הקדמה:
חוק פיצויי פיטורים קובע באלו נסיבות גם עובד שלא פוטר זכאי לפיצויי פיטורים (בתנאי שעבד לפחות שנה באותו מקום או אצל אותו מעסיק)
במקרה שחל על העובד ההסדר הקבוע בסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, העובד זכאי לכספי הפיצויים שנצברו בקופת תגמולים, קרן פנסיה וביטוח מנהלים ללא קשר לנסיבות וגם אם עבד פחות משנה באותו מקום או אצל אותו מעסיק
למידע נוסף ראו סעיף "חקיקה ונהלים" בהמשך דף זה
חוק פיצויי פיטורים קובע באלו נסיבות שהסתיימו בהן יחסי עובד-מעסיק (בנוסף למקרה שבו העובד פוטר), זכאי העובד לפיצויי פיטורים.
- במקרים אלה זכאי העובד לקבל מהמעסיק פיצויי פיטורים, ואם המעסיק הפקיד כספים לקופת פיצויים, לקבל את הכספים שהופקדו בקופה.
- מלבד במקרים חריגים שבהם נשללת הזכאות לפיצויים (כמו מעילה של העובד), זכאי עובד לקבל לבעלותו את הכספים שהופרשו כרכיב פיצויים במסגרת הביטוח הפנסיוני (כולל הרווחים שסכומים אלה צברו). העובד יוכל למשוך אותם (ולא להשאירם בחיסכון הפנסיוני עד שיגיע לגיל פרישה) בהתקיים תנאים מסוימים. למידע נוסף ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני.
משרד האוצר ממליץ לא למשוך את כספי פיצויי הפיטורים מתוך הביטוח הפנסיוני
משיכת כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני תקטין את גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד לאחר שיגיע לגיל פרישה ביותר מ-1/3, ואף עשויה להקטין את גובה הטבות המס שהעובד יוכל לקבל בעת פרישתו (אם ינצל את הפטור ממס על פיצויי הפיטורים בעת קבלתם) . כמו כן ייתכן שיוטל מס הכנסה על כספי הפיצויים שנמשכו או על חלקם. מומלץ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס/יועץ פרישה לקבלת יעוץ פרטני.
מי זכאי לפיצויי פיטורים מתוקף החוק?
- בנסיבות הבאות (בנוסף לנסיבות של פיטורים), כל עובד שהשלים שנת עבודה אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה (גם אם המעסיק התחלף במהלך תקופת העסקה), זכאי לפיצויי פיטורים:
| הנסיבות המזכות | מידע נוסף |
|---|---|
| התפטרות של העובד במקרים מסוימים (הגעה לגיל פרישה, בריאות לקויה, טיפול בילד, חילופי מעסיקים, גיוס ועוד) | פיצויי פיטורים לעובד שהתפטר |
| פטירת המעסיק | פיצויי פיטורים לעובד שמעסיקו נפטר |
| פטירת העובד | היורשים יהיו זכאים לפיצויי הפיטורים |
| פשיטת רגל או פירוק של המעסיק | פיצויים לעובדים במקרה של פירוק |
| הפקדת כספים לטובת העובד לרכיב פיצויים בביטוח פנסיוני/קופת גמל שחל עליה סעיף 14 (למעט מקרים חריגים) | סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים |
- חשוב להדגיש:
- עובדים שהופרשו עבורם כספים לקופת פיצויים במסגרת הסדר שחל עליו סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, כולל עובדים שהמעסיק מפריש עבורם את מלוא הפיצויים (8.33% מהשכר החודשי) מידי חודש לביטוח פנסיוני, יהיו זכאים לקבל לבעלותם את הכספים שהצטברו בקופת הפיצויים או ברכיב הפיצויים של הביטוח הפנסיוני גם אם יחסי העובד-מעסיק הסתיימו בנסיבות שאינן מזכות בפיצויי פיטורים, אולם לא יהיו זכאים לקבל מהמעסיק פיצויי פיטורים או השלמת פיצויים במזומן. (עם זאת ייתכנו הגבלות על משיכת הכספים בפועל מתוך קופת הפיצויים או הביטוח הפנסיוני. למידע נוסף ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני).
- עובדים שהמעסיק הפריש עבורם רק חלק מפיצויי הפיטורים (פחות מ-8.33% מהשכר מדי חודש) לביטוח הפנסיוני, יהיו זכאים לקבל מהמעסיק במזומן רק השלמה עבור החלק היחסי של הפיצויים שלא הופרש לביטוח הפנסיוני.
- למידע על חישוב הפיצויים (כולל המקרים שבהם הופרשו חלק מהפיצויים לביטוח הפנסיוני) ראו פורטל חישוב פיצויי פיטורים.
תהליך מימוש הזכות
- על פיצויי הפיטורים להיות משולמים עם סיום יחסי עובד מעסיק, כלומר ביום האחרון לעבודה או לכל המאוחר בתוך 15 יום ממועד זה. מהיום ה-16 ועד היום ה-30 מחויב המעסיק בתוספת הצמדה למדד עד ליום התשלום בפועל. אם המעסיק אינו משלם בחלוף 30 יום הוא עלול לשאת בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
- למידע על התהליך הנדרש מול המעסיק ראו קבלת כספי פיצויי פיטורים במזומן מהמעסיק.
- לפרטים על אופן חישוב פיצויי הפיטורים, ראו הרחבה בפיצויי פיטורים.
תשלום הפיצויים
- המעסיק ימלא טופס 161 - הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד, וימסור אותו לעובד/ת.
- העובד/ת יכול/ה למלא טופס 161א - הודעת עובד עקב פרישה מעבודה ולהגיש אותו למס הכנסה. בטופס זה העובדים מודיעים על בחירתם באחד מ-3 מסלולים:
- משיכת הכספים;
- ייעוד הכספים לרצף קצבה (כלומר לצרף אותם לחיסכון הפנסיוני שלהם ולמשוך אותם רק כקצבה חודשית אחרי פרישתם לגמלאות);
- ייעוד הכספים לרצף פיצויים (כלומר לשמור אותם לצורך משיכה עתידית יחד עם כספי פיצויים שיתקבלו מהמעסיקים הבאים).
לעובדים שלא ימלאו טופס 161א יתייחסו כאילו בחרו לייעד את כספי הפיצויים לרצף קצבה.
- בהנחה שהעובדים מושכים את הסכומים (כולם או חלקם) מהביטוח הפנסיוני וכן במקרה שהמעסיק שילם לעובדים סכומים מעבר לאלה שהופרשו לביטוח הפנסיוני, על העובדים לציין במסגרת טופס 161א אם הם מעוניינים לקבל פטור ממס הכנסה על סכומים אלה.
- העברת הכספים אל העובדים נעשית באחת משתי הדרכים הבאות:
1. תשלום הפיצויים ישירות מהמעסיק לעובדים
- על פיצויי הפיטורים (שלא הופרשו מדי חודש לקופת גמל או לביטוח פנסיוני) להיות משולמים עם סיום יחסי עובד-מעסיק או במועד מאוחר יותר מבין המועדים הקבועים בחוק. איחור של מעל 15 יום עשוי לזכות את העובדים בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
- למידע על ההליך ראו קבלת כספי פיצויי פיטורים ישירות מהמעסיק.
2. שחרור הכספים שהופרשו למטרה זו לקרן פיצויים או לקרן פנסיה, והעברתם ישירות מהקרן אל העובדים
- אם כספי הפיצויים הופרשו על-ידי המעסיק במהלך תקופת ההעסקה לקרן פיצויים, לקופת גמל או לביטוח פנסיוני, תשלום הפיצויים לא ישולם על-ידי המעסיק, אלא על-ידי הגוף שמנהל את הקופה שאליה הופרשו הכספים. אם הופרשו רק חלק מפיצויי הפיטורים לקופת הגמל או לביטוח פנסיוני, על המעסיק לשלם את ההפרש ישירות לעובדים והכספים שהופרשו לקופת הגמל יועברו לבעלות העובדים.
- לשם כך על המעסיק לצייד את העובדים באישור לשחרור הכספים. אם המעסיק לא נותן את הסכמתו לשחרור הכספים, העובדים יצטרכו להשאיר את הכספים בחיסכון הפנסיוני ולקבל אותם בצורת קצבה חודשית אחרי שיגיעו לגיל פרישה. אם ימשכו אותם בכל זאת שלא במסגרת "ארוע מזכה", כגון: גיל פרישה, מוות או אובדן כושר עבודה, המעסיק רשאי לדרוש את הכספים הללו מהעובדים.
- החל מיולי 2018, אם המעסיק לא העביר כל הודעה לחברה שמנהלת את קופת הגמל או הביטוח הפנסיוני בתוך 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה, העובדים יוכלו למשוך את כספי הפיצויים גם בלי אישור מפורש מהמעסיק.
- למידע על ההליך ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני.
- חשוב לדעת: משיכה של כספי הפיצויים מתוך קרן הפנסיה מקטינה את גודל הקצבה החודשית שהעובדים יקבלו אחרי פרישתם לגמלאות וגם מקטינה את הפטור ממס הכנסה שחל על הקצבה. אם העובדים לא מושכים את הכספים, הם מצטרפים לכספי החיסכון של הפנסיה.
גובה הפיצויים
- למידע על גובה פיצויי הפיטורים ראו חישוב פיצויי פיטורים.
המועד לתשלום פיצויי הפיטורים
המועד לתשלום פיצויי פיטורים המשולמים ישירות על ידי המעסיק
- המועד לתשלום פיצויי הפיטורים על-ידי המעסיק, לגבי עובד או מי שזכאי לפיצויי פיטורים מכוחו (למשל, שאירים של העובד אם העובד נפטר), הוא המאוחר מבין המועדים האלה:
- יום הפסקת יחסי עבודה (למשל, תום תקופת ההודעה המוקדמת או מותו של העובד);
- המועד שנקבע לתשלום פיצויי הפיטורים על-פי הוראת הסכם קיבוצי, הסדר קיבוצי אחר או צו הרחבה החל על העובד;
- אם הזכות לפיצויי פיטורים מותנית, על פי הוראה שבחיקוק, במילוי תנאי מצד העובד לאחר יום הפסקת יחסי עבודה או במילוי תנאי במשך תקופה מסוימת שלאחר אותו יום – המועד לתשלום הפיצויים יהיה יום מילוי התנאי האמור או היום שבו מסתיימת התקופה שבמהלכה אמור התנאי להתמלא.
- מעסיק שמעכב את תשלום הפיצויים מעל ל-15 יום עלול להיות חייב בתשלום פיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
מועד שחרור כספי פיצויים שהופרשו לביטוח פנסיוני או לקופת גמל
- כאשר פיצויי הפיטורים, כולם או חלקם, אמורים להיות משולמים לעובד מתוך הביטוח הפנסיוני או קופת גמל שאליה הופרשו באופן שוטף מדי חודש, על המעסיק להודיע לקופת הגמל בכתב כי הוא מסכים לשחרור הכספים לטובת העובד, וזאת תוך 15 ימים מהמועד לתשלום פיצויי הפיטורים. אם לא עשה זאת, הוא עלול להיות חייב בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
- קופת הגמל תשחרר את הכספים רק לאחר קבלת ההודעה של המעסיק וקבלת האישורים מרשות המסים על גובה המס שיש לנכות מהכספים אם בכלל. למידע נוסף ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני.
ניכוי מס הכנסה מהפיצויים
- סכומים שהופרשו לרכיב פיצויים עד הסכומים שמצוינים למעלה, ימוסו במועד משיכת כספי הפיצויים על-ידי העובדים. גובה מס ההכנסה יחושב לפי מדרגות המס בשנת המס שבה משולמים הפיצויים בפועל (כלומר הם נחשבים כהכנסה נוספת של העובדים). למידע נוסף ראו ניכוי מס הכנסה מפיצויי פיטורים.
- למרות זאת קיים פטור ממס הכנסה על פיצויים עד תקרה מקסימלית.
- בנוסף, בעת משיכת כספי הפיצויים העובדים לא יהיו חייבים בתשלום מס הכנסה על כספי פיצויים שכבר מוסו בעת הפקדתם לקופת הגמל, למעט תשלום רווחי הון בשיעור 15% על סך הרווחים שהם צברו.
חשוב לדעת
- במקרה של גמר חוזה לתקופה קצובה מבלי שהמעסיק הציע לעובד לחדשו, רואים בעובד כמפוטר ולכן כזכאי לפיצויי פיטורים.
- עובד המתפטר בעת חילופי מעסיקים במקום העבודה, עשוי להיות זכאי לפיצויי פיטורים. למידע נוסף ראו פיצויי פיטורים בעת חילופי מעסיקים.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
פסקי דין
- עובד שהתפטר עקב מחלה נפשית זכאי לפיצויי פיטורים
- העתקת מקום עבודה למרחק מועט יכולה בנסיבות מסוימות להחשב כהרעה מוחשית
- התקנת מצלמה נסתרת במקום העבודה ללא ידיעת העובד מצדיקה התפטרות המזכה בפיצויי פיטורים
- פיצויי פיטורים לעובדים שהתפטרו בשל תנאי עבודה קשים ויחס פוגעני מצד המעסיק
- עובד שהתפטר בשל הפחתה בשכרו אינו זכאי לפיצויי פיטורים אם בהתנהגותו הסכים לשינוי בשכר
- עובד שהתפטר זמן רב לאחר הפחתה זמנית בשכרו עשוי להיות זכאי לפיצויי פיטורים אם המעסיק לא הבהיר את משך ההפחתה וגובהה
- עזיבת עובד עקב עיכוב בתשלום שכר נחשבת לפיטורים ולא התפטרות
- עובד המתפטר עקב מעבר דירה צריך להוכיח קשר סיבתי בין העתקת מקום המגורים להתפטרות לצורך זכאותו לפיצויי פיטורים
- עובד שהתפטר עקב מעבר דירה מישוב שאינו באזור פיתוח לישוב באזור פיתוח, זכאי לפיצויי פיטורים בתנאי שהמעבר מקשה על המשך עבודתו