הקדמה:

שכירים, עצמאים, עוזרות בית ומטפלות עם הכנסה בגובה מסוים עשויים לקבל מענק של כ-4,000 ₪ לשנה
אפשר לתבוע את המענק לשנים 2020 ו-2021 בתהליך פשוט שלא מצריך סיוע מקצועי
ניתן לבדוק את הזכאות בסימולטור של רשות המסים
למידע רשמי באתר רשות המסים ראו בהמשך

במסגרת תוכנית מענק עבודה (ידועה גם כ"מענק הכנסה" או "מס הכנסה שלילי") רשות המסים מעניקה כ-4,000 ₪ בממוצע לשנה לעובדים שהיו להם הכנסות בסכומים שיפורטו בהמשך.

  • גובה המענק נקבע לפי ההכנסה הממוצעת לחודש באותה שנת מס ומהכנסות נוספות של העובדים ובני זוגם.
  • לעובדים שמקבלים תלוש שכר הזכאות למענק תיבחן לפי השכר ברוטו שכתוב בתלוש, לפני הניכויים.
  • למענק מוגדל בשיעור 150% זכאים:
    • עובדות שהן אמהות לילד אחד או יותר.
    • עובדים שהם הורים לילד אחד או יותר שנמצאים אצלם ותלויים בהם כלכלית, והם חיים בנפרד מההורה השני וללא בני זוג ידועים בציבור.

מי זכאי?

  • למענק זכאים עובדות ועובדים שמוגדרים תושבי ישראל לפי פקודת מס הכנסה:
    1. שכירים שהייתה להם הכנסה מעבודה בשנת המס שתובעים עבורה את המענק.
    2. עצמאים שהייתה להם הכנסה מעסק/משלח יד בשנת המס שתובעים עבורה את המענק והגישו את הדו"ח השנתי לאותה שנה במועד.
טיפ
תוכלו לבדוק אם אתם זכאים למענק עבודה ואת גובה המענק הצפוי באמצעות:
  • הזכאות למענק נקבעת בהתאם לגובה ההכנסות שהיו באותה שנת מס לאוכלוסיות הבאות:
סכומי ההכנסה שמזכים במענק עבור שנת 2021 (לפי מדד ינואר 2022)
אוכלוסייה טווח ההכנסה המזכה בשנת המס
בני 23 ומעלה (או 21 ומעלה במענקים לשנים 2024-2022) שהם הורים לילד אחד או שניים אם מחלקים את כל הכנסותיהם מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתם בפועל התוצאה גבוהה מ-2,130 ₪ ונמוכה מ-6,420 ₪
בני 23 ומעלה (או 21 ומעלה במענקים לשנים 2024-2022) שהם הורים ל-3 ילדים או יותר אם מחלקים את כל הכנסותיהם מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתם בפועל התוצאה גבוהה מ-2,130 ₪ ונמוכה מ-7,030 ₪
הורים יחידים בני 23 ומעלה (או 21 ומעלה במענקים לשנים 2024-2022) עם ילד אחד או שניים שנמצאים אצלם ותלויים בהם כלכלית אם מחלקים את כל הכנסותיהם מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתם בפועל התוצאה גבוהה מ-1,310 ₪ ונמוכה מ-9,710 ₪
הורים יחידים בני 23 ומעלה (או 21 ומעלה במענקים לשנים 2024-2022) עם 3 ילדים או יותר שנמצאים אצלם ותלויים בהם כלכלית אם מחלקים את כל הכנסותיהם מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתם בפועל התוצאה גבוהה מ-1,310 ₪ ונמוכה מ-11,860 ₪
בני 55 ומעלה (עם/ללא ילדים) אם מחלקים את כל הכנסותיהם מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתם בפועל התוצאה גבוהה מ-2,130 ₪ ונמוכה מ-6,420 ₪
נשים בגיל 67-60 (בתביעות לשנת 2022 ואילך) אם מחלקים את כל הכנסותיהן מעבודה/מעסק במספר חודשי עבודתן בפועל התוצאה גבוהה מ-800 ₪ ונמוכה מ-7,750 ₪
עובדים עם מוגבלות בני 23 ומעלה (או 21 ומעלה במענקים לשנים 2024-2022) שנקבע להם שכר מינימום מותאם (עם/ללא ילדים) טווח ההכנסה שמזכה במענק מחושב ביחס לאחוזי שכר המינימום המותאם שנקבע להם

עוזרות בית ומטפלות

  • במקרים רבים עוזרות בית ומטפלות זכאיות למענק למרות שאינן מקבלות תלוש שכר.
  • המענק יחושב על פי דמי ביטוח לאומי ששילם עבורן המעסיק.
  • כדי לקבל את המענק הן צריכות לוודא שהמעסיק דיווח עליהן למוסד לביטוח לאומי ושילם את דמי הביטוח הלאומי במהלך השנה.

יורשים של עובדים

מי לא זכאי?

  1. בעלי דירת מגורים שיש להם מעל 50% מזכות במקרקעין נוספים (דירה, מגרש, חנות וכד') בשנת המס שתובעים עבורה מענק.
    • בחישוב בעלות על זכות מקרקעין יובאו בחשבון גם מקרקעין שרשומים על שם בן/בת הזוג או על שם ילד שתלוי כלכלית בעובד/ת.
    • במקרים מסוימים בעלי דירה שרכשו דירה נוספת במסגרת קבוצת רכישה והדירה טרם נמסרה להם לא ייחשבו כבעלים של יותר מדירה אחת (ראו מידע נוסף).
  2. שכירים שקיבלו שכר ממעסיק שהוא קרוב משפחה (בן זוג, אח, אחות, הורה, סב, צאצא וצאצאי בן הזוג, ובני הזוג של כל אחד מאלה). שימו לב להקלות זמניות בתנאי הזכאות בהמשך.
    • מי שקיבלו שכר בחלק מהשנה מקרוב משפחה ובחלק אחר ממעסיק שאינו קרוב משפחה עשויים להיות זכאים למענק עבודה עבור התקופה שקיבלו שכר מהמעסיק שאינו קרוב משפחה.
דוגמה
  • עובדת שקיבלה שכר מקרוב משפחה בחודשים ינואר-דצמבר וממעסיק שאינו קרוב משפחה בחודשים ינואר-יולי, לא תהיה זכאית למענק עבודה.
  • עובד שקיבל שכר ממעסיק שאינו קרוב משפחה בחודשים ינואר-דצמבר וממעסיק שהוא קרוב משפחה בחודשים ינואר-יולי, עשוי לקבל מענק עבודה רק עבור החודשים אוגוסט-דצמבר.

תהליך מימוש הזכות

  • הגשת תביעה למענק עבודה לא מצריכה מסמכים כלשהם שקשורים להכנסה (כגון: תלוש שכר או טופס 106).
  • יש צורך רק בתעודת זהות וצ'ק מבוטל עם מספר חשבון הבנק שלכם שאליו ניתן יהיה להעביר את המענק.
  • ייתכן שתתבקשו להגיש מסמכים נוספים אחרי שתגישו את התביעה (למשל אם המעסיק שלכם לא הגיש דוח 126).
  • אם שני בני הזוג זכאים לקבל מענק עבודה כל אחד מהם צריך להגיש תביעה נפרדת.
  • הזכאות למענק היא שנתית ולכן יש להגיש תביעה חדשה בכל שנה.
  • ניתן להגיש את התביעה לשנת מס מסוימת אחרי תום אותה שנה ולא יותר משנתיים אחרי שהסתיימה:
    • בשנת 2022 אפשר להגיש תביעה עבור שנות המס 2020 ו-2021.
    • לסכומי ההכנסות שזיכו במענק עבור שנת המס 2020 ראו במדריך רשות המסים.
טיפ
הגשת התביעה פשוטה ואין צורך לפנות לשירותי סיוע בתשלום כדי להגיש אותה.

הגשת תביעה באופן מקוון

  • החל מפברואר 2022 כולם (כולל מי שלא הגישו תביעה לפני כן) יכולים להגיש תביעה מקוונת - ראו הודעת רשות המסים מ-01.02.2022.
  • ניתן להגיע לטופס המקוון באמצעות אתר רשות המסים.
    • התהליך כולל רישום חד פעמי והזדהות על-ידי מענה לשאלות.
    • יש למלא בטופס המקוון את הפרטים האישיים ולאשר את התצהיר.
    • נתוני הבקשה שהוגשה יוצגו על המסך.
    • יש לשמור את מספר טופס התביעה שהתקבל (ניתן לברר בהמשך מה מצב הבקשה באתר רשות המסים).
  • את התביעה המקוונת ניתן להגיש עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה היא מוגשת.
דוגמה
  • את התביעה המקוונת עבור שנת המס 2020 ניתן להגיש עד סוף דצמבר 2022.
  • את התביעה המקוונת עבור שנת המס 2021 ניתן להגיש עד סוף דצמבר 2023.

הגשת תביעה בסניפי הדואר

  • בסניפי הדואר ניתן להגיש תביעה לשנת המס 2021 בלבד, עד ל-30.11.2022.
  • יש להגיע באופן אישי לאחד מסניפי דואר ישראל (לא ניתן להגיש תביעה למענק עבודה באמצעות ייפוי כוח), עם המסמכים הבאים:
    • תעודת זהות.
    • צ'ק מקורי מחשבון הבנק האישי שאליו מעוניינים להעביר את המענק, או אישור רשמי אחר מסניף הבנק שבו מתנהל החשבון.
  • יש להזדהות בפני פקיד הדואר באמצעות תעודת הזהות ולענות על שאלות כגון:
    • מספר מעסיקים (כולל מעסיקים במשק בית ולמעט פנסיה) שהיו למגישי התביעה ולבני זוגם בשנת המס הקודמת.
    • האם מגישי התביעה עבדו כעצמאים בשנת המס הקודמת.
    • כתובת למשלוח דואר.
    • פרטי חשבון בנק שהמענק יועבר אליו.
  • פקיד הדואר ימלא את הפרטים בטופס תביעה מקוון והפונים יקבלו העתק מהטופס.
טיפ
חשוב לשמור את טופס התביעה כדי לקבל מידע במוקד הטלפוני *4954 או 02-5656400, או לקבל מידע אישי באינטרנט. מספר התביעה שמופיע על הטופס ישמש להזדהות והכרחי לצורך קבלת הפרטים.
  • האפשרות להגיש תביעה בסניפי הדואר עבור שנת המס 2020 הסתיימה, אך בתנאים מסוימים מי שלא מגישים תביעה מקוונת יכולים להגיש תביעה בהליך מיוחד עד סוף דצמבר 2022.

בדיקת הזכאות על ידי רשות המסים

  • רשות המסים תבדוק את הנתונים ותחליט לגבי הזכאות ושיעור המענק עד לתאריך המאוחר מבין אלה:
    • בתוך 90 ימים ממועד הגשת התביעה
    • 15 ביולי באותה שנה
  • מועד הגשת התביעה ייחשב כמועד שבו הוגשה התביעה במלואה, כולל הגשת מסמכים נוספים אם נדרשו.
דוגמה
שכיר שמעסיקו לא הגיש למס הכנסה דוח 126 יקבל פנייה להשלמת הפרטים. המועד שבו יוגש הדו"ח ייחשב כמועד שבו הוגשה התביעה.

הגשת דוחות

  • במקרים שבהם העובדים או המעסיק מחויבים להגיש דוחות למס הכנסה או לביטוח הלאומי במהלך השנה יש לוודא שהדוחות אכן הוגשו:
    • אם תובעי המענק הם עצמאים או שכירים שחייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה או שבן זוגם חייב בהגשת הדו"ח, יש להגיש את הדו"ח השנתי באופן "מקוון" עד ל-30.04.2022 (אם ניתנת ארכה להגשת הדו"ח, ניתן להגיש עד לתום מועד הארכה שנקבעה).
    • אם מבקשי המענק הם שכירים שלא חייבים בהגשת הדו"ח השנתי עליהם לוודא שהמעסיק העביר לרשות המסים באופן מקוון את הדוחות הרלוונטיים (דוח 856 / 126) לשנת המס 2021 עד ל-30.04.2022.

קבלת מענק עבור שנת 2021

  • מי שיגישו עד 31.12.2022 את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2021 ויימצאו זכאים יקבלו גם מקדמה בשיעור 30% מהמענק על חשבון מענק העבודה של שנת 2022.
  • המענק והמקדמה ישולמו להם בתשלום אחד (במקום במספר תשלומים).
  • אם יגישו את התביעה למענק 2021 עד 30.06.2022 יקבלו את המענק והמקדמה ב-15.07.2022.
  • אם המקדמה ששולמה להם תהיה גבוהה מסכום המענק שיהיו זכאים לו עבור שנת 2022 הם יידרשו להחזיר את ההפרש. רשות המסים רשאית שלא לגבות את ההפרש בנסיבות מסוימות (כגון מצבם הכלכלי של מקבלי המענק).
  • מקבלי המענק לשנת 2021 שסבורים כי לא יהיו זכאים למענק עבור שנת 2022 יוכלו להגיש עד ל-30.06.2022 בקשה שלא לקבל את המקדמה.
  • למקדמה לא זכאים מי שקיבלו דמי אבטלה עבור כל החודשים ינואר עד אפריל 2022 (לא כולל מי שהייתה להם הכנסה מעבודה שנוכתה מדמי האבטלה באותם חודשים).
  • למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.

תשלום הפרשים

  • אם סכום המענק ששולם נמוך מהסכום שתובעי המענק זכאים לו, הסכום החסר ישולם כשהוא נושא הפרשי ריבית והצמדה.
  • אם סכום המענק ששולם גבוה מהסכום שתובעי המענק זכאים לו, יש להחזיר את ההפרש בתוך 90 ימים מיום שהתקבלה הדרישה להחזר בתוספת הפרשי הצמדה.

הקלות זמניות בתנאי הזכאות

תוספת למענק עבור שנת 2022 וזכאות לעובדים בעסק משפחתי

  • תוספת למענק: עובדים שיהיו זכאים למענק עבודה עבור שנת 2022 יקבלו תוספת בשיעור 40% מסכום המענק.
  • זכאות לעובדים בעסק המשפחתי: עובדים שהכנסתם מהעבודה משולמת על-ידי קרוב משפחה ולכן לא זכאים בהתאם לכללים למענק עבודה, זכאים למענק בשיעור 40% מסכום המענק שהיה משולם להם עבור שנת 2022 לולא קיבלו את שכר העבודה מקרוב המשפחה.

מקדמה לשכירות בנות 67-60 לשנים 2023-2022

  • בתביעות עבור שנות המס 2022 ו-2023 שכירות שימלאו להן באותה שנה 67-60 יוכלו להגיש את התביעה החל מ-1 באפריל של שנת המס.
  • מי שתגיש תביעה לפני סוף דצמבר עשויה לקבל מקדמה בשיעור של עד 60% מסכום המענק הצפוי:
    • 15% מסכום המענק ישולמו בתוך 15 ימים מהגשת התביעה (לא כולל ימי שבת וחג).
    • 3 תשלומים נוספים שכל אחד מהם בשיעור 15% מהמענק ישולמו עד 15 ביולי ועד 15 באוקטובר של אותה שנת מס, ועד 15 בינואר של השנה העוקבת.
  • יתרת המענק תשולם בהתאם למועדים הכלליים שנקבעו בחוק.
  • למידע נוסף ראו אתר רשות המסים וסעיף 6ה לחוק.

תוספת למענק עבור חודשים אפריל-דצמבר 2020 וזכאות לעובדים בעסק משפחתי

  • תוספת למענק:
    • עובדים שזכאים למענק עבודה עבור חודש אחד או יותר מהחודשים אפריל עד דצמבר 2020, זכאים לתוספת עבור כל חודש זכאות בתקופה זו.
    • התוספת היא בשיעור 62% מסכום המענק שהעובדים זכאים לו עבור אותו חודש, ובתנאי שהסכום הכולל של התוספות שישולמו להם יהיה 1,000 ₪ לפחות.
  • זכאות לעובדים בעסק המשפחתי: עובדים שהכנסתם מהעבודה משולמת על-ידי קרוב משפחה ולכן לא זכאים בהתאם לכללים למענק עבודה, זכאים למענק עבור החודשים אפריל-דצמבר 2020 בשיעור 62% מסכום המענק שהיה משולם להם עבור חודשים אלה לולא קיבלו את שכר העבודה מקרוב המשפחה.

ערעור

  • מי שלא מרוצים מהקביעה על זכאותם למענק יכולים להגיש השגה בתוך 30 ימים מהיום שבו נמסרה הקביעה.
  • את ההשגה יש להגיש לפקיד השומה באזור המגורים.
  • על ההשגה להיות מנומקת ובכתב.
  • ההחלטה המנומקת של רשות המסים על ההשגה תינתן בתוך 90 ימים מהיום שבו התקבלה הודעת ההשגה (או בתוך 90 ימים מהיום שבו הוגשו כל המסמכים והפרטים שנדרשו מהמשיג, לפי המועד המאוחר מביניהם).
  • אם לא ניתנה החלטה במהלך תקופה זו, ההשגה תיחשב כאילו התקבלה.
  • מי שהגישו השגה ומעוניינים לערער על ההחלטה שניתנה לגבי ההשגה, יכולים לערער בפני בית המשפט המחוזי שבאזור שיפוטו הם מתגוררים.

ההכנסות שמשפיעות על הזכאות למענק

ההכנסות שנלקחות בחשבון

  • ההכנסות הבאות נלקחות בחשבון לקביעת הזכאות למענק:
    • לשכירים - משכורת, הכנסות מעבודה במשק בית, טובות הנאה שהעובדים קיבלו מהמעסיק (תשלומים שניתנו לעובדים לכיסוי הוצאותיהם, כגון: אחזקת רכב או טלפון, שכר לימוד, נסיעות לחו"ל, רכישת ספרות מקצועית או ביגוד).
    • לעצמאים - הכנסות מעסק/משלח יד החייבות במס לאחר שהופחתו מהן כל ההוצאות והסכומים שמותרים בניכוי או בקיזוז על-פי פקודת מס הכנסה ואחרי שנוכו מהן הסכומים הפטורים ממס, מבלי להפחית את הניכויים האישיים המותרים (על תשלומים שלא קשורים לעסק עצמו) כגון: הפרשות לביטוח פנסיוני, הפרשות לקרן השתלמות וכו'.
  • כמו כן, יילקחו בחשבון תשלומים של דמי לידה, גמלה לשמירת היריון ותשלום עבור שירות מילואים.
  • לא יילקחו בחשבון קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי, אך קצבאות מסוימות מפחיתות את סכום המענק (ראו פרטים בהמשך).
שימו לב
התשלום שניתן למי שמועסקים בתקופת הבחירות באופן זמני על-ידי מפלגה או ועדת הבחירות המרכזית אינו נחשב להכנסה. לכן, הוא לא יילקח בחשבון לצורך קביעת הזכאות למענק.

הכנסות שמפחיתות את סכום המענק

  • אם לבן/בת הזוג של העובד/ת יש הכנסה ממשכורת או מעסק/משלח יד, יופחתו מסכום המענק סכומים שיחושבו על-פי גובה הכנסה זו.
  • כמו כן, אם יש לעובד/ת או לבן/בת הזוג הכנסות מבין ההכנסות הבאות, יופחתו מסכום המענק סכומים שיחושבו על-פי גובה הכנסות אלה:

קצבה מוגדלת להורים עצמאיים

  • להורים עצמאיים (הורים יחידים) שקיבלו בחודש מסוים בשנות המס 2022-2017 תשלומים מוגדלים של קצבת מזונות מהמוסד לביטוח לאומי או גמלת הבטחת הכנסה (השלמת הכנסה) (לפי התנאים שנקבעו בהוראת שעה לשנים 2018-2017 והוארכו עד סוף 2022), ינוכה מסכום המענק לאותו חודש ההפרש שבין הגמלה שקיבלו לבין הגמלה שהייתה משולמת להם בתנאים הרגילים.
  • הנתונים על הזכאים יועברו ישירות מהמוסד לביטוח לאומי למס הכנסה וישמשו לנושא מענק עבודה בלבד.
  • מענק העבודה יוקטן באופן הבא:
    1. חישוב גובה הגמלה או התשלום שההורים היו מקבלים מביטוח לאומי ללא הוראת השעה הייחודית (סכום הגמלה המקורי אלמלא ההגדלה) באותו חודש.
    2. חישוב גובה הגמלה ששולמה בפועל באותו חודש.
    3. חישוב ההפרש שבין שני סכומי הגמלה (הגמלה ששולמה בפועל פחות הגמלה שהייתה משולמת אלמלא הוראת השעה).
    4. ניכוי ההפרש שחושב (בין שתי הגמלאות) מסכום מענק העבודה של אותו חודש, כאשר בכל מקרה סכום מענק העבודה לאותו חודש לא יפחת מ-0 ₪.

חשוב לדעת

עיקול כספי המענק

  • לא ניתן לעקל או לשעבד את הזכות למענק עבודה ולא להעבירה לגורם אחר, כל עוד הכספים לא הועברו מרשות המסים לעובד/ת.
  • אם כספי המענק הועברו לחשבון הבנק של העובד/ת, לא ניתן לעקל, לשעבד או להעביר אותם לגורם אחר במשך 90 ימים מהרגע שהועברו. לאחר מכן ניתן לעשות זאת.
  • עם זאת, במקרה שהעובדים חייבים בתשלום מזונות על-פי פסק דין של בית משפט או בית דין דתי, ניתן לעקל, לשעבד ולהעביר את הזכות לטובת מי שזכאי/ת למזונות.

השפעה על זכויות אחרות

הגדרת ילד

  • לצורך קביעת הזכאות למענק, ילד מוגדר כמי שטרם מלאו לו 19 במהלך שנת המס שלגביה מתקבל המענק.
דוגמה
למי שמגישים בשנת 2022 בקשה עבור שנת המס 2021 יילקחו בחשבון הילדים שעד ל-31.12.2021 טרם מלאו להם 19.

גורמים מסייעים

ארגוני סיוע

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

פרסומים והרחבות באתר רשות המסים

תודות