נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין בן זוג ללא הכנסה (זכות)

הקדמה:

עובד אשר לבן זוגו אין הכנסה, זכאי לנקודת זיכוי אחת, בתנאי שאחד מבני הזוג עיוור או הגיע לגיל פרישה או שנקבעה לו נכות מעל 90%

ההטבה ניתנת לבני זוג נשואים בלבד ולא לידועים בציבור

שווי ההטבה הוא 2,628 ש"ח לשנה ו-219 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2020)

ראו מחשבון נקודות זיכוי (בגין מצב משפחתי) עד סוף שנת 2016 באתר רשות המסים

ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים

טפסים

• טופס 101
• טופס 1301 - דין וחשבון שנתי

בהתאם לסעיף 37 לפקודת מס הכנסה, עובד שלבן זוגו אין כל הכנסה, יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בתנאי שאחד מבני הזוג עיוור, או הגיע לגיל פרישה, או שנקבעה לו נכות רפואית מעל 90%.

• שווי ההטבה הוא 2,628 ש"ח לשנה ו-219 ש"ח לחודש, נכון לשנת 2020.

מי זכאי?

• תושב ישראל שמשכרו מנוכה מס הכנסה, הנשוי לבן זוג שהוכח לפקיד השומה שכלכלתו עליו ובנוסף מתקיים אחד מהתנאים הבאים:
  • הוא, או בן זוגו, הגיע לגיל הפרישה.
  • הוא, או בן זוגו, עיוור.
  • נקבעה לו, או לבן זוגו, נכות רפואית לתקופה של 185 ימים ומעלה, בשיעור של 100% עבור ליקוי אחד, או למעלה מ-89% בשל כמה ליקויים (בחישוב משוקלל), כאשר הנכות נקבעה על-פי אחד מהחוקים הבאים:
    • חוק הנכים (תגמולים ושיקום) (נכי צה"ל)
    • חוק נכי המלחמה בנאצים (נכי המלחמה בנאצים)
    • חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה המקבלים תגמול ממשרד האוצר)
    • חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה (נפגעי פעולות איבה)
    • חוק לפיצוי נפגעי גזזת (נפגעי גזזת)
    • חוק הביטוח הלאומי (פגיעה בעבודה, נכות כללית או פגיעה במהלך התנדבות)

טיפ

כל אדם המעוניין שתיקבע לו נכות רפואית (כללית) מטעם המוסד לביטוח לאומי שלא באמצעות תביעה לקצבת נכות, יכול להגיש בקשה לרשות המסים ולהיבדק על-ידי ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה.
לדוגמה: גבר שחלה במחלה הגורמת לנכות לאחר שהגיע לגיל פרישה ואינו יכול להגיש תביעה לקצבת נכות בשל גילו, אך הוא מעוניין לקבל הטבות הניתנות בגין נכות רפואית (שאינן מותנות בקבלת קצבת נכות).

תהליך מימוש הזכות

• לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק, לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
• יש לצרף אישורים רלוונטיים, כגון: תעודת עיוור או פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את אחוזי הנכות.
• עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי בצירוף האישורים שצויינו.
• אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.

חשוב לדעת

• נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
• נקודת הזיכוי בגין בן זוג שאינו עובד ניתנת בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות לו בגין היותו תושב ישראל.
• אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
• אישה נשואה שאינה עובדת זכאית לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ומתשלום דמי ביטוח בריאות, אם בעלה מבוטח. למידע נוסף ראו:
  • פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי לאישה נשואה או לידועה בציבור שלא עובדת
  • פטור מתשלום דמי ביטוח בריאות לאישה נשואה או ידועה בציבור שלא עובדת

שם	טלפוןטל'	אתר	דוא"ל
המוסד לביטוח לאומי ביטוח לאומי	[1]*6050	https://www.btl.gov.il/snifim/Pages/מוקד%20טלפוני%20ארצי.aspx
נציבות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות נציבות לשוויון אנשים עם מוגבלות	[2]*‎6763	http://www.justice.gov.il/Units/NetzivutShivyon/Pages/default.aspx	[3]
יד מכוונת - ייעוץ והכוונה חינם לוועדות רפואיות של הביטוח הלאומי יד מכוונת (ביטוח לאומי)	[4]*2496	https://www.btl.gov.il/snifim/Pages/yadMechavenet1.aspx
משרד הבריאות קול הבריאות (משרד הבריאות)	[5]*5400	http://call.gov.il/infocenter/index?page=home
מוקד שירות ומידע של מערך פיקוח על אפוטרופוסים 6107* מוקד שירות ומידע של מערך פיקוח על אפוטרופוסים	[6]*6107	https://www.gov.il/he/departments/news/epicenter-6107
מוקד מענה ממשלתי מרכזי מענה ממשלתי מרכזי	[7]1299	https://www.gov.il/he/Departments/central-government-call-center	[8]

גורמי ממשל

• רשות המסים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיף 37

הרחבות ופרסומים

• הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.