מקבלי פנסיה שממשיכים לעבוד אחרי גיל פרישה ולקבל שכר יכולים לערוך תיאום מס כדי שלא ינוכה מהכנסתם המשנית מס הכנסה בשיעור המירבי (47%)
בכל מקרה שחל שינוי בהכנסות במהלך שנת המס ניתן לבצע תיאום מס חדש
למידע רשמי ראו אתר רשות המסים
בקצרה
גמלאים שממשיכים לעבוד אחרי גיל פרישה ולקבל שכר בנוסף לפנסיה נחשבים כמי שמקבלים הכנסה משני מקורות.
- כדי להימנע מתשלום מס עודף במהלך שנת המס (מס הכנסה בשיעור המירבי מהכנסתם המשנית) עליהם לבצע תיאום מס.
- ניתן לערוך תיאום מס בכל עת - כל עוד לא הסתיימה שנת המס.
- אם שנת המס הסתיימה ושיעור המס שנוכה היה גבוה מהסכום שבו חייבים על-פי החוק, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
למי זה רלוונטי?
- גמלאים שמקבלים שכר ממקום עבודה בנוסף לפנסיה.
שלבי ההליך
- יש לערוך תיאום מס כל עוד לא הסתיימה שנת המס.
- ניתן לערוך את התיאום כבר בתחילת שנת המס, ואף עוד לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקום העבודה, אך יש לציין את מספר תיק הניכויים של המעסיק (ניתן לברר את המספר במקום העבודה).
- אם בשנת המס הקודמת ערך העובד תיאום מס, והוא ממשיך לעבוד באותו מקום עבודה (בנוסף להכנסתו מפנסיה), ימשיך תיאום המס להיות בתוקף באופן זמני במהלך ינואר ובפברואר של השנה החדשה. אם העובד לא יערוך תיאום מס חדש, בחודש מרץ ינוכה מהכנסתו המשנית מס בשיעור המירבי (47%) כולל ניכוי בדיעבד על חודשים ינואר ופברואר.
פנייה בכתב
- ניתן לפנות בכתב אל פקיד השומה באזור המגורים.
- יש למלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה".
- ניתן גם להגיש את הבקשה לתיאום ללא טופס 116, אולם במקרה כזה יש לפרט לגבי משלם הפנסיה ומקום העבודה שבו מועסק הגמלאי את הפרטים הבאים:
- שם המעסיק/ משלם הפנסיה.
- מספר תיק ניכויים של המעסיק ומשלם הפנסיה.
- שכר שנתי ברוטו, הצפוי מאותו מעסיק/ משלם פנסיה עד סוף השנה.
- מספר חודשי העבודה במהלך שנת המס (במקרה שהעובד עתיד לעבוד רק בחלק מהשנה).
- יש לצרף תלוש המעיד על ההכנסה ממשלם הפנסיה ותלוש שכר אחרון ממקום העבודה . במקרה שעובד רק התחיל לעבוד במקום עבודה וטרם קיבל תלוש שכר, ניתן לפנות לפקיד השומה גם ללא התלוש אך לציין במפורש את הסיבה לאי-המצאת התלוש. חשוב לציין את מספר תיק הניכויים של מקום העבודה (ניתן לברר אותו אצל המעסיק עצמו).
- יש לציין את פרטיו של העובד: שם מלא, תעודת זהות וכתובת מגורים.
פנייה באמצעות מייצג מוסמך
- ניתן לייפות את כוחו של מייצג מוסמך (רואה חשבון או יועץ מס) לבצע את תיאום המס עבור העובד.
- המייצג יקבל מהעובד את תלושי השכר והפרטים הנדרשים וידאג להגשת המסמכים לפקיד השומה.
תיאום מס באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים
- ניתן לבקש תיאום מס באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים, כולל תיאום מס חוזר באותה שנה.
- להגשת הבקשה, יש להזין במערכת פרטים אישיים, לצרף טופס 116 מלא וסרוק וכן אישורים ומסמכים מאמתים (כגון תלושי שכר).
- פקיד השומה יקבע את שיעור המס שיש לנכות בהתאם לנתונים ויכין את האישורים שיש למסור למשלם הפנסיה ולמעסיק (לפונה תישלח הודעה שהאישורים הופקו).
- האישורים שהופקו יהיו זמינים בתוך 5 ימי עבודה ביישום לתיאום מס שבאתר רשות המסים, ויהיה ניתן להדפיס אותם בכל עת (לשם כך, מי שטרם נרשם למערכת השירותים המקוונים של רשות המסים צריך להירשם ולקבל קוד אישי).
תיאום מס באמצעות היישום באתר רשות המסים
- ניתן לערוך תיאום מס גם באמצעות יישום באתר רשות המסים (המערכת מאפשרת לערוך סימולציה לחישוב מס ולשדר בקשה לתיאום מס למחשב רשות המסים).
- יש להירשם תחילה למערכת ולקבל קוד אישי, שישמש לזיהוי בכל המערכות המקוונות של רשות המסים.
- תיאום המס באמצעות היישום אפשרי רק למי שעונה על המצבים הבאים:
- כלל הכנסותיו מהפנסיה ומשכר העבודה לא עולות על 316,536 ₪ לשנה (נכון לשנת 2023).
- הכנסתו היא מקצבת פרישה (פנסיה ממעסיק לשעבר או מקופת גמל), והוא עונה על אחד מאלה:
- הוא עדיין לא הגיע לגיל פרישה.
- הוא הגיע לגיל פרישה ואינו חייב במס בגין כלל הכנסותיו (המערכת המקוונת מאפשרת לערוך בשלב הסימולציה בדיקת חבות מס על ההכנסות המדווחות).
- הוא הגיע לגיל פרישה או לגיל שבו החל לקבל קצבה, לפי המאוחר מביניהם, ופנה לפקיד השומה לצורך קביעת זכאותו לפטור לקצבה.
- הכנסתו נובעת מתשלומים אחרים עבור שירותים (כגון: שכר אומנים, שכר מרצים ועוד).
- לא ניתן לערוך תיאום מס באמצעות האתר בכל אחד מהמקרים הבאים:
- מי שסך הכנסותיו עולה על 316,536 ₪ לשנה (נכון ל-2023).
- מי שכבר עשה תיאום מס בשנה הנוכחית, בין אם עשה זאת בעצמו באינטרנט ובין אם על ידי מייצג מוסמך או משרד פקיד השומה.
- מי שמבקש פטור לקצבה (פנסיה) או פטור לפיצויי פרישה.
- מי שמקבל קצבת פרישה (פנסיה ממעסיק לשעבר או מקופת גמל), הגיע לפני שנת 2012 לגיל פרישה או לגיל שבו החל לקבל קצבה, וחייב במס בגין כלל הכנסותיו.
- כאשר התיאום נדרש, בין היתר, לצורך קבלת הזיכויים והפטורים הבאים:
- נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש
- פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות או לעיוורים
- זיכוי בגין תרומות למוסד מוכר
- זיכוי בגין תרומה להנצחת חייל או קרוב שנספו במערכה או בפעולת איבה
- זיכוי עבור קרוב משפחה נטול יכולת (הורה, צאצא או בן זוג)
- נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי
- זיכוי בגין השתתפות בכלכלת ילדים שאינם נמצאים בחזקת המבקש
- נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר
- זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה
- נקודות זיכוי בגין סיום לימודים לתואר אקדמי (תואר ראשון, תואר שני, תואר שלישי במסלול ישיר, תואר ברפואה)
- נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע (הוראה, הנדסאות, חשמלאות ועוד)
- לפרטים נוספים והסבר על התהליך המקוון, ראו באתר רשות המסים.
קבלת האישורים
- לאחר שהבקשה לתיאום מס התקבלה במשרדי פקיד השומה או נקלטה במחשבי רשות המסים, יישלחו אל העובד אישורים על אופן חישוב המס עבור משלם הפנסיה ומקום העבודה.
- עובדים שביצעו את תיאום המס באמצעות אתר רשות המסים יקבלו הודעה שהאישורים הופקו ויוכלו להדפיס את האישורים.
- על העובד להגיש את האישורים למשלם הפנסיה ולמעסיק ללא כל דיחוי.
תיאום מס חדש
- אם במהלך שנת המס חל שינוי במקום העבודה או בהכנסות של הגימלאי , ניתן לפנות שוב אל פקיד השומה ולבקש תיאום מס חדש. ניתן לבצע תיאום מס חדש באותה שנה באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים, בכתב, או באמצעות פנייה של מייצג מוסמך (לא ניתן לבצע את התיאום מחדש באמצעות היישום שבאתר רשות המסים).
- גמלאי שערך תיאום מס בשנה מסוימת, חייב לערוך תיאום מס חדש בתחילת שנת המס החדשה, גם אם הוא ממשיך לעבוד באותו מקום עבודה (תיאום המס של השנה שעברה אינו מוארך באופן אוטומטי).
- ברוב מקומות העבודה מקובל להמשיך לנכות מס הכנסה על פי תיאום המס של השנה שעברה, וזאת באופן זמני עד להמצאת תיאום מס חדש (לרוב עד סוף חודש פברואר). במקרה שהעובד לא ימציא תיאום מס חדש עד למועד זה, ינוכה לו מס בשיעור המירבי (כולל ניכוי מס רטרואקטיבי מתחילת השנה).
ערעור
- במקרה שעובד סבור כי נעשתה טעות בתיאום המס, הוא יכול לפנות בבקשה מנומקת אל פקיד השומה או לגשת פיזית אל משרדי פקיד השומה לבירור הענין.
כדאי לדעת
- במידה ואתם זכאים לקבל קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי (קצבת זקנה), הקצבה הזאת לא תחושב במסגרת ההכנסה שלכם ותהייה פטורה ממס הכנסה.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
- רשות המסים בישראל - מרכזי מידע ופניות הציבור
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) - תקנה 10.
- הודעת רשות המסים מיום 03.07.2017 - עדכון תאום מס לאור החקיקה של תוכנית 'נטו משפחה'.