נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין בן זוג ללא הכנסה (זכות)

הקדמה:

עובד אשר לבן זוגו אין הכנסה, זכאי לנקודת זיכוי אחת, בתנאי שאחד מבני הזוג עיוור או הגיע לגיל פרישה או שנקבעה לו נכות מעל 90%

ההטבה ניתנת לבני זוג נשואים בלבד ולא לידועים בציבור

שווי ההטבה הוא 2,592 ש"ח לשנה ו-216 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2018)

לחישוב נקודות הזיכוי עד שנת 2016 (כולל) ראו מחשבון נקודות זיכוי הרלוונטי עד 31.12.2016 באתר רשות המסים

לחישוב נקודות הזיכוי לשנים 2018-2017 ראו מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017 באתר רשות המסים

טפסים

• טופס 101
• טופס 1301 - דין וחשבון שנתי

בהתאם לסעיף 37 לפקודת מס הכנסה, עובד שלבן זוגו אין כל הכנסה, יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בתנאי שאחד מבני הזוג עיוור, או הגיע לגיל פרישה, או שנקבעה לו נכות רפואית מעל 90%.

• שווי ההטבה הוא 2,592 ש"ח לשנה ו-216 ש"ח לחודש, נכון לשנת 2018.

מי זכאי?

• תושב ישראל שמשכרו מנוכה מס הכנסה, הנשוי לבן זוג שכלכלתו עליו ובנוסף מתקיים אחד מהתנאים הבאים:
  • הוא, או בן זוגו, הגיע לגיל הפרישה.
  • הוא, או בן זוגו, עיוור.
  • נקבעה לו, או לבן זוגו, נכות רפואית לתקופה של 185 ימים ומעלה, בשיעור של 100% עבור ליקוי אחד, או למעלה מ-89% בשל כמה ליקויים (בחישוב משוקלל), כאשר הנכות נקבעה על-פי אחד מהחוקים הבאים:
    • חוק הנכים (תגמולים ושיקום) (נכי צה"ל)
    • חוק נכי המלחמה בנאצים (נכי המלחמה בנאצים)
    • חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה המקבלים תגמול ממשרד האוצר)
    • חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה (נפגעי פעולות איבה)
    • חוק לפיצוי נפגעי גזזת (נפגעי גזזת)
    • חוק הביטוח הלאומי (פגיעה בעבודה, נכות כללית או פגיעה במהלך התנדבות)

טיפ

כל אדם המעוניין שתיקבע לו נכות רפואית (כללית) מטעם המוסד לביטוח לאומי שלא באמצעות תביעה לקצבת נכות, יכול להגיש בקשה לרשות המסים ולהיבדק על-ידי ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה.
לדוגמה: גבר שחלה במחלה הגורמת לנכות לאחר שהגיע לגיל פרישה ואינו יכול להגיש תביעה לקצבת נכות בשל גילו, אך הוא מעוניין לקבל הטבות הניתנות בגין נכות רפואית (שאינן מותנות בקבלת קצבת נכות).

תהליך מימוש הזכות

• לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעביד, לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
• יש לצרף אישורים רלוונטיים, כגון: תעודת עיוור או פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את אחוזי הנכות.
• עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי בצירוף האישורים שצויינו.
• אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.

חשוב לדעת

• נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
• נקודת הזיכוי בגין בן זוג שאינו עובד ניתנת בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות לו בגין היותו תושב ישראל.
• אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
• אישה נשואה שאינה עובדת זכאית לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ומתשלום דמי ביטוח בריאות, אם בעלה מבוטח. למידע נוסף ראו:
  • פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי לאישה נשואה או לידועה בציבור שלא עובדת
  • פטור מתשלום דמי ביטוח בריאות לאישה נשואה או ידועה בציבור שלא עובדת

גורמי ממשל

• רשות המסים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיף 37

הרחבות ופרסומים

• הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.