כל עובדת שמלאו לה 20 ועובד שמלאו לו 21 זכאים להפרשות לביטוח פנסיוני (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים)
שיעור ההפרשות הוא 18.5%, מתוכן 6% על חשבון העובד והיתר על חשבון המעסיק
עובדים בשירות המדינה (ראו בהמשך) וכן עובדים שחל עליהם הסדר מיטיב, זכאים לשיעורי הפרשות גבוהים יותר
אם המעסיק מפר את חובתו בעניין הפרשות לביטוח פנסיוני, ניתן להגיש נגדו תלונה ליחידת האכיפה של חוקי העבודה
למידע נוסף ראו הזכות לביטוח פנסיוני באתר משרד העבודה
בקיצור
מעסיקים מחויבים מאז 2008 לבטח כל עובד בביטוח פנסיוני באמצעות הפרשות של המעסיק ושל העובד לביטוח הפנסיוני של העובד. בנוסף, המעסיק מחויב להפריש סכומים מסוימים לקרן פיצויי פיטורים של העובד. ההפרשות לביטוח פנסיוני עבור העובדים הן חובה של המעסיק, והעובד אינו רשאי לוותר עליהן. מעסיק שלא מפריש לביטוח הפנסיוני חשוף להטלת קנסות מהיחידה לאכיפת חוקי העבודה במשרד העבודה ואף לתביעות כספיות מצד העובד.
- שיעור ההפרשות הוא 18.5% מהשכר, מתוכם 6% על חשבון העובד ו-12.5% על חשבון המעסיק. המעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ו-6% לפיצויים.
- עובדים בשירות המדינה זכאים לשיעורי הפרשות גבוהים יותר.
- העובד זכאי לבחור את סוג הביטוח הפנסיוני שבו הוא רוצה להיות מבוטח - קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים וזכאי לבחור את הגוף הספציפי שאליו יופרשו הכספים ושבו ינוהל הביטוח הפנסיוני.
- הפרשות החובה מחושבות על-פי הברוטו של שכר הבסיס של העובד ללא שעות נוספות או לפי השכר הממוצע במשק - לפי הנמוך מביניהם, אלא אם בהסכם העבודה הוסכם כי ההפרשות יחושבו מתוך שכר גבוה יותר, למשל מתוך מלוא השכר.
- במקומות עבודה שבהם חל על העובדים הסדר מיטיב בביטוח פנסיוני, המעסיק מחויב להפריש סכומים על-פי הסדר זה.
מי זכאי?
- עובדות שכירות החל מגיל 20 ועובדים שכירים מגיל 21.
- עובדים ועובדות שהגיעו לגיל פרישת חובה (גיל 67 לנשים ולגברים) וממשיכים/ות לעבוד, יהיו זכאים להפרשת תשלומים לביטוח פנסיוני בכל מקרה.
- עובדים ועובדות חדשים/ות שנקלטו לעבודה לאחר גיל פרישת חובה, יהיו זכאים להפרשות לביטוח הפנסיוני אם התקיים לפחות אחד משני התנאים הבאים:
- הם פוטרו או פרשו לפני גיל פרישת חובה.
- הם אינם מקבלים קצבה מלבד קצבאות וגמלאות של המוסד לביטוח לאומי.
- למידע על הפרשות לביטוח פנסיוני לעובדים בגיל הפרישה (65-62 לנשים לפי תאריך לידתן ו-67 לגברים) ובגיל פרישת חובה (67 לגברים ונשים) ראו הפרשות לביטוח פנסיוני לעובד או עובדת שהגיעו לגיל פרישה.
מאיזה מועד זכאי העובד להפרשות?
- במקרה שהעובד היה מבוטח בביטוח פנסיוני לפני שהתקבל לעבודה והיה מבוטח בעת קבלתו לעבודה, הוא יהיה זכאי להפרשות לביטוח פנסיוני כבר מיומו הראשון בעבודה, כלומר לא תחול עליו תקופת המתנה כלשהי לפני שיבוטח על-ידי מעסיקו.
- אם לעובד היה ביטוח פנסיוני לפני תחילת עבודתו, אבל ההפרשות אליו הופסקו למשך יותר מ-5 חודשים, הוא יהיה זכאי לביטוח פנסיוני מהמעסיק רק לאחר 6 חודשים מתחילת העסקתו ולא מיומו הראשון בעבודה. פרשנות זו מבוססת על פסיקה שלפיה עובד מבוטח בביטוח פנסיוני הוא עובד שהיה לו ביטוח פנסיוני פעיל לפני תחילת העבודה. עם זאת, הפרשנות הזו אינה מחייבת והיא עשויה להשתנות.
- ההפרשות יתבצעו רטרואקטיבית רק לאחר השלמת 3 חודשי עבודה אצל המעסיק, או בתום שנת המס, לפי המועד המוקדם מביניהם.
- עובד יכול להוכיח שיש לו ביטוח פנסיוני פעיל באמצעות הצגת הדו"חות הרבעוניים האחרונים שקיבל מהחברה המנהלת את קרן הפנסיה או את ביטוח המנהלים שלו. כמו כן ניתן לפנות אל החברה המנהלת את הביטוח הפנסיוני ולבקש אישור מתאים.
- על המעסיק חלה חובה לערוך בירור עם עובד חדש, בין בעל פה ובין בכתב, בדבר קיומו של הסדר פנסיוני קודם ולתעדו. לקריאת פסק הדין בנושא, ראו כאן.
- במקרה שהעובד הפסיק את עבודתו מכל סיבה לפני שהשלים 3 חודשי עבודה, יש שתי פרשנויות לגבי חובת המעסיק:
- המעסיק חייב להפריש רטרואקטיבית לביטוח הפנסיוני של העובד, כי בכל מקרה העובד זכאי לביטוח מהיום הראשון לעבודה.
- המעסיק לא חייב להפריש לביטוח הפנסיוני, כי הזכאות של העובד מתחילה רק לאחר 3 חודשי עבודה (ולא לאחר 3 חודשים).
- במקרה שהעובד לא היה מבוטח בביטוח פנסיוני לפני תחילת עבודתו, הוא יהיה זכאי לביטוח הפנסיוני רק לאחר שחלפו 6 חודשים מהיום שהתחיל את עבודתו באותו מקום עבודה. כלומר, הוא אינו זכאי להפרשות לביטוח פנסיוני עבור 6 חודשים הראשונים מתחילת העסקתו.
- עובדים שהחלו לעבוד לפני גיל הזכאות (20 לעובדת ו-21 לעובד) - תקופת העבודה שלפני הגעתם לגיל המזכה תילקח בחשבון לצורך חישוב תקופת ההמתנה של 6 חודשים.
- עובדים עשויים להיות זכאים לביטוח פנסיוני לפני המועד שנקבע בצו ההרחבה הכללי, אם נקבע כך בהסכם קיבוצי, בצו הרחבה או בחוזה אישי שחל עליהם.
תהליך מימוש הזכות
- זכות זו אמורה להינתן אוטומטית על-ידי המעסיק:
- אם לעובד לא היה ביטוח פנסיוני לפני תחילת ההעסקה, זכות זו תוענק לו לאחר 6 חודשים מתחילת ההעסקה.
- אם לעובד היה ביטוח פנסיוני לפני תחילת ההעסקה, הוא יהיה זכאי לביטוח פנסיוני של המעסיק החדש מיומו הראשון להעסקה, כאשר הכספים בפועל יופרשו כעבור 3 חודשי עבודה (או עם סיום שנת המס - לפי המוקדם מביניהם), כולל הפרשות רטרואקטיביות מתחילת ההעסקה.
- על העובד להודיע למעסיק באיזה סוג ביטוח פנסיוני הוא מעוניין:
- על העובד להודיע למעסיק באיזה גוף מוסדי (קופת גמל, קרן פנסיה או חברת ביטוח) מסוים הוא בוחר לניהול החיסכון, ושאליו יש להעביר את הכספים.
- על העובד למלא את הטפסים הנדרשים לצורך הצטרפות לביטוח הפנסיוני של הגוף המוסדי שבו בחר לנהל את הביטוח ולהחתים עליהם את המעסיק. ניתן להיעזר לשם כך בסוכן ביטוח או יועץ פנסיוני מטעם המעסיק או מטעם העובד.
- החל מ-01.11.2016 אם העובד לא הודיע למעסיק על הגוף שבו בחר לנהל את הביטוח הפנסיוני שלו, יהיה המעסיק חייב לערוך עבור העובד ביטוח פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה שנבחרו כ"קרנות פנסיה נבחרות" על-ידי משרד האוצר (קרנות אלה מעניקות דמי ניהול נמוכים מהממוצע ומתחייבות לאפשר את אותם דמי ניהול למשך 10 שנים) או בקופת גמל שנבחרה על ידו או על-ידי ארגון העובדים במכרז.
- שימו לב - למעסיק אסור לגבות מהעובד תשלום כלשהו עבור הטיפול בביטוח הפנסיוני, כגון "דמי פתיחת תיק וניהול". גם הגוף המוסדי (קופת גמל, קרן פנסיה או חברת ביטוח) המנהל את הביטוח הפנסיוני אינו רשאי לגבות סכומי כסף מהעובד מלבד דמי ניהול. קיימת הגבלה על שיעור דמי הניהול המותר לגבייה.
- למידע נוסף ראו:
- הצטרפות עובד לקרן פנסיה
- הצטרפות עובד לביטוח מנהלים (יתווסף בהמשך)
- הצטרפות עובד לקופת גמל (יתווסף בהמשך)
- עוזרות בית ועובדים במשק בית - למידע על תהליך עריכת ביטוח פנסיוני לעוזרות בית ועובדים במשק הבית, ולאופן העברת התשלומים השוטפים לביטוח הפנסיוני שלהם ראו ביטוח פנסיוני לעובדים במשק בית (עוזרות בית).
- עובדים זרים -
- מעסיקים של עובדים זרים שקופות הגמל אינן מאפשרות לבטח אותם בביטוח פנסיוני, יפקידו את כספי הביטוח הפנסיוני של העובד לתוכנית חיסכון ייעודית או פיקדון ייעודי, שישוחרר לטובת העובד עם סיום עבודתו. המעסיק יפריש רק את תגמולי המעסיק ואת רכיב הפיצויים, ללא תגמולי עובד. למידע נוסף ראו ביטוח פנסיוני לעובד זר.
- מעסיקים של עובדים זרים בענף הבניין או בטכנולוגיה ייחודית וכן חברות הסיעוד המעסיקות עובדים זרים, צריכים להפקיד את כספי הביטוח הפנסיוני בקופת פיקדון נפרדת בבנק מזרחי טפחות. למידע נוסף ראו הפקדת פיקדון חודשי למעסיקים של עובדים זרים בענף הבניה, בעבודה בטכנולוגיה ייחודית ולחברות סיעוד.
- עובדים פלסטינים
- עובדים פלסטינים המועסקים בישראל זכאים להפרשות עבור ביטוח פנסיוני בהתאם לצו ההרחבה הכללי או בהתאם להסכם הקיבוצי שחל עליהם, בדומה לעובדים ישראלים. המעסיק ישלם את חלקו ואת חלקו של העובד בביטוח הפנסיוני באמצעות אגף שירות למעסיקים ברשות האוכלוסין וההגירה. למידע נוסף ראו ביטוח פנסיוני לעובדים פלסטינים.
- מעסיקים של עובדים פלסטינים המתגוררים בישראל במסגרת איחוד משפחות נדרשים להפריש את כספי הביטוח הפנסיוני לקופת גמל כדין. אם לא נמצאה קופה שהסכימה לבטח את העובדים האלה, תחול הלכת "הביצוע בקירוב" (בדומה לעובדים זרים), לפיה בסיום יחסי העבודה ישלם המעסיק לעובדים אלה פיצוי בגובה ההפרשות שהיה על המעסיק להפריש. למידע נוסף ראו ביטוח פנסיוני לעובדים פלסטינים המתגוררים בישראל במסגרת איחוד משפחות.
חובת המעסיק להעביר את הכספים לגוף הפנסיוני
- על המעסיק להעביר את הסכומים אל הגוף המוסדי המנהל את הביטוח הפנסיוני של העובד, בתוך 7 ימי עסקים מיום תשלום המשכורת או בתוך 15 ימים מתום החודש שעבורו משולמים הכספים - לפי המוקדם מביניהם.
- איחור המחייב תשלום ריבית - אם המעסיק לא העביר את הכספים עד ל-15 בחודש, הוא עשוי להיות חייב בריבית פיגורים כלפי הגוף הפנסיוני. ריבית הפיגורים תיזקף גם על ריבית הפיגורים עצמה עד לסילוקו המלא של החוב, כלומר ריבית דריבית.
- איחור שיכול להיחשב הלנת שכר - אם המעסיק לא העביר את הכספים תוך 31 יום מהמועד שבו היה צריך לשלם את השכר לפי החוק, האיחור ייחשב
הלנת שכר - גם אם השכר עצמו שולם לעובד בזמן.
- החובה להעביר את הסכומים במועד שצוין חלה הן על הסכומים שהמעסיק ניכה משכר העובד והן על הסכומים של המעסיק. למשל, חלקו של המעסיק בביטוח הפנסיוני, כולל תשלום רכיב הפיצויים.
- איחור שנחשב לעבירה פלילית - מעסיק שניכה משכר העובד את חלקו של העובד, ולא העביר סכומים אלה אל הגוף המוסדי בתוך 40 יום מהמועד שבו היה צריך לשלם את השכר לפי החוק, מבצע עבירה פלילית והוא צפוי לעונש מאסר או קנס.
- למידע נוסף ראו העברת כספים לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות על ידי המעסיק.
- יחד עם העברת התשלום לגוף הפנסיוני על המעסיק להעביר גם דיווח מקוון הכולל את פרטי ההפקדה.
- ניתן לבצע את הפקדות התשלומים ואת הדיווח עליהן באמצעות המסלקה הפנסיונית. למידע נוסף ראו ביצוע פעולות בחסכון פנסיוני ובקרן השתלמות באמצעות המסלקה הפנסיונית.
הפרשות לפנסיה עבור עובד שפוטר או התפטר
- עובד שהתפטר או עובד שפוטר, זכאי לביטוח פנסיוני עד לסיום עבודתו, כולל במהלך תקופת ההודעה המוקדמת.
- המעסיק יכול לוותר על שירותיו של העובד במהלך תקופת ההודעה המוקדמת ולשלם לו פיצוי על כך (תשלום חלף הודעה מוקדמת). במקרה זה, העובד לא יהיה זכאי להפרשות לקופות גמל ולביטוח פנסיוני עבור תקופת ההודעה המוקדמת, אלא אם נקבע אחרת בהסכם העבודה או בהסכם קיבוצי, או שקיים נוהג אחר במקום העבודה.
- לאחר הפסקת עבודתו וסיום יחסי העבודה על המעסיק לדווח לגוף הפנסיוני על הפסקת ההפקדות ועל הסיבה לכך. כמו כן עליו להודיע על מעמדם של כספי הפיצויים שהצטברו לזכות העובד ברכיב הפיצויים (אם העובד זכאי לפיצויים או לא). למידע נוסף ראו:
הפרשות לפנסיה בתקופת היעדרות של העובד מהעבודה
הפרשות לביטוח פנסיוני עבור עובדים שיצאו לחופשה
- דמי חופשה - אם עובד יצא לחופשה שנתית וקיבל דמי חופשה, הוא זכאי להמשך ההפקדות לחיסכון הפנסיוני בתקופה זו.
- פדיון חופשה - המעסיק לא חייב להפריש לביטוח פנסיוני מרכיב פדיון החופשה, אלא אם הצדדים סיכמו ביניהם אחרת.
- חופשה ללא תשלום (חל"ת) - העובד לא זכאי להמשך ההפקדות לחיסכון הפנסיוני במהלך תקופה החל"ת.
הפרשות לפנסיה בתקופת היעדרות עקב מחלה
- דין דמי מחלה שמשלם מעסיק כדין שכר עבודה לכל דבר.
- מכאן שהמעסיק יפריש לפנסיה גם בתקופה שבה קיבל העובד דמי מחלה.
הפרשות לפנסיה עבור עובדים שיצאו למילואים
- על המעסיק להמשיך ולהפריש את ההפרשות לביטוח הפנסיוני של עובד שיצא למילואים, ולנכות את חלקו של העובד עבור פרק הזמן הזה, כאילו העובד לא שירת במילואים והמשיך לעבוד.
הפרשות לפנסיה עבור עובד/ת בחופשת לידה
- המעסיק חייב להמשיך להפריש את ההפרשות החודשיות לביטוח הפנסיוני של העובד/ת גם בעת חופשת הלידה, אולם רק עבור החלק של החופשה שעבורו משולמים לעובד/ת דמי לידה.
- לפרטים נוספים ראו הפרשות לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות בחופשת לידה.
הפרשות לפנסיה בתקופה של שמירת היריון
- עובדת זכאית להמשך הפרשות המעסיק לביטוח הפנסיוני גם בתקופת שמירת ההיריון, אם היא עומדת בתנאי הזכאות. למידע נוסף ראו ראו הפרשות לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות בשמירת היריון.
תקופת היעדרות בשל תאונת עבודה
- בחוק אין חובה על המעסיק להמשיך ולהפריש הפרשות לפנסיה בתקופת היעדרותם של העובדים בשל תאונת עבודה. חובה זו תחול אם הצדדים הסכימו לכך בהסכם העבודה האישי, או שקיימת הוראה כזו בהסכם הקיבוצי שחל על העובדים.
- עם זאת:
- בפסק הדין האזורי תעא (ת"א) 3488-07 נפסק כי מעסיק חייב להמשיך ולהפריש את חלקו בקרן הפנסיה עבור התקופה שבה העובד נעדר מהעבודה בשל תאונת עבודה, כל זמן שממשיכים להתקיים בין הצדדים יחסי עובד-מעסיק, ובלבד שלא קיימת הסכמה אחרת בין הצדדים.
- בפסק הדין האזורי סעש (נצ') 2420-10-13 נפסק כי היות שהיעדרותו של העובד בשל תאונת העבודה הייתה לתקופה ממושכת מאוד (למשך כשנתיים) ולאחריה לא חזר העובד לעבודתו מייד, לא חלה על המעסיק חובה להפריש לביטוח פנסיוני בתקופה שבה נעדר העובד בשל תאונת העבודה.
- פסקי הדין של בית הדין האזורי לעבודה הם פסקי דין מנחים בלבד, ונכון למאי 2019 טרם התקבל פסק דין מחייב של בית הדין הארצי בסוגיה זו.
הפסקת תשלומים
- כאשר מעסיק מפסיק להעביר תשלום עבור עובד מסוים, עליו לדווח לגוף הפנסיוני על ההפסקה ולפרט את הסיבה להפסקה. למידע נוסף ראו דיווח של מעסיק על הפסקת תשלומים לקופת גמל לביטוח פנסיוני או לקרן השתלמות של עובדיו.
- אם הסיבה להפסקת התשלומים היא סיום יחסי עבודה, אזי על המעסיק להודיע לגוף הפנסיוני מה מעמדם של הכספים שהצטברו ברכיב פיצויי הפיטורים: אם העובד זכאי לפיצויים או לא. למידע נוסף ראו הודעת מעסיק לקופת גמל או לגוף פנסיוני על מעמד כספי הפיצויים של העובד שמופקדים בקופה.
הפרת חובת המעסיק
- במקרה שהמעסיק מפר את הזכות, ניתן להגיש נגדו תלונה ליחידת האכיפה של חוקי העבודה.
- כמו כן ניתן להגיש תביעה לבית הדין האזורי לעבודה ולתבוע מהמעסיק את חלקו בסכומים שהיה עליו להעביר לגוף המוסדי (מ-2017 - 12.5% מהשכר: 6.5% עבור חלקו של המעסיק בתגמולים ו-6% על חשבון רכיב הפיצויים) ואת הנזקים האחרים שנגרמו כתוצאה מהתנערות המעסיק מחובתו. למידע על אודות אופן הגשת תביעה לבית הדין האזורי לעבודה ראו: הגשת תביעה לתשלום שכר עבודה, פיצויי פיטורים או זכויות סוציאליות אחרות בבית הדין האזורי לעבודה.
- אם המעסיק ניכה את חלקו של העובד בהפרשות מהשכר, אך עיכב או לא העביר כלל את התשלומים אל הגוף המוסדי שבו מתנהל החשבון הפנסיוני של העובד, הוא עשוי להיחשב כמי שהלין שכר ואף עבר עבירה פלילית, וניתן להטיל עליו פיצויי הלנת שכר או עונשי מאסר או קנס.
- למידע נוסף ראו העברת כספים לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות על ידי המעסיק.
שיעורי ההפרשות משכר העובד
השכר שממנו מחושבות ההפרשות לביטוח פנסיוני
- החל מ-01.07.2016 "השכר הקובע" שממנו מחושבות ההפרשות לביטוח פנסיוני הוא השכר המוסכם בין המעסיק לעובדים, ובלבד ששכר זה לא יהיה נמוך מ"השכר הקובע" שנקבע על פי צו ההרחבה עד ליום 30.06.2016.
- יש לחשב את ההפרשות מתוך שכר הבסיס (ברוטו) המפורט בפסקה הבאה או לפי השכר הממוצע במשק (12,536 ₪, נכון ל-2024), הנמוך מבניהם. אך אם בהסכם העבודה נקבע "שכר קובע" גבוה יותר, ההפרשות לביטוח הפנסיוני יחושבו לפי הסכום שנקבע בהסכם.
- השכר הקובע שממנו חושבו ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד 30.06.2016 (כולל) הוא הנמוך מבין 2 הסכומים הבאים:
- השכר הממוצע במשק (12,536 ₪, נכון ל-2024), או
- השכר הבסיסי של העובד (ברוטו), המורכב מרכיבי השכר הבאים בלבד:
- שכר יסוד (כולל דמי מחלה ותשלום דמי חופשה), תוספת ותק, תוספת יוקר המחיה, תוספת משפחה, תוספת מחלקתית ותוספת מקצועית.
- דמי חגים מהווים תחליף לשכר יסוד ומקובל לראות בהם רכיב שכר לצורך חישוב פיצויי פיטורים וביטוח פנסיוני (טרם ניתנה פסיקה מחייבת בסוגיה זו).
- תוספת שכר המותנית בתנאי או בגורם מיוחד אינה חלק משכר היסוד ואינה נכללת בשכר הקובע לצורך חישוב פיצויי פיטורים והפרשות לפנסיה, אלא אם הוסכם אחרת בהסכם אישי או בהתאם להסכם קיבוצי או בצו הרחבה.
- יש לבחון האם התוספת היא אמיתית או תוספת פיקטיבית שמהווה למעשה חלק משכר היסוד של העובד.
- במקרה ששכרו של העובד מורכב מבסיס + עמלות, יש לחשב את שכרו לצורך פיצויי פיטורים לפי שכר בסיס אחרון + ממוצע העמלות של 12 החודשים שקדמו לפיטורים.
- למידע נוסף ראו רכיבי השכר הבאים בחשבון לצורך חישוב פיצויי פיטורים והפרשות לפנסיה.
- בכל מקרה, עובדים שחלים עליהם הסדר פנסיוני מכח צו ההרחבה הפנסיוני והסדר פנסיוני מכוח הסכם קיבוצי זכאים להסדר המיטיב מביניהם.
עובדים שאינם בשירות המדינה
| החל מיום | הפרשות המעסיק | הפרשות העובד | הפרשות המעסיק לפיצויים | סה"כ | הערות |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2017 | 6.5% | 6% | 6% | 18.5% |
|
| 01.07.2016 | 6.25% | 5.75% | 6% | 18% |
|
| 01.01.2014 | 6% | 5.5% | 6% | 17.5% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2013 | 5% | 5% | 5% | 15% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2012 | 4.16% | 4.16% | 4.18% | 12.5% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2011 | 3.33% | 3.33% | 3.34% | 10% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2010 | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 7.5% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2009 | 1.66% | 1.66% | 1.68% | 5% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
| 01.01.2008 | 0.833% | 0.833% | 0.834% | 2.5% | ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו (כולל תוספות קבועות, השכר ללא שעות נוספות וללא תשלומים המותנים בתנאים מסוימים, ולפני הניכויים השונים) של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. |
- עד יוני 2016 - ההפרשות מחושבות מתוך השכר הקובע שהוא השכר ברוטו של העובד או מתוך השכר הממוצע במשק (12,536 ₪ נכון לשנת 2024), לפי הנמוך מבין השניים. כלומר, אם שכרו של העובד נמוך מהשכר הממוצע במשק, חובת המעסיק היא להפריש את חלקו מתוך שכרו של העובד בפועל ואם שכרו של העובד גבוה מהשכר הממוצע במשק, חובת המעסיק היא להפריש את חלקו מתוך השכר הממוצע ולא מתוך שכרו של העובד בפועל. יחד עם זאת, מעסיק רשאי להחליט להיטיב עם העובד ולהפריש את הסכומים לביטוח הפנסיוני מתוך שכרו של העובד בפועל, גם כאשר שכר זה גבוה מהשכר הממוצע במשק.
- רכיבי השכר שיובאו בחשבון שכר עבודה לעניין הפרשות לביטוח פנסיוני הם: שכר יסוד, תוספת ותק, תוספת יוקר המחיה, תוספת משפחה, תוספת מחלקתית או מקצועית.
- תוספת שכר שאינה קבועה, או תוספת המותנית בתנאי אינה נחשבת רכיב שכר לצורך הפרשות לביטוח פנסיוני, אלא אם סוכם אחרת בהסכם העבודה.
- תשלומים בגין אחזקת רכב, אחזקת טלפון, שעות נוספות, דמי הבראה אינם חלק מרכיבי השכר לצורך הפרשות לביטוח פנסיוני.
- אם בהסכם העבודה נקבע "שכר קובע" שהוא גבוה יותר, יחושבו ההפרשות לביטוח הפנסיוני מתוך השכר הקובע שנקבע בהסכם.
עובדים בשירות המדינה
- עובדים בשירות המדינה זכאים לשיעורי הפרשות גבוהים יותר מ-01.07.2015:
- עובדים המבוטחים בביטוח מנהלים - תגמולי המעסיק ותגמולי העובד יוגדלו ב-0.5% כל אחד, ובכל מקרה תגמולי המעסיק לא יעלו על 7.5% ותגמולי העובד לא יעלו על 7%.
- עובדים המבוטחים בקרן פנסיה ובקופת גמל - תגמולי מעסיק - 7.5%, ותגמולי עובד - 7%.
- שיעורי ההפרשות של עובדים המועסקים במסגרת הסכם קיבוצי ("דירוג דרגה") הועלו באופן אוטומטי.
- שיעורי ההפרשות של עובדים המועסקים בחוזה אישי הועלו רק אם הגישו בקשה ליחידת משאבי אנוש במקום עבודתם.
- עבור עובד בפנסיה תקציבית שבחר בהסדר חליפי, יעמדו הפרשות העובד על 6.5% והפרשות המעסיק על 7.5%.
- למידע נוסף (כולל הטפסים שיש למלא) ראו חוזר החשב הכללי של משרד האוצר מיום 14.07.2015.
הפרשות לפיצויי פיטורים
- הפרשות המעסיק לפיצויים (בשיעורים שפורטו בטבלה לעיל) משמשות לתשלום פיצויי פיטורים.
- מעסיק המפריש פיצויי פיטורים בסכומים המפורטים בטבלה או בשיעורים גבוהים יותר, יהיה רשאי לשלם השלמת פיצויי פיטורים עד ל-8.33% (1/12 מהשכר החודשי) ישירות לקופת גמל לקצבה, כלומר: להוסיף 2.33% על 6% שהוא מפריש מדי חודש.
- במקרה שהמעסיק מעוניין להחיל גם על השלמת הפיצויים את הפטור מתשלום פיצויי פיטורים, כלומר להפריש מדי חודש 8.33% מהשכר לרכיב הפיצויים, עליו להודיע על כך בכתב לקופה עם העתק לעובד כי בחר לעשות כן.
משיכת כספי הפיצויים במקרה של פיטורים
- במקרה שחלק מכספי הפיצויים (או כולם) הופרשו לקרן פיצויים או לקרן הפנסיה על-ידי המעסיק, והעובד פוטר, הרי שפיצויי הפיטורים לא ישולמו על-ידי המעסיק אלא על-ידי חברת הביטוח או הקרן שאליה הופרשו הכספים. אם הופרשו רק חלק מהפיצויים לקרן, על המעסיק לשלם את ההפרש ישירות לעובד. למידע נוסף ראו פיצויי פיטורים.
- במקרה שהעובד אינו מושך את הכספים, מצטרפים כספים אלה לכספי החיסכון הפנסיוני, ומגדילים את גודל הקצבה החודשית שהעובד יקבל עם פרישתו לגמלאות.
משיכת כספי הפיצויים במקרה של התפטרות
- במקרה של התפטרות, העובד רשאי למשוך את כספי הפיצויים שהופרשו לביטוח הפנסיוני (במגבלות מסוימות המפורטות בהמשך), והמעסיק לא יצטרך להשלים סכום כלשהו. זאת מלבד מקרים של התפטרות המזכה בפיצויי פיטורים, שבהם חובה על המעסיק להשלים את הפיצויים כאילו מדובר בפיטורים.
- המעסיק אינו רשאי לקבל את הכספים הללו בחזרה, גם אם העובד התפטר מעבודתו. זאת מלבד מקרים שבהם העובד משך את הכספים לפני שהתרחש אירוע מזכה, כמו: פרישה לגמלאות, נכות או מוות או מקרים שבית המשפט שלל את זכאותו לכספים.
הגבלות על שחרור הכספים לאחר סיום העסקת העובד
- קיימות כמה הגבלות על משיכת הכספים מהביטוח הפנסיוני, ובמקרים מסוימים רשאי מעסיק לדרוש את הכספים הללו בחזרה.
- למידע על ההגבלות למשיכת הכספים ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני (סעיף "הגבלות על שחרור הכספים לאחר סיום העסקת העובד").
- למידע על החזרת הכספים למעסיק ראו משיכת כספים מקופת גמל לפיצויים על ידי המעסיק.
הסדר מיטיב
- ישנם ענפים שעליהם חל הסכם קיבוצי או צו הרחבה שבדרך כלל מיטיבים עם העובדים.
- כמו כן יש מקומות עבודה שבהם יש הסכמי עבודה אישיים בין המעסיק לעובדים שבהם נקבעו הסדרים ספציפיים לגבי הפרשות לביטוח הפנסיוני, השונים מאלו שנקבעו בצו ההרחבה.
- הסכמים אלה נקראים "הסדר מיטיב". הכלל הוא שבמקרים אלה חייב המעסיק להפריש בהתאם להסדר המיטיב ולא לפי צו ההרחבה.
- עם זאת, במקרים מסוימים שבהם תנאי "ההסכם המיטיב" אינם טובים מתנאי צו ההרחבה, יש לנהוג לפי צו ההרחבה.
- עובד שעבר ממקום עבודה שבו היה "הסדר מיטיב" למקום עבודה שבו אין הסדר מיטיב, אינו זכאי להסדר מיטיב במקום עבודתו החדש. מעסיקו החדש יהיה מחויב לבצע את ההפרשות לביטוח הפנסיוני בהתאם לצו ההרחבה כפי שמפורט בדף זה.
- למידע נוסף ראו הסדר מיטיב בביטוח פנסיוני.
זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות העובד לביטוח הפנסיוני
- עובד זכאי לזיכוי ממס הכנסה בגין ההפרשות לביטוח פנסיוני שנוכו משכרו עבור הפרשות שלא עולות על 7% מהשכר ושאינן עולות על 8,148 ₪ בשנה (בממוצע 679 ₪ לחודש) נכון לשנת 2024 (7,308 ₪ לשנה או 609 ₪ לחודש בשנת 2023).
- גובה הזיכוי הוא 35% מסך ההפרשות.
- למידע נוסף ראו זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות לביטוח פנסיוני.
פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק
- הפרשות המעסיק לביטוח הפנסיוני (רכיב התגמולים של המעסיק, וכן סכומים שהוא מפריש לביטוח אובדן כושר עבודה) עד תקרה של 2,351 ₪ ושאינן עולות על 7.5% משכרו של העובד, אינן נחשבות להכנסה של העובד לצרכי מס הכנסה, למרות שמדובר בהטבה שמקבל העובד ממעסיקו. לפיכך העובד פטור מתשלום מס הכנסה עבורן.
- אם הפרשות המעסיק לתגמולים ולאובדן כושר עבודה עולות על 2,351 ₪ או על 7.5% מהשכר של העובד, ייחשבו הסכומים שמעבר לתקרה או מעל 7.5% מהשכר כהכנסה שחייבת במס, וינוכה מהם מס הכנסה על פי מדרגת המס הרלוונטית לשכרו של העובד.
- למידע נוסף ראו פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ולביטוח אובדן כושר עבודה.
שמירה על רצף זכויות
- מכיוון שהמעסיק מעביר בפועל את הכספים לביטוח הפנסיוני רק כעבור כמה חודשי עבודה, עלול העובד לאבד את זכויות הוותק שלו בשל התקופה שבה לא בוצעו הפרשות בפועל.
- לפיכך, עובד שהתחיל עבודה חדשה והיה לו לפני כן ביטוח פנסיוני, יכול לשמור על רצף הזכויות שלו באמצעות הסדר ריסק או הפקדות עצמאיות, וזאת עד לתחילת ההפקדות בפועל של המעסיק. לשם כך, עליו לפנות לגוף המוסדי המנהל את הביטוח הפנסיוני.
- למידע נוסף ראו:
עיקול כספים שהופקדו לרכיב הפיצויים בביטוח הפנסיוני
- כספים המופקדים לביטוח הפנסיוני מוגנים מפני הטלת עיקול. לא ניתן לעקל אותם כל עוד הם נמצאים בקופה ולא נמשכו ממנה.
- ניתן לעקל כספים אלו רק אם העובד משך את הכספים שהצטברו ברכיב הפיצויים (ולא משאיר אותם בחיסכון הפנסיוני כדי שיגדילו את קצבת הפנסיה החודשית שלו לאחר שיגיע לגיל פרישה מעבודה).
- כאשר יגיע העובד לגיל פרישה מעבודה ויקבל קצבת פנסיה חודשית, ניתן יהיה לעקל חלק מהקצבה שתשולם לו מדי חודש. זאת בתנאי שיישאר בידו מדי חודש סכום מינימלי הקבוע בחוק.
- למידע נוסף ראו עיקול כספי פנסיה, כספי פיצויי פיטורים וכספים אחרים שהופקדו לקופת גמל.
חשוב לדעת
- מאז 2016 החל משרד האוצר במהלך לאיחוד קרנות פנסיה חדשות (פעילות ולא פעילות) הרשומות על שם אותו עמית. לפרטים נוספים, ראו שאלות ותשובות בנושא באתר פעמונים.
- מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון פנסיוני, יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר.
- כמו כן, ניתן לקבל מידע אישי על חשבונות פנסיוניים וקרנות השתלמות באמצעות המסלקה הפנסיונית.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
ארגוני סיוע
- לשכת היועצים הפנסיוניים
- פעמונים
- שבילי אופק - מומחים למען הקהילה
- ארגונים העוסקים בסיוע משפטי לעובדים
- ארגונים מייצגי עובדים
- קרן מתייעלים
גורמי ממשל
| גורם ממשלתי | תחומי אחריות | נושאים |
|---|---|---|
| רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון - טל' 3002* | רשות שוק ההון מפקחת על קרנות הפנסיה וביטוחי המנהלים | |
| מינהל הסדרה ואכיפת חוקי עבודה - מוקד ארצי 1-800-354-354 | הסדרת שוק העבודה ואכיפת חוקי עבודה למיצוי זכויות העובדים, איתור הפרות וצמצום הפגיעה בעובדים שכירים ברמות השכר הנמוכות | ההגנה קריטית במקרים שמעסיקים לא מבצעים את חובתם לחיסכון פנסיוני |
| מינהלת הגמלאות במשרד האוצר - טל' 02-5016333 | תשלומי הפנסיה התקציבית לגמלאי המדינה | פנסיה תקציבית |
| רשות המסים - טל' 4954* (*מסים) | מתן הטבות במס לעובדים ולעצמאים בשל ההפקדות לביטוח פנסיוני. | ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני. |
| מוקד 8840* של אגף בכיר אזרחים ותיקים | אתר המשרד לשוויון חברתי | מוקד *8840 לאזרחים ותיקים של המשרד לשוויון חברתי מהווה כתובת מרכזית לטיפול בפניות של אזרחים ותיקים, למתן מידע אודות כלל הזכויות, השירותים וההטבות המגיעים לציבור האזרחים הוותיקים ולאזרחים העומדים לקראת פרישה, ולסיוע במיצוי הזכויות |
מקורות משפטיים ורשמיים
פסקי דין
- עובדים שחלים עליהם הסדר פנסיוני מכח צו ההרחבה הפנסיוני והסדר פנסיוני מכח הסכם קיבוצי זכאים להסדר המיטיב מביניהם
- חובה על המעסיק לערוך בירור עם עובד חדש בדבר קיומו של הסדר פנסיוני קודם
- ארגון עובדים רשאי לפתוח בשביתה למען גימלאי הארגון
- לא ניתן לעקל כספים שהופקדו בקופת גמל לטובת פנסיה או פיצויי פיטורים
- פסילת הסדרי פרישה מוקדמת המתבססים על גיל שונה לנשים ולגברים
- אישה שעזבה את בעלה בשל אלימות, זכאית לפנסיית שאירים לאחר מותו גם אם לא התגוררה עמו
- מעסיק המפטר עובד ומוותר על העסקתו בתקופת ההודעה המוקדמת או בחלקה חייב לשלם לו פיצוי בגובה השכר בלבד ללא ההפרשות הסוציאליות
- גמלאי המקבל קצבת פנסיה ומתחיל לעבוד במקום חדש לפני גיל פרישה זכאי לביטוח פנסיוני כעבור 6 חודשי עבודה
- עובד צריך להוכיח במועד תחילת עבודתו כי יש לו ביטוח פנסיוני פעיל כדי להיות זכאי להפרשות פנסיוניות מיום עבודתו הראשון
- עובד שהופרשו לו כספים לקופת פיצויים ללא החלת סעיף 14 או צו ההרחבה זכאי להשלמת פיצויי פיטורים עד לסכום שנקבע בחוק
- עובדי חברות ניקיון ותחזוקה זכאים לביטוח פנסיוני מהיום הראשון לעבודתם, גם אם לא היו מבוטחים בביטוח פנסיוני לפני כן
- מעסיק אינו רשאי להתערב בבחירתו של עובד בחיסכון פנסיוני שאינו כולל כיסוי ביטוחי למקרה של נכות
- מעסיק שלא הפריש כספים לביטוח פנסיוני עבור עוזרת בית, חויב לשלם פיצוי בגין הפסד קצבאות פנסיית נכות ושארים
- כשהעובד נקלט לעבודה בגיל פרישת חובה או לאחריו, חובה על מעסיק לבדוק האם העובד מקבל קצבה השוללת את זכאותו לביטוח פנסיוני
- עע (ארצי) 18562-06-22
חקיקה ונהלים
- צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק.
- צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות לביטוח פנסיוני במשק - באתר משרד העבודה.
- הסכם קיבוצי מיוחד מיום 04.12.2012 באתר משרד הכלכלה.
- צו ההרחבה בענף הניקיון והאחזקה באתר משרד הכלכלה.
- הסכם עבודה קיבוצי כללי בענף הניקיון והתחזוקה מיום 11.07.2013 באתר התאחדות התעשיינים בישראל.
- צו הרחבה בענף אספקת שירותי כח אדם
- חוזר חשכ"ל מס' חש. 2015-8888 מיום 14.07.2015 - חוזר מעודכן - הגדלת הפרשות פנסיוניות לעובדים בשירות המדינה.
- חוק הביטוח הלאומי - סעיף 283.
- חוקים ונהלים בנושא פנסיה וחיסכון ארוך טווח
הרחבות ופרסומים
- זכויות עובדים באתר משרד העבודה.
- ניוזלטר בעניין חובת ביטוח פנסיוני, משרד העבודה
- הרחבות ופרסומים בנושא פנסיה וחיסכון ארוך טווח
- אתר משרד האוצר
תודות
- המידע המקורי בערך נכתב בסיוע היחידה לחינוך פיננסי ומחלקת קופות גמל ברשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.