלולי העתודה המוכרים.
    • אם אין לנפטרים בני זוג או ילדים שעונים על התנאים שצוינו, השאירים שיהיו זכאים לפיצויים הם:
      • ילדים והורים שעיקר פרנסתם מומנה על ידי העובד שנפטר.
      • אחים ואחיות שגרו בבית של הנפטר לפחות 12 חודשים לפני הפטירה וכל פרנסתם מומנה על ידי העובד העובד שנפטר.
שימו לב
כספי הפיצויים הם לא חלק מהעיזבון של העובד, ולכן יורשי העובד (לפי כללי חוק הירושה או לפי צוואה) יהיו זכאים לקבל את הכספים רק אם הם עונים על הגדרת השאירים.

תהליך מימוש הזכות

  • פניה למעסיק - על השאירים לפנות אל המעסיק וליידע אותו כי הם השאירים של העובד.
  • מילוי טופס 161 -
    • על המעסיק למלא את חלקו בטופס 161 ולהעבירו לשאירים.
    • אם הסכום שהשאירים זכאים לקבל לא עולה על תקרת הסכום הפטור ממס (מכפלת מספר שנות עבודתו של הנפטר בסכום של שתי המשכורות האחרונות של הנפטר ועד לתקרה של 27,500 ₪, נכון לשנת 2025) - הם לא יצטרכו למלא את טופס 161 ויוכלו לפנות ישירות לקופת הגמל ולקבל את הסכום שצבור שם. אם המעסיק צריך לבצע השלמת פיצויים, הוא ישלם להם את הסכום ללא צורך באישור כלשהו מרשות המסים.
    • אם הסכום שהשאירים זכאים לקבל עולה על תקרת הסכום הפטור ממס - המעסיק יעביר אליהם את טופס 161 לשם מילוי חלקם, ופנייה לרשות המיסים לקבלת אישור.
שימו לב
לצורך חישוב גובה המס, הסכום שיקבל כל אחד מהשאירים (לפי חלקו) שעולה על התקרה הפטורה ייחשב כהכנסה מיגיעה אישית והוא יחויב לפי מדרגות מה הכנסה שחלות על הכנסה מסוג זה. למידע נוסף לחצו כאן.

מועד תשלום הפיצויים

כספים שהופקדו לביטוח הפנסיוני או לקופת גמל אחרת

  • את הפיצויים שהופרשו לביטוח פנסיוני, יוכלו השאירים לקבל לאחר שהמעסיק יעביר את כל ההפרשות, כולל עבור חודש העבודה האחרון.
  • מרגע שנוכה מס הכנסה על הפיצויים (או שניתן פטור ממס על הפיצויים), על העובד למשוך את הכספים תוך 3 חודשים או להעביר אותם לקופת גמל אחרת לקצבה שאינה קרן פנסיה, שאליה לא יופקדו כספים נוספים מלבד כספי הפיצויים שהועברו אליה. (במקרה כזה הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% כאשר ימשוך אותם העובד בפועל מתוך קופת הגמל).
  • אם העובד לא יעשה זאת, וישאיר את הכספים בתוך קופת הגמל המקורית של הפיצויים (או בביטוח הפנסיוני), יהפכו כספי הפיצויים לכספים המיועדים לתשלום קצבה (בדומה לקצבת פנסיה חודשית), כלומר הוא לא יוכל למשוך אותם כסכום חד פעמי אלא ניתן יהיה למשוך אותם כקצבה חודשית בעת פרישה לגמלאות או במקרה של נכות או מוות. (מבחינת מס הכנסה - הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% בעת משיכתם כקצבה).

השלמת פיצויים מהמעסיק

  • אם לא כל פיצויי הפיטורים הופרשו לביטוח הפנסיוני או לקופת גמל אחרת, והמעסיק צריך לשלם השלמת פיצויים, עליו לעשות זאת תוך זמן סביר מהמועד שבו קיבל המעסיק מהביטוח הפנסיוני או מקופת הגמל אישור על סכומי הפיצויים שהצטברו לטובת העובד.

כדאי לדעת

  • אם המעסיק עיכב את תשלום השלמת הפיצויים במשך זמן בלתי סביר, הוא עלול להיות חייב בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
  • לא ניתן לקזז מהפיצויים חובות שהעובד השאיר (בשונה מהעיזבון שמחולק בין היורשים רק אחרי כיסוי החובות של הנפטרים).
ראו גם

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

פסקי דין

חקיקה ונהלים